» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО на упрощенке, применяющее освобождение от КПН на 3 года, обязано платить ИПН с дивидендов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Донна
Добавлено: #1  Вт Авг 11, 2020 15:31:56
Заголовок сообщения: ТОО на упрощенке, применяющее освобождение от КПН на 3 года, обязано платить ИПН с дивидендов
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=670428#670428

Вопрос по ИПН с дивидендов согласно

Статья 341.1.8.

"...если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется;"

Относится ли этот пункт к новым льготам по упрощенке?
На 3 года освобождены от КПН.
Значит ли это что дивиденды будут облагаться (не смотря на соблюдения 3-х условий этой статьи)?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вт Авг 11, 2020 15:54:23
Заголовок сообщения:
Вопрос очень интересный. Думаю, многие "упрощенцы" не обратили внимание на эту фразу или просто не читали ее.

Очевидно, что в пп. 8) п. 1 ст. 341 НК имеется в виду уменьшение КПН, предусмотренное статьей 288 НК. Но в то же время нет ссылки на эту статью, поэтому "уменьшение КПН" надо понимать более широко, чем случаи, предусмотренные статьей 288.

Тем более что в ст.57-4 Закона о введении в действие НК говорится:
Цитата:
Статья 57-4. Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;

То есть применяется именно термин "уменьшают", а не "освобождаются" или "применяют нулевую ставку".

Поэтому считаю, что те юр. лица на упрощенке, которые применяют 100%-ное уменьшение КПН и СН на 3 года, не могут применять корректировку, предусмотренную пп. 8) п. 1 ст. 341 НК.

Может быть будут другие мнения?

Добавлено спустя 8 минут 48 секунд:

Получается, государство одной рукой дает льготу 3%, а другой рукой забирает 5% :(
Автор: Донна
Добавлено: #3  Вт Авг 11, 2020 16:23:25
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Поэтому считаю, что те юр. лица на упрощенке, которые применяют 100%-ное уменьшение КПН и СН на 3 года, не могут применять корректировку, предусмотренную пп. 8) п. 1 ст. 341 НК.

Вот и я так поняла.

Но надеюсь, это будет относиться к дивидендам за 2020 год, а то что выплачено в 2020 за 2019 не облагается.
Хотя не ясно.
Автор: Даночка
Добавлено: #4  Вт Авг 11, 2020 16:32:19
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Получается, государство одной рукой дает льготу 3%, а другой рукой забирает 5%

и как уследить за всеми статьями. ТОже теперь интересует этот вопрос.Выплатили дивиденды в 2020 по итогам 2019г.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Вт Авг 11, 2020 17:05:40
Заголовок сообщения:
Донна говорит:
Но надеюсь, это будет относиться к дивидендам за 2020 год, а то что выплачено в 2020 за 2019 не облагается.

Согласна с вами. Вы применяете уменьшение КПН в 2020 г., а прибыль, которая распределена на дивиденды, образовалась по результатам 2019 года, когда уменьшение КПН не применялось.
Автор: SoloSolo
Добавлено: #6  Ср Фев 03, 2021 11:53:32
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, для того чтобы применить льготу по налогу с дивидендов, нельзя использовать уменьшение 100% по налогу на упрощенку. Вопрос: нельзя уменьшать все 3% и КПН и СЦ или только КПН 1,5%, а СЦ 1,5% можно уменьшить?
Автор: Склярова
Добавлено: #7  Чт Фев 04, 2021 10:10:22
Заголовок сообщения:
Есть ответ Султангазиева по этому воппосу
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/640257
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Фев 04, 2021 11:39:11
Заголовок сообщения:
SoloSolo говорит:
Вопрос: нельзя уменьшать все 3% и КПН и СЦ или только КПН 1,5%, а СЦ 1,5% можно уменьшить?

Если применяете уменьшение налогов по ст.57-4 Закона о введении в действие НК, то должны уменьшать все вместе: и КПН, и СН. По отдельности нельзя.

Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:

К тому же в ст.57-4 не написано, что налогоплательщики "имеют право уменьшить", а написано так:
"лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов"
То есть обязаны уменьшить КПН и СН и именно на 100%, а не по собственному желанию, "как хочу, так и верчу".
Автор: Alina Radina
Добавлено: #9  Ср Май 11, 2022 23:43:56
Заголовок сообщения:
добрый день, по дивидендам как правильно сделать:
1) использовать освобождение в 3% и платить ипн с дивидендов 5%
или можно
2) платить 3% и не платить ипн с дивидендов 5%
Автор: Раконка
Добавлено: #10  Ср Июн 01, 2022 08:08:11
Заголовок сообщения: Есть ли право выбора у ТОО на СНР, что платить КПН 3% с дохода или ИПН 5% с дивидендов.
Доброе утро, многоуважаемые форумчане.
Прошу помощи в создавшейся ситуации, огромное спасибо заранее.

ТОО на СНР, в 2020 году выдало дивиденды за 2019 год, при этом применило корректировку и ИПН не начисляла и не оплачивала, к тому же еще и применила льготу по 100% освобождению от КПН.

В связи с этим вопросы :
1. Имело ли право ТОО, не платить ИПН с дивидендов, т.к. дивиденды за 2019 год, а за 2019 год КПН был оплачен.

В 2021 году так же выплатило дивиденды за 2020 год и не платила КПН с дохода и ИПН с дивидендов.

2. Имеет ли право ТОО выбрать какую льготу ему применить, не платить КПН 3% или ИПН 5%, сдать доп отчет и заплатить налоги с пеней, т.к. у нас получается сумма КПН намного меньше ИПН.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Ср Июн 01, 2022 12:17:15
Заголовок сообщения:
Правильно считаю так:
Alina Radina говорит:
1) использовать освобождение в 3% и платить ипн с дивидендов 5%

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Ср Июн 01, 2022 12:20:55
Заголовок сообщения:
Раконка говорит:
1. Имело ли право ТОО, не платить ИПН с дивидендов, т.к. дивиденды за 2019 год, а за 2019 год КПН был оплачен.

Мое мнение здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=667485#667485
Раконка говорит:
2. Имеет ли право ТОО выбрать какую льготу ему применить, не платить КПН 3% или ИПН 5%

Считаю, что ТОО обязано применять корректировку, т.к.
Ирина Локтионова говорит:
в ст.57-4 не написано, что налогоплательщики "имеют право уменьшить", а написано так:
"лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов"
То есть обязаны уменьшить КПН и СН и именно на 100%, а не по собственному желанию, "как хочу, так и верчу".

Автор: Раконка
Добавлено: #13  Ср Июн 01, 2022 12:43:38
Заголовок сообщения:
Вчера до поздна изучала и вот, что нашла...
Вопрос
С 1 января 2020 года на 3 года малый бизнес освобожден от уплаты налогов на прибыль.
Данное освобождение установлено в статье 57-4 Закона «О введении».
В соответствии с установленным освобождением, налогоплательщики, применяющие СНР, уменьшают на 100% сумму налогов на прибыль к уплате.
Является ли норма по освобождению налогов на прибыль согласно статье 57-4 Закона «О введении» правом, либо обязанностью налогоплательщика?
Может ли налогоплательщик отказать от применения нормы по освобождению налогов на прибыль?
Ответ Алтынбаев А.С. 25.05.2021, 08:54
Здравствуйте!
Возможность использования налоговых льгот является субъективным правом налогоплательщиков, которым они предоставлены.
Право на налоговые льготы реализуется ими по своему выбору и усмотрению в рамках предусмотренных налоговым законодательством правил и ограничений.
В связи с чем, освобождение от уплаты КПН/ИПН с 01.01.2020 года по 01.01.2023 года является правом налогоплательщика.
Автор: Раконка
Добавлено: #14  Ср Июн 01, 2022 12:46:07
Заголовок сообщения:
Вот еще...
Таким образом, если удовлетворяются ВСЕ вышеперечисленные факторы (участники –физические лица владеют долей в ТОО более трех лет, ТОО не имеет отношения к недропользованию и не имеет в активе имущество, связанное с недропользованием, а также ТОО, выплачивающее дивиденды, не производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов, а если уменьшает, то смотри выше), то выплата дивидендов будет освобождена от обложения ИПН, в противном случае будет облагаться ИПН 5 % .
Автор: Раконка
Добавлено: #15  Ср Июн 01, 2022 13:42:52
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Может быть будут другие мнения?


?
Автор: Раконка
Добавлено: #16  Ср Июн 01, 2022 14:44:58
Заголовок сообщения:
Меня убил ответ учет.кз, ответ был таков...ну, в принципе вы можете выбрать льготу и применить или освобождение по КПН или корректировку по ИПН.
Автор: olga_franke
Добавлено: #17  Ср Авг 10, 2022 14:14:02
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Думаю, многие "упрощенцы" не обратили внимание на эту фразу или просто не читали ее.

Как вы правы

Скажите правильно ли я понимаю этот подпункт ст 341 п.1 п.п.8 «если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет менее 50 процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, применяется ко всей сумме дивидендов;», что если выплачивается часть дивидендов, то с остальной суммы тоже ИПН не удерживается?

Например: ТОО на СНР применяла льготу по 100% освобождению от КПН, выплата дивидендов была в 2 полугодии 2021г. за 2018, 2019 и
за 2020 год (40% от суммы нераспределенной прибыли), выходит, что с оставшейся суммы тоже не нужно будет оплачивать ИПН?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ