| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Прводки по КПН и пени |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #1 Вт Янв 22, 2008 13:09:25 |
| Заголовок сообщения: | Прводки по КПН и пени |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=72298#72298 База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=82732#82732 Помогите пожалуйста с проводками у меня по декларации 100.00 за 2006 год получилась переплата по КПН как правильно отразить в проводках? И ещё такой вопрос банк выставил пеню за просроченую сумму оплаты основного долга по кредиту? какие будут проводки отзовитесь кто может?? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #2 Ср Янв 23, 2008 10:12:35 |
| Заголовок сообщения: | |
авансовых 586200 тенге по декларации 425000 тенге переплата 161200 тенге, как по переплате сделать проводку в 1С ??? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #3 Ср Янв 23, 2008 10:26:10 |
| Заголовок сообщения: | |
дт.7710 - кт.3110 - 425000 дт.2810 - кт.3110 - 161200 проводки делаете в ручную |
|
| Автор: | Cleaner | ||
| Добавлено: | #4 Ср Янв 23, 2008 10:30:33 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
1410 - 3110 = 161200, бух. справкой, не забываем указывать субконто.
А при чем тут отложенные налоговые активы по КПН? Если сразу же переплата будет зачтена в счет уплаты авансовых по КПН 2008-го года? |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #5 Ср Янв 23, 2008 10:35:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Cleaner, Я могла ошибится, т.к. ещё плаваю в новых счетах, объясните мне для чего сч.2810? сч.2810- Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу. т.е. отложенные налоговые обязательства |
|
| Автор: | Cleaner | ||||
| Добавлено: | #6 Ср Янв 23, 2008 10:40:01 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
1. "2" - Это уже долгосрочные активы, со сроком погашения более года. 2.
Re: Прводки по КПН и пени
7211 - 3310 |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #7 Ср Янв 23, 2008 14:47:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Всё оказалось так просто!!!! СПАСИБО большое!!!! |
|||
| Автор: | Технический | ||
| Добавлено: | #8 Ср Янв 23, 2008 14:54:25 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Без флейма. Жмем спасибо. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #9 Ср Янв 23, 2008 16:04:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Cleaner, сч.632 это разве не тоже самое что и сч. 2810? |
|
| Автор: | Cleaner | ||
| Добавлено: | #10 Ср Янв 23, 2008 18:06:22 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нет, сч. 632 это сч. 4310 |
|||
| Автор: | ГБ33 |
| Добавлено: | #11 Чт Мар 27, 2008 10:18:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, пожалуйста, какими проводками отразить постоянное налоговой обязательство, т. е. постоянную разницу? |
|
| Автор: | nadezhdats | ||
| Добавлено: | #12 Чт Мар 27, 2008 12:54:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
не слышала о таком термине "постоянное обязательство", временные и постоянные разницы специальными проводками не отражаются. если вы имеете в виду расходы не идущие на вычет, их можно отразить так: Д821.2 (не вычитаемый) К 687, и т.д. |
|||
| Автор: | ГБ33 |
| Добавлено: | #13 Чт Мар 27, 2008 13:17:14 |
| Заголовок сообщения: | |
В соответствии с МСФО 12 "Налоги на прибыль" в результате различия в оценках могут возникать либо постоянные, либо временные разницы по налогу на прибыль (т.е. КПН). Временые разницы по плану счетов отражуются следующим образом: Дт 7710 Кт 4310 отложенное налоговое обязательство Дт. 2810 Кт 7710 отложенный налоговый актив А каким образом отражаются постоянные разницы? То что Вы написали, это Дт 7212 Кт ? (нет такого счета в плане счетов МСФО) Получается, что данные расходы уменьшают бухгалтерскую прибыль, а налоговую нет. Возникает постоянная разница, которая должна быть отражена бухгалтерской записью по кредиту счета 7710. PS. "Постоянное налоговое обязательство" (ПНО) - это термин ПБУ 18, утвержденного Минфином России. Просто я российский бухгалтер и мне пока сложно оперировать общепринятыми "казахскими" терминами. |
|
| Автор: | nadezhdats | ||
| Добавлено: | #14 Чт Мар 27, 2008 14:51:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
извините, вы ошибаетесь.это не временная разница
Речь идет об отсроченном корпоративном налоге, который формируется путем применения ставки налога к сумме временной разницы. Добавлено спустя 5 минут 9 секунд: постоянная разница возникает между расходами(доходами), учтенными по БУ, но не вычитаемыми по НУ. Т.о. вы их уже отразили в БУ, и второй раз отражать не надо. Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд: Д821.2 (не вычитаемый) К 687, и т.д. перевожу: Д "расходы периода, не вычитаемые при расчете КПН" К "обязательства перед поставщиками работ, услуг" |
|||
| Автор: | ГБ33 |
| Добавлено: | #15 Чт Мар 27, 2008 15:13:37 |
| Заголовок сообщения: | |
По поводу разниц и обязательств, Вы правы. Просто мне так привычней. Но на мой вопрос вы все таки не ответили. Существует формула: Налог на прибыль (КПН в Казахстане) = Прибыль по БУ * Ставку налога на прибыль (КПН в Казахстане) + Отложенные налоговые активы - Отложенные налоговые обязательства + постоянные налоговые обязательства Таким образом можно себя проверить, верно ли рассчитан налог. |
|
| Автор: | nadezhdats |
| Добавлено: | #16 Чт Мар 27, 2008 16:26:33 |
| Заголовок сообщения: | |
извините, откуда формула? я ее не понимаю %) |
|
| Автор: | ГБ33 |
| Добавлено: | #17 Чт Мар 27, 2008 16:38:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Формула из МСФО 12 |
|
| Автор: | nadezhdats | ||
| Добавлено: | #18 Чт Мар 27, 2008 16:39:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
может быть Вам поможет (и мне наверно 8))) МСФО? |
|||
| Автор: | ГБ33 |
| Добавлено: | #19 Чт Мар 27, 2008 17:10:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Это казахская интерпритация. Читайте перевод самого стандарта Аскери. Извините, но больше нет времени поддерживать данную тему. Для себя вывод сделала, что буду руководствоваться первоисточником и российским стандартом, т.к. он более понятным языком написан, чем сам МСФО. |
|