| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Отражение в учетной системе ЭАВР в целях НДС и КПН |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #1 Чт Янв 05, 2023 18:39:24 |
| Заголовок сообщения: | Отражение в учетной системе ЭАВР в целях НДС и КПН |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=679201#679201 http://balans.kz/viewtopic.php?p=681061#681061 Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, кто как решил следующий вопрос для корректного формирования деклараций (300.00, 100.00), например в 1С, в следующей ситуации. Реализация услуг проведена 31.12.2022 г., ЭАВР подписан получателем в ИС ЭСФ 05.01.2023 г. Согласно п.3 ст. 190 Налогового кодекса РК налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Получается в целях КПН должен доход отразиться в 2022 г., а для НДС реализация в 1 кв. 2023 г. по дате оборота? При этом сам НДС тоже должен быть начислен в январе 2023 г. или в момент реализации в декабре 2022 г.? Если по входящему НДС все понятно с введением понятия "Отложенный НДС" и счетов 1421/1422, то как обстоит дело с начисленным НДС и счетом 3130? Нечего придумать не получается :oops: |
|
| Автор: | NatalyaV |
| Добавлено: | #2 Чт Янв 05, 2023 22:28:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Предлагаю заглянуть в похожую тему http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=678862#678862 |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||
| Добавлено: | #3 Пт Янв 06, 2023 12:21:27 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
А почему вы считаете, что в целях КПН доход надо признать в 2022 г.? Пока Заказчик не подписал АВР, услуги не приняты. Может быть Заказчик их вообще откажется принимать и не оплатит или потребует возврата аванса, если он был.
Ни в Законе о БУ и ФО, на в Правилах ведения БУ не конкретизировано, по какой дате признавать доход. |
|||||
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #4 Пт Янв 06, 2023 13:43:10 |
| Заголовок сообщения: | |
NatalyaV, спасибо. Но это в идеале - когда ЭАВР подписан день в день. |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #5 Пт Янв 06, 2023 14:02:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, ниже... В соответствии с нормами пункта 3 статьи 227 Налогового кодекса для целей исчисления обязательств по корпоративному подоходному налогу дата признания дохода от реализации товаров (работ, услуг) определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Приложение А МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» определяет выручку как доход, возникающий в ходе обычной деятельности организации. При этом доход как увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме поступлений или улучшения качества активов либо уменьшения величины обязательств, которые приводят к увеличению собственного капитала, не связанному с взносами участников капитала. П. 31 Организация должна признавать выручку, когда (или по мере того, как) организация выполняет обязанность к исполнению путем передачи обещанного товара или услуги (т.е. актива) покупателю. Актив передается, когда (или по мере того, как) покупатель получает контроль над таким активом. Обязанность к исполнению - обещание в договоре с покупателем передать покупателю: (a) товар или услугу (или пакет товаров или услуг), которые являются отличимыми; либо (b) ряд отличимых товаров или услуг, которые являются практически одинаковыми и передаются покупателю по одинаковой схеме (Приложение А МСФО (IFRS) 15). П. 33 В момент их получения и использования товары и услуги являются активами, даже если они существуют только одно мгновение (как в случае со многими услугами). Выручка признается в момент, когда покупатель получает контроль над обещанным активом, а Общество выполняет обязанность к исполнению. 32 Для каждой обязанности к исполнению организация должна определить выполняет ли она обязанность к исполнению в течение периода либо в определенный момент времени. Если организация выполняет обязанность к исполнению не в течение периода, то следует считать, что обязанность к исполнению выполняется в определенный момент времени. |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #6 Пт Янв 06, 2023 14:29:35 |
| Заголовок сообщения: | |
Так же, статья 226 Налогового кодекса говорит, что доход от реализации будет признаваться в соответствии с МСФО, если в Налоговом кодексе не указано иное. При оказании услуг компания оформляет АВР (или ЭАВР), должна признавать доход (выручку) в том периоде, когда исполняет обязанность по договору перед заказчиком, а у заказчика в свою очередь появляется обязанность по оплате за оказанные услуги. Поэтому компания будет признавать доход по дате выписки АВР, так как в этом периоде оказала услуги и получает доход. Дата подписания АВР применяется для определения даты совершения оборота по статье 379 Налогового кодекса для целей НДС и выписки ЭСФ. Статья 379 Налогового кодекса применяется для раздела НДС и не применяется для КПН и бухучета. То есть, даты признания выручки, и даты совершения оборота могут различаться. По вычетам КПН ситуация аналогичная. Приобретение будет отражаться в том периоде, когда датирован АВР, а дата выписки ЭСФ будет применяться для даты зачета НДС. |
|
| Автор: | С. Ромазанов | ||
| Добавлено: | #7 Пт Янв 06, 2023 16:44:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
У вас в какой момент времени покупатель получил контроль над обещанным активом? Покупатель 31.12.2022 знал, что ему обещан актив? |
|||
| Автор: | Алекс Мневис | ||
| Добавлено: | #8 Пт Янв 06, 2023 17:34:30 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
С. Ромазанов, например: 1) услуги аренды; 2) услуги ЕРЦ
|
|||
| Автор: | С. Ромазанов |
| Добавлено: | #9 Пт Янв 06, 2023 18:16:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Причём тут пример, может ему декабрь в подарок был, может скидка. Вопрос про факты. |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #10 Сб Янв 07, 2023 09:51:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Доброе утро. С Рождеством. С. Ромазанов, я привел в пример конкретные услуги, по которым возник вопрос. Так как 31 декабря 2022 выпало на субботу, и подтверждение ЭАВР произошло только после новогодних праздников. Договора заключены на год, плата устанавливается ежемесячно без всяких подарков и скидок. |
|
| Автор: | korgan |
| Добавлено: | #11 Сб Янв 07, 2023 17:13:06 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Вот у нас такая же ситуация. ЭАВР выписан 06.01.23г. Период выполнения -декабрь 2022г. Я могу взять на вычеты по НУ и расходы по БУ сумму, написанную в этом электронном акте? Или Дата выписки и подписи определяет период Вычетов? |
|
| Автор: | NatalyaV |
| Добавлено: | #12 Вс Янв 08, 2023 01:28:21 |
| Заголовок сообщения: | |
korgan, Посмотрите еще в этой теме обсуждалось http://balans.kz/viewtopic.php?p=673503#673503 Алекс Мневис, вот еще похожие темы, одна из них ваша http://balans.kz/viewtopic.php?p=666738#666738 http://balans.kz/viewtopic.php?p=670193#670193 |
|
| Автор: | Ludmila |
| Добавлено: | #13 Вт Окт 15, 2024 19:45:52 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый вечер! Перечитала все рекомендуемые ветки по теме, но так и не пришла к правильному решению. Ситуация, как во всех темах, связанных с выпиской и подписанием ЭАВР: выставила документ 30.09.24г, а подписали его нам 02.10.24г. Компания на розничном налоге (доход считаем каждый квартал, не НДС-ники), сдает в аренду здание, соответственно теперь непонятно, когда же признать доход в целях налогообложения по КПН. Считаю, что статьи, относящиеся к признанию дохода в целях НДС не подходят тут. В ст. 226 НК сказано, что дату определять по МСФО, заглянула в МСФО (IFRS) 15 - там сказано, что аренды этот стандарт не касается, читаю в МСФО (IFRS) 16 (аренда), там сказано "81 Арендодатель должен признавать арендные платежи по операционной аренде в качестве дохода линейным методом или другим систематическим методом." Вот, как это понимать "линейный метод"? И вообще, при чем тут признание арендных платежей, если мне нужно определиться с датой выполнения работ? А ничего больше, относящегося к признанию дохода я там не смогла найти.:( Может, я неверно трактую то, что написано в стандартах (их очень сложно понимать :%): ), но я для себя не нашла ответа. Ведь по факту работы выполнены и приняты (аренда же) на дату выставленного АВР, концом месяца, почему я не должна их у себя признать доходом 30.09? |
|
| Автор: | Ведмедев | ||||
| Добавлено: | #14 Вт Окт 15, 2024 20:41:35 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
ИМХОется мне энто и есть линейный метод, условия оказания услуг неизменны, т.е. линейны, на весь период действия договора аренды. |
|||||
| Автор: | Ludmila |
| Добавлено: | #15 Ср Окт 16, 2024 11:00:40 |
| Заголовок сообщения: | |
ну таким образом, я доход признаю 30.09, а не той датой, когда мне подписали ЭАВР? Вообще, ситуация интересная: одним я делаю ЭАВР, а другим на бумажном носителе, и первые подписывают в ИС ЭСФ 02.10, а вторые могут и позже, но дату ставят всё равно 30.09. Одна услуга должна быть отражена в целях КПН -30.09, а другая 02.10? Ну ерунда же какая-то. |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #16 Пн Янв 13, 2025 17:46:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! КазАвтоЖол за платные дороги за декабрь 2024 выставил ЭСФ 09.01.2025 с датой оборота 06.01.2025, при этом ЭАВР выписан 09.01.2025 с датой выполнения работ 31.12.2024. На вопрос почему такая дата оборота - ответ дата оборота равна дате выгрузки, читайте ст.379 НК. В ст. 379 НК в данном случае, дата выполнения работ, оказания услуг д.б. дата подписания, указанная в акте выполненных работ, оказанных услуг. Ведь так? |
|
| Автор: | korgan |
| Добавлено: | #17 Пн Янв 13, 2025 19:57:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Alieva Larisa, нам все документы также пришли от КазАвтоЖола (ЭАВР,ЭСФ-10.01.25),ЭСФ - с датой оборота 06.01.25г.(???). Поступление буду делать в январе 2025г. лишь бы потом, при проверке, за январь 2025г. не выкинули из затрат. |
|