» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре был выписан доп и исправленный

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ОльгаОльга
Добавлено: #1  Чт Ноя 09, 2023 15:35:32
Заголовок сообщения: В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре был выписан доп и исправленный
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=682646#682646
Добрый день. Подскажите такой момент. В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 дополнительный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ? Такой же вопрос про исправленный эсф: в каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 исправленный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Пт Ноя 10, 2023 09:25:10
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. Я правильно понимаю, вы интересуетесь как отражается НДС у поставщика?
https://www.gov.kz/memleket/entities/kgd-kyzylorda/press/article/details/92644?directionId=8378&lang=ru
Цитата:
Чем исправленный ЭСФ отличается от дополнительного?
Как показывает практика, вопросы по выписке исправленных и дополнительных счетов-фактур продолжают оставаться актуальными. Главой 47 Налогового кодекса предусмотрены положения и особенности по выписке счет-фактуры. Так, согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

Выписка дополнительного счета-фактуры согласно подпункта 1) пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса производится поставщиком в случае корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится в случаях: полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; изменения условий сделки; изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги.

Согласно пункту 4 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота. Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления вышеуказанных случаев. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки. Таким образом, исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений или исправлений в ранее выписанный счет-фактуру, т.е. исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. Если ситуации соответствуют случаям, предусмотренным в пункте 2 статьи 383 Налогового кодекса, к примеру в случаях возврата товара, изменения цены и др., то выписывается дополнительный счет-фактура.


ОльгаОльга говорит:
В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 дополнительный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ?


Дополнительный выписывается при корректировке оборота, это ст 383 НК РК
п5 ст 383 НК РК говорит:
Сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который
приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.

То есть по дополнительному вы отражаете НДС по дате оборота дополнительного эсф

Исправленный аннулирует ранее выписанный счет-фактуру, то есть он как-бы встает на место первоначального. То есть отражаете в 300 по дате оборота основной ЭСФ, за исключением, если даты оборота основного и исправленного отличаются
ст 401 говорит:
В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.

Эта статья про зачет НДС, но было бы странно, если поставщик дату "откатит" назад и оставит НДС в том же периоде как и раньше, с покупатель возьмет в зачет тот НДС, который поставщик еще не отразил.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #3  Пт Ноя 10, 2023 09:31:43
Заголовок сообщения:
ОльгаОльга говорит:
Добрый день. Подскажите такой момент. В каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 дополнительный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ? Такой же вопрос про исправленный эсф: в каком периоде брать НДС к начислению, если к основному счет-фактуре (дата оборота 30.09.23) был выписан 10.10.23 исправленный счет-фактура ( дата оборота 30.09) ?

Но в целом у вас и даты похожие(если это не пример), возникает ощущение, что у вас был дополнительный, а потом был выписан исправленный. Имейте ввиду, что при выписке исправленного все дополнительные к основному тоже аннулируются.
ст 419 НК РК говорит:
При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии.

Для восстановления аннулированных дополнительных счетов-фактур выписываются дополнительные счета-фактуры к исправленному счету-фактуре.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ