» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ОС, построенное хозспособом- внесение в регистр по НДС, относимому в зачет, по остаткам товаров

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зиля
Добавлено: #1  Ср Июн 17, 2020 16:15:05
Заголовок сообщения: ОС, построенное хозспособом- внесение в регистр по НДС, относимому в зачет, по остаткам товаров
ИП (ОУР, не плательщик НДС). В октябре 2014 года принято на баланс строение согласно информационной справке о рыночной стоимости имущества- 15 000 000 тенге (первичные документы отсутствовали). В течении 2018 года была реконструкция, последующие расходы списаны на увеличение стоимости строения- 5 000 000 тенге. Все материалы и работы оприходованы согласно АВР, накладным от поставщиков-плательщиков НДС, счета-фактуры имеются. 01 апреля 2020 года ИП встает на добровольный учет по НДС. Согласно ст. 400 п. 1 п.п 4 НК РК бухгалтер составляет налоговый регистр согласно Приложения 9 по остаткам товаров. В этих целях по строению бухгалтер высчитывает пропорционально от стоимости для вычисления амортизации 15 млн тг+ 5 млн тг= 20 000 000 тг долю приобретения с НДС и без НДС:
5 000 000*100/20 000 000= 25%
15 000 000*100/20 000 000= 75 %
Балансовая стоимость строения на 31.03.2020 года составила 12 500 000 тенге. Далее бухгалтер для заполнения суммы в колонку 6 "Стоимость товара без НДС (размер облагаемого оборота)" Налогового регистра рассчитывает:
12 500 000* 25%= 3 125 000 тенге*1,12= 2 790 178,57 -Стоимость товара без НДС (размер облагаемого оборота)
2 790 178,57*12%= 334 821,43- сумма НДС.
Вносит все номера и даты входящих счетов-фактур от поставщиков-плательщиков НДС на общую сумму 5 000 000 в Налоговый регистр, и берет в зачет сумму 334 821,43 тг.
Правильно ли произведен расчет? Смущает, что с 2014 по 2018 года амортизация считалась от одной суммы, с 2018 - стала другая в связи с увеличением стоимости ОС.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вт Фев 08, 2022 00:33:07
Заголовок сообщения:
Зиля говорит:
12 500 000* 25%= 3 125 000 тенге*1,12= 2 790 178,57 -Стоимость товара без НДС (размер облагаемого оборота)

А почему вы умножаете на 25%, ведь доля без НДС у вас 75%?
Автор: Зиля
Добавлено: #3  Вт Фев 08, 2022 09:44:16
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
А почему вы умножаете на 25%, ведь доля без НДС у вас 75%?

Для заполнения колонки 6 налогового регистра Приложения 9 по остаткам товара я от балансовой стоимости ОС 12,5 млн. тг. беру 25%- это доля приобретения с НДС, что составляет 3,125 млн тг (включая НДС). А потом уже высчитываю сам размер облагаемого оборота без НДС от этой суммы и сумму НДС в зачет.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ