» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Проводки по удержанию зарплатных налогов за счет собственных средств.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Ср Фев 16, 2022 20:06:22
Заголовок сообщения: Проводки по удержанию зарплатных налогов за счет собственных средств.
Добрый день.
Прошу совета по следующей ситуации: работнику арендуется жилье за счет компании. Принято решение, что налоги тоже будут за счет предприятия.
В соответствии с подпунктом 47) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса РК не рассматриваются в качестве дохода физического лица суммы ИПН в соответствии с положениями Налогового кодекса РК, ОПВ в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в РК», исчисленные с доходов физического лица-резидента и уплаченные налоговым агентом за счет собственных средств, без его удержания.
Насколько корректны будут следующие проводки:
Предъявлена аренда за квартиру Дт 3350 Кт 3310 155 000
Оплата за квартиру (предприятие) Дт 3310 Кт 1030 155 000
Удержана стоимость проживания Дт 7210 Кт 3350 155 000
Удержан ОПВ Дт 3350 Кт 3220 15 500
Удержан ИПН Дт 3350 Кт 3120 13 950
Возмещена сумма ИПН, ОПВ Дт 7210 Кт 3350 29 450 (невычитаемые расходы в целях КПН)

В Налоговом кодексе есть упоминание об ИПН и ОПВ, как быть с ВОСМС?
Автор: tafel
Добавлено: #2  Чт Фев 17, 2022 13:18:18
Заголовок сообщения:
Алекс Мневис,

Во избежание налоговых рисков, оплату арендного жилья для работника Компании лучше рассматривать, как доход Работника в виде материальной выгоды.

Данный доход будет объектом исчисления налогов и расходы Работодателя по начисленным доходам Работника, связанные с предпринимательской деятельностью пойдут на вычеты.
Алекс Мневис говорит:
В Налоговом кодексе есть упоминание об ИПН и ОПВ, как быть с ВОСМС?


Было упоминание о ВОСМС в НК РК при подписании и внесении изменений от 10.12.2020 г.:

1) В связи с утверждением налогового вычета по ВОСМС работников, работодателю необходимо будет произвести перерасчеты удержанного ИПН за целый 2020 год, внести исправления в налоговые декларации за 1, 2, 3 кварталы текущего года.

2) В связи с утверждением налогового вычета по ОПВ и ВОСМС физических лиц по договорам ГПХ, работодателю, как налоговому агенту, необходимо будет произвести перерасчеты удержанного ИПН за три года (2018-2020), внести исправления в налоговые декларации за все периоды.

А также
ст. 342 НК РК говорит:
1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

1-1) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

4) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Чт Фев 17, 2022 18:30:13
Заголовок сообщения:
tafel говорит:
Во избежание налоговых рисков, оплату арендного жилья для работника Компании лучше рассматривать, как доход Работника в виде материальной выгоды.

Так они и так его рассматривают как доход работника:
Алекс Мневис говорит:
Удержана стоимость проживания Дт 7210 Кт 3350 155 000

Почему только "удержана" - не поняла. Наверное опечатка, должно быть "начислен доход работника в размере арендной платы за проживание".

Алекс Мневис, вопрос налогообложения дохода работника за счет собственных средств подробно обсуждали в этой теме http://balans.kz/viewtopic.php?p=646442#646442

И вы абсолютно правы, что
Алекс Мневис говорит:
В Налоговом кодексе есть упоминание об ИПН и ОПВ, как быть с ВОСМС?

Про ВОСМС считаю, что это упущение законодателей. Надо писать в уполномоченные органы, чтобы добавили в статью 319 НК ВОСМС.
Поэтому на данный момент ВОСМС придется-таки удерживать.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ