» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Новая ФНО 101.04. Необходимо ли в ней отражать покупку товаров за пределами РК?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Варакина Е.Ю.
Добавлено: #1  Чт Май 02, 2024 14:22:49
Заголовок сообщения: Новая ФНО 101.04. Необходимо ли в ней отражать покупку товаров за пределами РК?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=685341#685341
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как поступить? С 01.01.2024 года введена новая форма 101.04, добавлены графы, где необходимо отражать доходы нерезидента согл. п.2 ст. 644 и п.9 ст.645 НК. У нас в компании есть товар, который мы покупаем у поставщика РФ и везем сразу в Чехию. Границу Казахстана данный товар не пересекает. Нужно ли доходы нерезидента в данном случае указывать в ФНО 101.04?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Пт Май 03, 2024 00:01:57
Заголовок сообщения:
Предлагаю посмотреть похожую тему
http://balans.kz/post683640.html#683640

Только не понятно при чем тут товар, эта форма по услугам. Если вы купили товар, то это не отражается в этой форме. И если вы сами перевозите этот товар , то тоже не отражаете. А если вам услуги по перевозке предоставляет компания-нерезидент, тогда уже отражается в форме 101.04.
Автор: Варакина Е.Ю.
Добавлено: #3  Пт Май 03, 2024 09:40:28
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Предлагаю посмотреть похожую тему
http://balans.kz/post683640.html#683640

Только не понятно при чем тут товар, эта форма по услугам. Если вы купили товар, то это не отражается в этой форме. И если вы сами перевозите этот товар , то тоже не отражаете. А если вам услуги по перевозке предоставляет компания-нерезидент, тогда уже отражается в форме 101.04.


Дело в том, что недавно слушала семинар на Учет.КЗ как раз на эту тему и там лектор озвучила, что теперь с 2024 года справочно в ФНО 101.04 нужно отражать все доходы нерезидента от внешнеэкономической деятельности, в том числе и товары. А так как у нас трансграничные контракты ( не импорт, не экспорт), меня и интересует вопрос, действительно ли надо их отражать, может кто сталкивался.
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Пт Май 03, 2024 17:28:20
Заголовок сообщения:
Не сталкивалась пока.
Смотрим Правила
Правила формы 101.04 говорит:
21) в графе U указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с подпунктами 3-1) и 4-1) пункта 2 статьи 644 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода;

22) в графе V указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащий налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса. ...

А подпункт 1 - Выплаты связанные с поставкой товара
Значит не отражаются в данной форме.
Можно написать вопрос в блог Председателя Комитета государственных доходов МФ РК и получить офиц.ответ.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #5  Пн Май 06, 2024 11:27:24
Заголовок сообщения:
Варакина Е.Ю. говорит:
в ФНО 101.04 нужно отражать все доходы нерезидента от внешнеэкономической деятельности, в том числе и товары.

Насчет всех товаров вряд ли (во всяком случае пока не нашла информации), но есть в ст 644 п 1 пп 5-1
Цитата:
5-1) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при наличии одновременно следующих условий:

с государством нерезидента не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;

срок договора (контракта) составляет более двух лет;

То есть тут без разницы услуга или товар, если аванс выплачен нерезиденту с которым нет конвенции и срок договора более 2х лет (в том числе с продлением).
Автор: vbnz
Добавлено: #6  Пт Июл 19, 2024 16:28:47
Заголовок сообщения:
Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 28 декабря 2023 года № 1332 внесены дополнения в
приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»
Приказ вводится в действие с 1 января 2024 года.
Приказ разработан в целях отражения всех активов налогоплательщика-нерезидента, предусматривающий включение в налоговую отчетность:
-выплат нерезиденту, не являющихся доходами из источников Республики Казахстан в соответствие с пунктом 2 статьи 644
-доходов нерезидента, не подлежащих налогообложению Республики Казахстан, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса.
Автор: vbnz
Добавлено: #7  Пт Июл 19, 2024 16:30:39
Заголовок сообщения:
В приказ внесены следующие дополнения:
Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты сдохода нерезидента (
форма 101.04
)», утвержденные указанным приказом:
дополнены пунктом 13-1
следующего содержания:
«13-1. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года.»;
пункт 1:
дополнен подпунктами 137) и 138)
следующего содержания:
«
137
) форму расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода
нерезидента
(форма 101.04),согласно приложению 137 к настоящему приказу;
138
) правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты сдохода нерезидента (форма 101.04)» согласно приложению 138 к настоящему приказу.»;
дополнены приложениями 137 и 138 согласно приложениям 1 и 2 к настоящему приказу.
18. Приложение к расчету (101.04):
23)
в графе W указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащих налогообложению, в соответствии спунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода, указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса. Присовершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная внациональную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случаепредоплаты, на день начисления дохода.
24)
в графе X указываются доходы из источников Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению в Республике Казахстан, всоответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода, указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645Налогового кодекса.
Если приложение к расчету (101.04) заполняется на бумажном носителе, и если выплачены несколько видов доходов, не подлежащихналогообложению, то каждый вид дохода подлежит заполнению отдельной строкой;
Автор: korgan
Добавлено: #8  Пн Июл 22, 2024 17:32:04
Заголовок сообщения:
Интересно, но сама форма в Приложении ф.101.04 не содержит граф W и X , и заканчивается листом №6 с графой V! Может, я не ту форму открываю? На самом деле, на вебинаре лектор указывала именно на новые обязательства по сдаче ф. 101.04-импортеров товара!!
Автор: Ведмедев
Добавлено: #9  Пн Июл 22, 2024 18:52:07
Заголовок сообщения:
korgan говорит:
На самом деле, на вебинаре лектор указывала именно на новые обязательства по сдаче ф. 101.04-импортеров товара!!

я бы этому лектору :fool: :fool: :fool:
У меня тут регулярно спрашивают как сдать 101.04
На что я задаю встречный вопрос
Цитата:
вернее почему вообще в принципе решили, что по приобретению товара надо сдавать 101.04


Пожаулайста внимательно прочитайте п.9 ст.645 НК РК
Цитата:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.

В случае если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан без выделения в договоре (контракте) отдельно сумм по приобретенным товарам и (или) таким расходам, то стоимость приобретенных товаров определяется на основе цены сделки, указанной в договоре (контракте) с учетом таких расходов.

В случае если по условиям договора (контракта) на поставку товаров в цену сделки включены расходы на оказание услуг, выполнение работ на территории Республики Казахстан, при этом сумма по приобретенным товарам указана отдельно от таких расходов, то стоимость по приобретенным товарам определяется без учета стоимости таких расходов;


И проходят у меня примерно такие разговоры
Я говорит:
п.9 ст.645 смущает?


не Я говорит:
Я - да ... КПН нет, а нужно ли указывать эти операции или нет  не понятно. она у меня открыта )))


Я говорит:
здесь главное помнить, они спрашивают не за сам товар кому выплатили и сколько. здесь спрашивают за услуги которые вы могли оплатить про покупке товара, типа доставка и т.п., вот за все услуги да, 101.04 сдавать надо, а именно за расчеты за физический товар это форма не просит указывать данные
101.04 - будете сдавать если оплатите какие то услуги, и то только те которые были оказаны вам нерезидентом именно в казахстане


Не Я говорит:
вот что меня смущало , это и стрельнуло . Но разъяснения  в правилах "23) в графе W указывается сумма доходов из источников Республики Казахстан, не подлежащих налогообложению, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса, за исключением дохода, указанного в подпункте 1) пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса. При совершении операций (выплаты дохода) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма дохода, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода."


Я говорит:
ну так правильно, вы услуги какието оплатили при покупке товара, вот вам и рассказывают как с них налоги посчитать, причем только те которые были оказаны на территории Казахстана


Я говорит:
нет если у вас есть именно "выплаты связанные с поставкой товаров..." то Вам тоже сдать надо, но я вот честно сомневаюсь, что у Вас именно такой случай. Просто же купили сами, транспортники местные привезли и всё, как у большинства народу.


Не Я говорит:
ну по сути да, я купила товар , оплатила согласно счета , ТК местные мне доки на поставку предоставили


Я говорит:
поверьте вот такое у 98% народа, остальные 2% там действительно могут быть моменты, а эти блин блогеры раздули


Вот примерно такие разговоры велись порядка 3-4 месяцев с начала этого года.
Автор: vbnz
Добавлено: #10  Пн Июл 22, 2024 19:05:50
Заголовок сообщения:
korgan говорит:
в Приложении ф.101.04 не содержит граф W и X , и заканчивается листом №6 с графой V

именно так.
обсуждения до 01.08 идет https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=15141197
Автор: korgan
Добавлено: #11  Вт Июл 23, 2024 14:28:44
Заголовок сообщения:
Пояснение по заполнению расчета (101.04)
Глава 2.
....... 25) в графе Y указывается учетный номер (идентификационный номер) присвоенный валютному договору по экспорту или импорту и предназначенный для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, осуществляемой уполномоченным банком (его филиалом) или территориальным филиалом Национального Банка Республики Казахстан, в соответствии с совместным постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 29 сентября 2023 года № 78 и приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 4 октября 2023 года № 1054 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 33512).

Здравствуйте !!! Вышеуказанный приказ дополнен приложениями 137,138. И в последнем пункте гл.2 Приложения 138- №25) указана графа по заполнению Учетного номера Контракта.Про это заполнение тоже говорила лектор на Вебинаре по форме 101.04-"...просто справочно,без сумм"!
Неужели импортерам придется указывать все контракты в данной форме отчетности?
Я не знаю,куда обратиться по разъяснениям данного пункта. Мне обычно отвечают выдержками из этого же Закона,Правила и т.д.

[/i][/b]
Автор: Ведмедев
Добавлено: #12  Вт Июл 23, 2024 14:37:10
Заголовок сообщения:
korgan
Ведмедев говорит:
почему вообще в принципе решили, что по приобретению товара надо сдавать 101.04

Автор: korgan
Добавлено: #13  Вт Июл 23, 2024 15:58:11
Заголовок сообщения:
"Правила составления налоговой отчетности
«Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)»

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее - Правила), разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу» (далее - расчет), предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента,
а также для отражения сумм:

доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора;

доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с Налоговым кодексом;

Т.Е. все операции ,подлежащие,не подлежащие-по услугам,по импорту и экспорту, а в п.25 вообще включили импорт и экспорт!!!
Надо писать куда-то!
не являющихся доходом из источников Республике Казахстан."
Автор: Ведмедев
Добавлено: #14  Ср Июл 24, 2024 08:44:41
Заголовок сообщения:
korgan говорит:
Т.Е. все операции ,подлежащие,не подлежащие-по услугам,по импорту и экспорту, а в п.25 вообще включили импорт и экспорт!!!

Кто вам такое сказал?
korgan говорит:
Настоящие Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее - Правила), разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»

Открывайте кодекс и читайте внимательно, а именно ст.644, 645.
Пожалуйста ссылку на НК РК дайте где написано что должны отражаться вообще все операции с нерезидентами.
На правила составления ФНО 101.04 ссылаться не рекомендую, это всё таки подзаконный акт, он как грится следствие, а не причина, т.к. напрямую подчиняется НК РК.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ