» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Перенос убытков предыдущих лет

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ремарк
Добавлено: #1  Пт Июл 02, 2021 17:36:28
Заголовок сообщения: Перенос убытков предыдущих лет
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=679162#679162
Доброго времени суток всем.
Подскажите правильны ли наши действия по заполнению Декларации по КПН.
В декларации Ф100 за 2018 г был отражен убыток за отчетный год по стр.100.00.025 Убыток и 100.00.032 Убыток подлежащий переносу. Стр 100.00.035 Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов не заполнялось,так как не было дохода и не было что зачитывать.
В 2019 г был получен доход. Соответственно по Декларации Ф100 был отражен налогооблагаемый доход в стр 100.00.053 и убытки перенесенный из предыдущих периодов (нарастающим итогом с 2015 по 2018 г) по стр 100.00.054 .
Сейчас от НК получено уведомление о завышении сумма убытка в Декларации 2019. В прилагаемой форме он указывают что в Декларации за 2019 год мы отражаем убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов больше чем указали в 2018 г. Но в Декларации 2018 года мы указали только убытки за отчетный год. А в 2019 году ,когда появился налогооблагемый доход за отчетный период мы уже перенесли всю сумму убытков за предыдущие годы (с 2015 по 2018) а не только за 2018 г.Нужно ли заполнять стр. Убытки перенесенные из предыдущих периодов всегда или только тогда ,когда мы реально хотим зачесть эти убытки с целью уменьшения налогооблагаемого дохода? И еще в стр 100.00.054 мы должны указывать только ту сумму,которую мы хотим зачесть или всю сумму накопленных убытков за предыдущие периоды.
Подскажите пожалуйста
Автор: Пангея
Добавлено: #2  Ср Июл 07, 2021 15:54:38
Заголовок сообщения:
https://cdb.kz/sistema/konsultatsiya/kak-otrazit-v-forme-100-00-perenos-ubytkov-iz-predydushchikh-periodov/
здесь пишут, что убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов подлежат переносу вне зависимости от итогов года.

Добавлено спустя 29 минут 3 секунды:

Ремарк, Вам уведомление пришло, не извещение?

Добавлено спустя 11 минут 28 секунд:

https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31572715#pos=87;-49
Автор: Ремарк
Добавлено: #3  Чт Июл 08, 2021 11:53:19
Заголовок сообщения:
Нет у меня уведомление,а не извещение
Да ,как я уже понял нужно было каждый год указывать сумму убытков нарастающим итогом в соотвествующей графе,а не тольок тогда когда мы реально решили перенести убытки из прошлых лет для уменьшения налогооблагаемого дохода.
В заблуждение ввела формулировка о Перенеснных убытках. Ну писали бы что в этой графе указывается сумма убытков нарастающим итогом скдывающихся из таких то такх то строк декларация за предыдущие налоговые периоды...А так сразу и не понятно.
Получается мне нужно сдаьть допки к Декларациям за 2016,2017 и 2018 г а не просто нарастающим иогом заполнить строку в Декларации за 2018 г?
Автор: Пангея
Добавлено: #4  Чт Июл 08, 2021 13:41:26
Заголовок сообщения:
Ремарк, да, необходимо будет сдать дополнительные отчеты по всем годам. Плохо то, что сроки исковой давности будут продлены.
Автор: Ремарк
Добавлено: #5  Чт Июл 08, 2021 15:31:41
Заголовок сообщения:
Сроки исковой давности продлеваются даже если допки не дают изменения в налоговом обязательстве за эти годы?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Чт Июл 08, 2021 16:54:33
Заголовок сообщения:
Срок исковой давности при сдаче допиков продлевается не всегда, а только в этих случаях:
Статья 48 НК говорит:
9. Срок исковой давности продлевается:

1) на один календарный год - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и платежей в бюджет;

2) на три календарных года - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет;

Автор: Пангея
Добавлено: #7  Чт Июл 08, 2021 17:08:49
Заголовок сообщения:
https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31649938
В вашем случае:
2016 год срок исковой давности истекает 01.01.2022г.
2017 год срок исковой давности истекает 01.01.2023г.
2018 год срок исковой давности истекает 01.01.2024г.
2019 год срок исковой давности истекает 01.01.2025г.
Срок исковой давности продлевается только по корпоративному подоходному налогу исчисленному в 2016 году, потому что срок исковой давности по этому году истекает менее чем через один календарный. По остальным годам сроки исковой давности не продлятся.
Но это я так трактую, и сама так считаю сроки. Может будет другое мнение.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Июл 08, 2021 17:20:57
Заголовок сообщения:
Пангея, сейчас срок исковой давности 3 года.
Автор: Пангея
Добавлено: #9  Чт Июл 08, 2021 17:28:50
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, все верно. До 2019 года включительно сроки исковой давности остались пять лет.
https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=39150455
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Чт Июл 08, 2021 17:56:08
Заголовок сообщения:
Поправки в НК, о которых говорится в этом письме КГД по ссылке, так и не были приняты, поэтому с 01.01.20. срок исковой давности 3 года и обратной силы это положение не имеет.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=668985#668985
Автор: Пангея
Добавлено: #11  Чт Июл 08, 2021 18:13:41
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, спасибо, буду знать.

Добавлено спустя 14 минут 51 секунду:

Получается в отчетность 2018 года нужно будет внести наопленный убыток. Остальные периоды не трогать. И надеться, что камералка пропустит и что не примут поправки задним числом.
Автор: Ремарк
Добавлено: #12  Ср Июл 14, 2021 09:28:43
Заголовок сообщения:
Т.е предлагаете откорректировать только 18 год,а в остальных деклрациях убытки не переносить? А уведомления за 2018 год не придут ,учитывая,что в Декларации за 2017 переносиые убытки нарастающим итогом не указаны?
Автор: Ремарк
Добавлено: #13  Чт Июл 15, 2021 11:46:57
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Срок исковой давности при сдаче допиков продлевается не всегда, а только в этих случаях:
Статья 48 НК говорит:
9. Срок исковой давности продлевается:

1) на один календарный год - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и платежей в бюджет;

2) на три календарных года - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет;

А если пересмотра начисленной суммы КПН согласно дополнительных деклараций нет. Тольок указхания переносимых убытков,которые подтверждают,но не изменяют начисления КПН? Все срок продлевается?
Автор: Пангея
Добавлено: #14  Чт Июл 15, 2021 12:07:07
Заголовок сообщения:
Правильнее, конечно, все периоды откорректировать, я бы так и сделала. Но здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=668985#668985 пишут, что не принимается отчетность по периоду с истекшим сроком исковой давности.
По поводу продления срока, мне кажется продлевается в любом случае, для того чтобы проверить корректность перенесенного убытка.
Автор: Ремарк
Добавлено: #15  Чт Июл 15, 2021 12:43:15
Заголовок сообщения:
А как в таком случае быть? Отправлять допки только за 18 год? А если мы отправим допки за прошлые годы и они дадут уведомление их отзвать. Тогда как быть? У нас как раз самые большие убытки подлежащие переносу в 16 и 17 годах?

Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:

Или если подать допку за 18 год,то дальше они у уже не могут дать уведомления за пролшые годы с истекшим сроком давности? И декларации за 18 и 17 ггод не будут сравнивать и проверять?

Добавлено спустя 20 минут 5 секунд:

И что у нас теперь какая безвыходная ситуация? Или если мы просто сдадим допку нарастающим итогом за 18 год то мы ничего не нарушим и придраться в случае проверки они не смогут если увидят ,что за прошлые года не перенесены убытки по годам,только все учтены в 18 году?
Автор: Ремарк
Добавлено: #16  Пт Июл 16, 2021 09:41:51
Заголовок сообщения:
Парагарф отвечает,что что 16 и 17 год в связи с истечением срока давности доплнительные декларации отправлять нельзя все ровно потребуют отозвать,нарастающим итогом перенести убытки в путем допки к декларации за 18 год ,тоже нельзя,так будет прервана цепочка переносов и не пройдет камеральный контроль. Получается что эти убытки потеряны. Подскажите пожалуйста,неужели действительно ничего уже поделать нельзя,кроме как доначислять и уплачивать КПН? Суммы просто очень большие...
Автор: Пангея
Добавлено: #17  Пт Июл 16, 2021 10:51:41
Заголовок сообщения:
Статью 300 НК никто не отменял, не сдавайтесь. Сдайте пока доп по уведомлению за 2018 год, может этим все и обойдется.
Автор: Аханова Айгерим
Добавлено: #18  Пн Дек 05, 2022 17:30:11
Заголовок сообщения:
Добрый вечер, у меня аналогичная ситуация, как и у вас Пользователь Ремарк, прошу ответить, как вы ответили на уведомление о завышении убытков, и принял ли налоговый комитет ваш ответ? У меня ситуация такая , с 2017-2019 был убыток, и только в 2020г. при получении дохода я указала в строке 100.00.054 накопленный убыток за 3года.
Автор: Ремарк
Добавлено: #19  Вт Ноя 14, 2023 11:46:43
Заголовок сообщения:
Ездили в НК,сказали ,что дополнительную подавать нет смысла, они все ровно выставят уведомление на отзыв как не соответствующую исковой давности. Доначисли КПН :sorry:
Глупо конечно, что для того чтобы взять в зачет убытки мы должны их указывать не только в год образования, а вести нарастающим итогом. В принципе если читать четко в правилах заполнения то этого можно и не понять...

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ