» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Бухгалтерские проводки: НДС в зачёт по лизинговым платежам

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Alya
Добавлено: #1  Чт Фев 03, 2022 00:55:40
Заголовок сообщения: Бухгалтерские проводки: НДС в зачёт по лизинговым платежам
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=680875#680875

ТОО. В 2020 году взяли оборудование в лизинг. В то время ТОО на учете по НДС не стояло. Оприходовала ОС Дт 2410- Кт 4150 - 43 725 000 полная стоимость согласно договора. Ежеквартально приходили ЭСФ на сумму лизингового платежа с НДС (НДс- 845600) , но т.к не плательщики НДС в зачет не брали..
В декабре 2021 года встаем на учет по НДС . Теперь я могу взять в зачет сумму НДС в размере лизинговых платежей. Я должна сделать проводки:
Дт 1630 -Кт 2410 -4 684 822 (НДС от стоимости ОС 39040178+4684822)
Дт 1421 -Кт 1630- 845 600 (НДС в зачет на сумму лизингового платежа)
Верны ли проводки по НДС
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Чт Фев 03, 2022 19:32:07
Заголовок сообщения:
Alya говорит:
Дт 1630 -Кт 2410 -4 684 822 (НДС от стоимости ОС 39040178+4684822)

Эта проводка непонятна. Почему дебет 1630?
Вы не можете сейчас уменьшить первоначальную стоимость оборудования на сумму НДС, исчисленную от всей этой первоначальной стоимости.
Вы можете относить в зачет НДС только по ЭСФ, полученным после того, как вы стали плательщиком НДС и по которым дата оборота наступает после вашей постановки на учет по НДС.
Статья 379 НК говорит:
11. При передаче имущества в финансовый лизинг датой совершения оборота по реализации является:

1) в части суммы периодического лизингового платежа, установленного договором лизинга, без учета суммы вознаграждения, за исключением случаев, указанных в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, – дата наступления срока получения такого платежа;

2) в части суммы всех периодических лизинговых платежей без учета суммы вознаграждения, дата наступления срока получения которых по договору лизинга установлена до даты передачи имущества лизингополучателю, – дата передачи имущества в финансовый лизинг;

3) в части досрочно погашенных сумм лизинговых платежей, предусмотренных договором лизинга без учета суммы вознаграждения при соблюдении требований статьи 197 настоящего Кодекса, – дата получения такого платежа (независимо от формы расчета);

4) в части начисленной суммы вознаграждения датой совершения оборота является наиболее ранняя из следующих дат:

последний день отчетного налогового периода;

последний день прекращения начисления вознаграждения по договору финансового лизинга.

А по тем ЭСФ, которые вы получали до постановки на учет по НДС, поезд уже ушел.
Автор: Alya
Добавлено: #3  Чт Фев 03, 2022 19:36:56
Заголовок сообщения:
Старый счет написала вместо 1630- 1750.
А если я сейчас не уменьшу сумму ОС на НДС , то начисление амортизации будет идти на всю сумму ОС.
Поэтому и сделала проводку 1750-2410, а затем по мере выписки ЭСФ буду относить НДС в зачет - 1421-1750
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Чт Фев 03, 2022 20:08:58
Заголовок сообщения:
У вас первоначальная стоимость оборудования уменьшается не на всю сумму НДС 4 684 822, а только на ту часть, которая придется на ЭСФ, полученные после постановки на учет по НДС.

Например, на дату постановки на учет по НДС остаток по лизинговым платежам 30 000 000, в том числе НДС 3 214 286, следовательно на эту сумму надо уменьшить первоначальную стоимость ОС.
Счет 1750 считаю применять некорректно, предлагаю 1422:
Дт 1422 Кт 2410 3 214 286

Вместо 1421 правильнее использовать 1420:
Дт 1420 Кт 1422 845 600

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ