» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как перечислять ИПН с дивидендов, выплачиваемых частями?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ремарк
Добавлено: #1  Ср Дек 04, 2024 16:36:34
Заголовок сообщения: Как перечислять ИПН с дивидендов, выплачиваемых частями?
ТОО согласно Решения участника, начислило дивиденды. Сумма начисленных дивидендов превышает 30000 МРП соответственно сверх этой суммы исчисляется и удерживается ИПН. ТОО выплачивает дивиденды частями. В одном квартале сумму в размере 30000 МРП в другом сумму превышающие 30000 МРП
Так как ИПН у источника выплаты уплачивается до 25 числа следующего за месяцем фактической выплаты дивидендов, означает ли это что при выплате дивидендов в размере не превышающем 30 000 МРП обязательство по фактической уплате ИПН с выплаченных доходов не возникает. А возникнет оно только при фактической выплате дохода в виде дивидендов превышающих 30000 МРП?
Или нужно перечислять сразу какую то часть исчисленного ИПН в пропорциональном соотношении исходя из всего начисленного дохода и исчисленного ИПН?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Дек 04, 2024 20:58:04
Заголовок сообщения:
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=686280#686280

Считаю, что правильный ответ такой:
Ремарк говорит:
нужно перечислять сразу какую то часть исчисленного ИПН в пропорциональном соотношении исходя из всего начисленного дохода и исчисленного ИПН


Обосновываю.

Исчисление ИПН с дивидендов осуществляется на основании ст.351 и п.5 ст.353 НК:
Статья 351 НК говорит:
1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

Статья 353 НК говорит:
5. Размер облагаемых доходов от налогового агента, в том числе по видам доходов, не указанных в пунктах 1, 2, 3 и 4 настоящей статьи, определяется в следующем порядке:

сумма всех доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, не указанных в пунктах 1, 2, 3 и 4 настоящей статьи, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма стандартного вычета, указанного в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.


Необлагаемая сумма 30 000 МРП - это корректировка, вы ее применяете при исчислении ИПН в момент начисления дивидендов и сразу удерживаете этот ИПН из начисленной суммы дивидендов. Получаете сумму к выплате и если выплачиваете ее частями, то соответсвенно частями уплачиваете и ИПН.

Кстати, согласно п.5 ст.353 НК имеете право также применить и стандартный налоговый вычет 14 МРП, если участник нигде не работает.
Автор: lexx
Добавлено: #3  Чт Фев 06, 2025 10:46:11
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. Я правильно понимаю что льгота 30 000 МРП по дивидендам действует только для учредителей резидентов РК. Если у меня учредитель нерезидент то я должна с его дивидендов удержать ИПН 15%?
Автор: lexx
Добавлено: #4  Чт Фев 06, 2025 10:47:13
Заголовок сообщения:
Независимо от того что сумма дивидендов меньше 30 000 МРП.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #5  Чт Фев 06, 2025 22:03:21
Заголовок сообщения:
lexx, насколько я правильно понимаю сейчас ставка 10% и да, независимо от суммы дивидендов иностранцам нет освобождения.
Забейте для поиска в инете
"внесено изменение в части налогообложения доходов физических лиц нерезидентов по получаемым дивидендам с 01 января 2023 года"
Автор: lexx
Добавлено: #6  Пт Фев 07, 2025 07:17:34
Заголовок сообщения:
NatalyaV, честно говоря, много уже чего перечитала, и чаще попадается точка зрения что льгота 30 000 МРП всё таки распространяется на физ.лиц нерезидентов.
Ст. 341 НК РК

" Статья 341. Корректировка дохода

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):
8) дивиденды, полученные от юридического лица – резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:

чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом – резидентом между его учредителями, участниками;"

Про резидентство ни слова. Как считаете, можно сделать вывод что эта норма действует для всех?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #7  Пт Фев 07, 2025 09:43:59
Заголовок сообщения:
lexx говорит:
Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению

открываем ст.1 НК РК и читаем
Цитата:
1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:
...
67) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства;

нет ни слова про налоговое резидентство.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #8  Пт Фев 07, 2025 09:44:55
Заголовок сообщения:
и да 30 000 МРП это не льгота, а корректировка дохода, это абсолютно разные вещи.
Автор: lexx
Добавлено: #9  Пт Фев 07, 2025 11:15:15
Заголовок сообщения:
Ведмедев, извиняюсь, не верно выразилась. Понятно, ничего удерживать в моём случае не надо. Спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ