» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Включается ли доход от продажи магазина ИП в минимум оборота для постановки на учёт по НДС ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Моника
Добавлено: #1  Ср Янв 26, 2022 11:03:18
Заголовок сообщения: Включается ли доход от продажи магазина ИП в минимум оборота для постановки на учёт по НДС ?
Здравствуйте, уважаемые профи! ИП на СНР упрощенка, неплательщик НДС, продает магазин находящийся на праве собственности другому ИП за наличный расчет. Цена приобретения магазина 15 000 000 тенге (2017 год), а цена реализации 35 000 000 тенге (2022 год).
Нужно ли показывать доход от продажи магазина в ф. 910 ? Если да, то какую сумму и будет ли данная сумма учитываться при определении минимума оборота для целей постановки на учет по НДС ?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Ср Янв 26, 2022 11:46:31
Заголовок сообщения:
Моника говорит:
Нужно ли показывать доход от продажи магазина в ф. 910 ?

нет не нужно
ст.681 НК РК говорит:
4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.


Моника говорит:
будет ли данная сумма учитываться при определении минимума оборота для целей постановки на учет по НДС ?

Да будет.
ст.369 НК РК говорит:
1. Облагаемым оборотом является:
1) оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 настоящего Кодекса.
2. Для целей настоящего раздела к товарам относятся основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество

Автор: Моника
Добавлено: #3  Ср Янв 26, 2022 12:01:56
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
ст.681 НК РК говорит:
4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.

Значит, нужно показать доход в ф. 220 ? А прирост стоимости в ф. 240, верно?
Автор: Алиса
Добавлено: #4  Ср Янв 26, 2022 12:12:42
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
нет не нужно

ст.681 НК РК говорит:
4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим

Соглашусь, что не нужно. Но про общеустановленный порядок - не совсем

НК РК говорит:
Статья 330. Имущественный доход

1. К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относятся:

1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 настоящего Кодекса;
.....
2. Положения подпунктов 1), 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи применяются в отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств.
3. Имущественный доход не является доходом индивидуального предпринимателя, доходом лица, занимающегося частной практикой.

Автор: Алиса
Добавлено: #5  Ср Янв 26, 2022 12:14:33
Заголовок сообщения:
То есть, в данном случае у ИП нет дохода. Есть имущественный доход физлица. По данному виду дохода подают форму 240.00, а не 220
Автор: Алиса
Добавлено: #6  Ср Янв 26, 2022 12:20:12
Заголовок сообщения:
Ну и статью 331 стоит посмотреть и убедиться, что продажа не жилья, а магазина - имущественный доход
НК РК ст.331 говорит:
1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;

5) инвестиционного золота, находящегося на территории Республики Казахстан;

6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта;

Автор: Алиса
Добавлено: #7  Ср Янв 26, 2022 12:22:17
Заголовок сообщения:
Вася, если у ИП нет дохода, все равно считаем облагаемым оборотом по НДС ?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #8  Ср Янв 26, 2022 12:27:11
Заголовок сообщения:
Алиса говорит:
Вася, если у ИП нет дохода, все равно считаем облагаемым оборотом по НДС ?

здесь есть разница в понятиях слов.
Доход не равно оборот по реализации, он возникает только если цена приобретения ниже цены реализации, но сама реализация как была, так и осталась.
ИМХО.
Автор: Моника
Добавлено: #9  Ср Янв 26, 2022 12:27:15
Заголовок сообщения:
Алиса, да, продажа магазина как коммерческой недвижимости. и если имущественный доход учитывается при определении предельного дохода ИП для применения СНР, наверное только тогда применима ст. 681 НК РК ?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #10  Ср Янв 26, 2022 12:28:23
Заголовок сообщения:
а для целей НДС, важна как раз реализация, а не факт получения или не получения дохода.
Автор: Моника
Добавлено: #11  Ср Янв 26, 2022 12:30:08
Заголовок сообщения:
Ведмедев, с учетом продажи магазина у ИП возникает превышение 20 000 МРП. Сам магазин 35 000 000 + текущая реализация.
Автор: Алиса
Добавлено: #12  Ср Янв 26, 2022 12:31:10
Заголовок сообщения:
Моника говорит:
Алиса, да, продажа магазина как коммерческой недвижимости. и если имущественный доход учитывается при определении предельного дохода ИП для применения СНР, наверное только тогда применима ст. 681 НК РК ?
а почему думаете, что учитывается?
Автор: Алиса
Добавлено: #13  Ср Янв 26, 2022 12:34:07
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
а для целей НДС, важна как раз реализация, а не факт получения или не получения дохода.

не поспоришь. Магазин, в котором велась торговля - основное средство. Была б другая коммерческая недвижимость, то ее основным средством не назовешь
Автор: Моника
Добавлено: #14  Ср Янв 26, 2022 12:35:32
Заголовок сообщения:
Алиса говорит:
а почему думаете, что учитывается?

на основании ст. 683 п. 5 пп. 2 НК РК:
5. Для целей настоящей статьи предельный доход индивидуального предпринимателя состоит из:

2) доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 330 настоящего Кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставный капитал имущества, являющегося основными средствами индивидуального предпринимателя;
Автор: Ведмедев
Добавлено: #15  Ср Янв 26, 2022 12:35:49
Заголовок сообщения:
Моника говорит:
с учетом продажи магазина у ИП возникает превышение 20 000 МРП. Сам магазин 35 000 000 + текущая реализация.

ну если вы успели на 26 января наработать на 61 260 000 тенге, то да, обязаны подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НДС.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #16  Ср Янв 26, 2022 12:41:25
Заголовок сообщения:
Моника говорит:
2) доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 330 настоящего Кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставный капитал имущества, являющегося основными средствами индивидуального предпринимателя;

ИМХОется это касается тех ИПшек, которые передают имущество в УК, на вас вроде эта норма не распространяется, т.к. у ИП нет УК.
Автор: Моника
Добавлено: #17  Ср Янв 26, 2022 12:45:37
Заголовок сообщения:
Ведмедев, Василий, так какую форму ИП подавать? ф. 240 или 220 ? подскажите.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #18  Ср Янв 26, 2022 12:50:15
Заголовок сообщения:
Моника говорит:
Василий, так какую форму ИП подавать? ф. 240 или 220 ? подскажите.

Алиса говорит:
По данному виду дохода подают форму 240.00

Автор: Моника
Добавлено: #19  Ср Янв 26, 2022 12:51:55
Заголовок сообщения:
Ведмедев, Алиса, хорошего Вам дня !
Автор: Марина У-Ка
Добавлено: #20  Ср Янв 26, 2022 18:59:56
Заголовок сообщения:
Интересная тема! А вот ОУР, тоже УК нет, но мы же аммортизируем магазин и в 220 он есть((( Мы же по 220 будем в доход ставить?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #21  Ср Янв 26, 2022 21:16:15
Заголовок сообщения:
Марина У-Ка говорит:
Мы же по 220 будем в доход ставить?

Да, потому что
ст.377 НК РК говорит:
1. Доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим, определяется в соответствии со статьей 366 настоящего Кодекса.

ст.366 НК РК говорит:
2. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя за налоговый период определяется в следующем порядке:
доход индивидуального предпринимателя, полученный совокупно за налоговый период, определенный в порядке, аналогичном порядку определения совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 225 настоящего Кодекса

ст.255 НК РК говорит:
1. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.

ст.256 НК РК говорит:
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза:
...
3) доход от прироста стоимости;

Автор: Моника
Добавлено: #22  Вт Фев 01, 2022 17:06:43
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
ну если вы успели на 26 января наработать на 61 260 000 тенге, то да, обязаны подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НДС.

здравствуйте! Акт приема-передачи оформлен 26.01.2022, а ЭСФ выписана 01.02.2022. Заявление подавать в этом месяце или в марте ? наверное отталкиваемся от даты совершения оборота, а не от даты выписки ЭСФ. То есть от 26.01.2022 и заявление надо подавать в течение 10 рабочих дней февраля ?
Автор: Моника
Добавлено: #23  Вт Фев 01, 2022 23:57:32
Заголовок сообщения:
Пожалуйста, помогите с ответом :%):
Автор: Моника
Добавлено: #24  Ср Фев 02, 2022 07:15:18
Заголовок сообщения:
Up
Автор: Алиса
Добавлено: #25  Ср Фев 02, 2022 07:48:16
Заголовок сообщения:
Обязательная постановка на учет по НДС регламентирована статьей 82 НК РК.
Согласно данной статье налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет, если его оборот превысит 2022 году 20000 МРП . Именно оборот, а оборот мы считаем по дате совершения оборота.

ст.82 НК РК говорит:
Налоговое заявление подается не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота

Моника, Вы правы в своих суждениях:

Моника говорит:
наверное отталкиваемся от даты совершения оборота, а не от даты выписки ЭСФ. То есть от 26.01.2022 и заявление надо подавать в течение 10 рабочих дней февраля

все верно. Дата совершения оборота - 26 января 2022 года. Если с учетом продажи магазина превышен оборот 20000 МРП, то в феврале подаете заявление о постановке на учет по НДС. Обсчитываете 10 рабочих дней от 1 февраля

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ