» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Перевыставление аренды квартиры сотруднику - его доход через зарплату или реализация?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Вс Июн 25, 2023 13:41:15
Заголовок сообщения: Перевыставление аренды квартиры сотруднику - его доход через зарплату или реализация?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=681291#681291
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, организация арендует квартиру у другого юридического лица с целью ее предоставления в аренду сотруднику организации. Сотрудник оплату за предоставляемое жилье производит путем согласия удержания стоимости проживания из заработной платы.
Вопрос: в указанном случае необходимо ли производить реализацию сотруднику (перевыставление аренды) или достаточно только признать доходом в заработной плате с удержанием всех зарплатных налогов? Или необходимо признавать и виде реализации и виде дохода сотрудника одновременно?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Вс Июн 25, 2023 20:41:22
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, есть такой ответ от КГД
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/545431#answers говорит:
Добрый День! Компания (ТОО) занимается оказанием услуг по сейсморазведке. Плательщик НДС. Компания полностью оплачивает проживание своих сотрудников для этого в январе 2019г. был заключен договор с ИП на аренду квартиры. Ежемесячно ИП выставляет акт выполненных работ и счет-фактуру в адрес нашей компании с указанием фамилий сотрудников компании. Данные расходы несет работодатель и НЕ удерживает оплату проживания из заработной платы работников. Расходы компании по проживанию своих сотрудников компания сразу относит на доход работника,проводки Д-Т 3350 К-Т3310,Д-Т 3310 к-т 1030 и облагает всеми зарплатными налогами. Вопрос : Так как компания покупает услугу у ИП для своих сотрудников возникает ли в таком случае оборот по реализации облагаемый НДС у нашей компании по переданным услугам сотрудникам ?

ЦУЙ ЦЗИФУ Финансы 15.04.2019 166 Номер обращения 545431
Ответы (1)
Султангазиев М.Е. 25.04.2019, 04:49

Здравствуйте! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 50) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) реализация - отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) являются лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в Республике Казахстан: В соответствии со статьей 368 Налогового кодекса объектами обложения НДС являются облагаемый оборот и облагаемый импорт. Подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса установлено, что облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара. На основании вышеизложенного, при получении услуг по проживанию у ИП для своих сотрудников, у Компании оборот по реализации не возникает.

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Пн Июн 26, 2023 18:07:47
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис говорит:
признать доходом в заработной плате с удержанием всех зарплатных налогов?

Считаю, что у работника никаких доходов не возникает, ведь вы удерживаете из его зарплаты арендную плату. При этом зарплата ведь на эту сумму не увеличивается? В данном случае работник компенсирует ТОО затраты на аренду его квартиры.
Алекс Мневис говорит:
необходимо ли производить реализацию сотруднику

Если вы будете проводить как реализацию, то это будет означать, что ТОО сдает работнику квартиру в субаренду и тогда доход возникает у вашей организации. При этом в вашем договоре аренды с собственником должно быть сказано, что вы арендуете квартиру с правом субаренды, или если этого в договоре нет, то надо получить от собственника письменное разрешение на субаренду. С работником соответственно надо заключить договор субаренды.

Рискну предложить такой вариант: у вас заключен договор аренды для сотрудника, т.е. для третьего лица, а он компенсирует вам затраты по этому договору, сами вы никаких услуг работнику не оказываете. Поэтому расходы по аренде на вычеты по КПН не берете, но тогда и компенсацию от работника доходом не признаете на основании пп.14) п.1 ст.226 НК:
Цитата:
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза:
...
14) полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;

Применяем этот подпункт как бы наоборот: если вычетов не было, то и полученные компенсации доходом не являются.

Султангазиев М.Е. 25.04.2019, 04:49 говорит:
На основании вышеизложенного, при получении услуг по проживанию у ИП для своих сотрудников, у Компании оборот по реализации не возникает.

С самим выводом я согласна, но вот каким образом он сделан "на основании вышеизложенного", мне лично абсолютно непонятно, потому что этот вывод вытекает из ст.396 НК:
Цитата:
1. Освобождаются от налога на добавленную стоимость:
...
2) передача в аренду (субаренду) жилого здания (части жилого здания), кроме части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений;

а не вот это вот все, что там в ответе написано.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #4  Вс Июл 02, 2023 18:25:01
Заголовок сообщения:
NatalyaV, Ирина Локтионова, спасибо большое.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ