» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расчет текущих платежей 701.01

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Olechka
Добавлено: #1  Ср Апр 01, 2020 18:16:25
Заголовок сообщения: Расчет текущих платежей 701.01
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=673090#673090

Профи, выручайте. ТОО ОУР. Прежний бухгалтер не сдала расчет по налогу на имущество 701.01. Но объект имущественного налога у нас наружная реклама-вывеска была списана в начале января 2020. Что нам грозит теперь? и как выпутаться из этой ситуации с "малой кровью"?)
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Ср Апр 01, 2020 18:25:47
Заголовок сообщения:
а с каких пор вывески облагаются налогом на имущество?
Автор: Olechka
Добавлено: #3  Ср Апр 01, 2020 19:03:11
Заголовок сообщения:
Нам в УГД сказали, что наружная реклама относится к категории "сооружения" и является объектом имущественного налога... Поэтому мы и сдавали по ней 701.01 и 700.00. А как теперь быть?

Добавлено спустя 1 минуту 5 секунд:

Это уличный рекламный стенд.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Ср Апр 01, 2020 19:22:55
Заголовок сообщения:
Olechka, сдавайте 701.01, если раньше не нарушали, то вынесут предупреждение.
п.1 ст.525 НК РК говорит:
юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения расчет текущих платежей по налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.

ст.524 НК РК говорит:
1. Налоговым периодом для исчисления налога на имущество является календарный год с 1 января по 31 декабря.

на 1 января у вас имущество было, и надо будет оплатить его по первому сроку.
Так же в срок до 6 мая 2020 надо будет сдать дополнительный на корректировку в связи с выбытием объекта обложения.
п.2 ст.525 НК РК говорит:
дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты - при изменении налоговых обязательств по налогу в течение налогового периода.
При этом расчет текущих платежей или дополнительный расчет текущих платежей представляется по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на первое число месяца наступления очередного срока уплаты текущих платежей.

Автор: Olechka
Добавлено: #5  Ср Апр 01, 2020 19:36:04
Заголовок сообщения:
а если списать вывеску 31.12.2019?

Добавлено спустя 1 минуту 49 секунд:

да и еще... предупреждение у нас в этом году уже есть...
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Ср Апр 01, 2020 20:16:30
Заголовок сообщения:
Olechka говорит:
а если списать вывеску 31.12.2019?

Ну если спишите, то и следовательно расчет текущих платежей сдавать не надо. Семисотку сдадите по итогам года и всё, тем более по ней срок продлили.
Автор: Olechka
Добавлено: #7  Ср Апр 01, 2020 20:17:26
Заголовок сообщения:
И при списании в декабре 2019 года 700.00 за 2019 год нужно будет сдавать ликвидационную? или очередную? совсем мозг расслабился и потерялся))))
Автор: Ведмедев
Добавлено: #8  Ср Апр 01, 2020 21:04:32
Заголовок сообщения:
Olechka говорит:
700.00 за 2019 год нужно будет сдавать ликвидационную? или очередную? совсем мозг расслабился и потерялся))))

просто очередную, ликвидационная по этому налогу сдается только при ликвидации налогоплательщика.
п.3 ст.206 НК РК говорит:
5) ликвидационная - налоговая отчетность, представляемая при прекращении деятельности, ликвидации или реорганизации налогоплательщика (налогового агента), а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.

Автор: Olechka
Добавлено: #9  Ср Апр 01, 2020 21:10:27
Заголовок сообщения:
Просто теперь каждый год нужно будет сдавать нулевую 700.00, при условии, что не появится опять объект имущественного налога или до ликвидации. Правильно?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #10  Ср Апр 01, 2020 21:12:44
Заголовок сообщения:
Olechka говорит:
Просто теперь каждый год нужно будет сдавать нулевую 700.00, при условии, что не появится опять объект имущественного налога или до ликвидации. Правильно?

нет, как появится объект, так и заново начнёте сдавать.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #11  Чт Апр 02, 2020 00:42:40
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
нет, как появится объект, так и заново начнёте сдавать.

разумеется если у вас нет земли, если есть земля, то 700 до тех пор пока не продастся или хозяин земли не закроется.
Автор: Alina Radina
Добавлено: #12  Вс Янв 16, 2022 22:33:04
Заголовок сообщения:
добрый день, как правильно заполнить 701.01 если недвижимость продали в январе?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #13  Пн Янв 17, 2022 00:13:27
Заголовок сообщения:
Alina Radina, хотелось бы сказать, что не заполняете, но
Цитата:
Статья 525. Налоговая отчетность
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения расчет текущих платежей по налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
, а на 1 января у вас имущество еще было
Цитата:
Статья 524. Налоговый период
1. Налоговым периодом для исчисления налога на имущество является календарный год с 1 января по 31 декабря.

Цитата:
В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.
При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является:
первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату поступления - по объектам налогообложения, поступившим в текущем налоговом периоде;
ст 522 п 10 НК
балансовая стоимость по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода - по остальным объектам налогообложения.
Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.

то есть 1/13*12, и у вас все равно какая-то сумма выйдет в 701.01, причем ее надо распределить на все периоды уплаты, а уже в 700, которую будете подавать в 2023 году за этот год уменьшите налог на имущество и образуется переплата, которую по желанию можно перекинуть на другой налог, вот как то так, пусть меня исправят, если не так рассуждаю.
Автор: Кан Таня
Добавлено: #14  Пн Янв 17, 2022 01:12:42
Заголовок сообщения:
Я бы сдала сначала очередную 701.01 как положено по состоянию на 1 января 2022 года, а потом бы сдала дополнительную с минусом, согласно статьи 522 НК РК пункт 10:

В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.

То есть, пользуясь этой статьей, уменьшила бы текущие платежи, чтоб не ждать целый год корректировки 700.00.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #15  Пн Янв 17, 2022 07:43:59
Заголовок сообщения:
Кан Таня, тоже хороший вариант, может даже лучше, чем у меня ( так как более понятен для налоговых органов на мой взгляд), но в 700 все равно останется корректировка.
Автор: Alina Radina
Добавлено: #16  Ср Фев 09, 2022 17:11:23
Заголовок сообщения:
Кан Таня говорит:
дополнительную с минусом


сдаю в срок до 15.02.2022 верно
Автор: Alina Radina
Добавлено: #17  Ср Фев 09, 2022 17:12:18
Заголовок сообщения:
или до 5.02
Автор: Alina Radina
Добавлено: #18  Ср Фев 09, 2022 17:33:13
Заголовок сообщения:
и напримере можно
на 1 января стоимость 10 млн
расчет тек платежей 10 млн*0,5%=50 000 тг.
доп с минусом (10 млн-100 тыс амортиз)- (10 млн/13*12)*0,5%=3796?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #19  Ср Фев 09, 2022 23:23:06
Заголовок сообщения:
Alina Radina говорит:
сдаю в срок до 15.02.2022 верно

Верно, срок уплаты 25 февраля
ст 525 п 2 говорит:
Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:

расчет текущих платежей - при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;

Alina Radina говорит:
доп с минусом (10 млн-100 тыс амортиз)- (10 млн/13*12)*0,5%=3796?

А где вы там про амортизацию прочитали в 522 статье?
основная 10 млн *0,5% по кварталам 12500,12500,12500,12500
доп с минусом(10 млн/13*12)*0,5%=46154 11538,11539,11538,11539
Автор: Dinaaxm
Добавлено: #20  Ср Ноя 16, 2022 11:56:20
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Подскажите, как заполнить расчет 701.01, земля находится в сельском округе, построили на ней базу, не могу понять где в расчете 701.01 отражается что это именно налог на имущество?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #21  Ср Ноя 16, 2022 12:21:34
Заголовок сообщения:
Dinaaxm говорит:
не могу понять где в расчете 701.01 отражается что это именно налог на имущество?

раздел 9
столбец А КБК 104101 видите?
столбец В Налог на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей видите?
Дальше четыре срока и итого. Обычно их заполняют.
Автор: Елена Т
Добавлено: #22  Ср Ноя 16, 2022 12:22:40
Заголовок сообщения:
Dinaaxm, нашли, сдали отчет?
В основной форме раздел - Исчисление текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество.
Графа F по последнему сроку оплаты 25.11.
Автор: Dinaaxm
Добавлено: #23  Ср Ноя 16, 2022 14:36:50
Заголовок сообщения:
если имущество в сельском округе я заполняю приложение к расчету или основную форму? Если земля в сельском округе то только приложение заполняется, а если недвижимое имущество на этой земле, вот это не могу понять.
Автор: Елена Т
Добавлено: #24  Ср Ноя 16, 2022 14:56:48
Заголовок сообщения:
Правила заполнения формы 701.01 говорит:
14. Данное Приложение к расчету текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество предназначено для исчисления налогоплательщиками земельного налога по землям населенных пунктов, расположенных в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах.

Поэтому заполняете только основную форму, но отправляете в Налоговый комитет по месту регистрации имущества.
Автор: Dinaaxm
Добавлено: #25  Ср Ноя 16, 2022 16:49:22
Заголовок сообщения:
Хорошо, спасибо, а то мне сегодня налоговики сельского округа сказали что я неправильно фно сдала, я думала что я что то упустила
Автор: Alina Radina
Добавлено: #26  Вт Сен 17, 2024 14:42:25
Заголовок сообщения:
ТОО (снр на уд) приобрело парковку 29.08.2024, расчет 701.01 должны подать до 15.11.2024, оплатить должны до 25.11.2024, верно ли?

и в расчете указываем стоимость парковки 2 500 000/13*5мес=961 538,46*0,5%=4808,
4808 оплатить должны в срок до 25.11.2024, все ли верно

а в 700 форме будет:

на 1 сентября 2 500 000 амортизация 20 833
на 1 октября 2 479 167
на 1 ноября 2 458 333
на 1 декабря 2 437 500
на 1 января налогового периода 2 416 667
всего 12 291 667
Среднегодовая стоимость объекта 945 513
Сумма налога к начислению 4 728

и разница зависнет на лицевом в 80 тг.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #27  Вт Сен 17, 2024 15:46:27
Заголовок сообщения:
Alina Radina говорит:
и разница зависнет на лицевом в 80 тг.

Здравствуйте, это нормально, следующий платеж просто скорректируете на эту сумму.
Автор: Tais
Добавлено: #28  Ср Окт 02, 2024 12:42:32
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
ИП на патенте сменил налоговый режим на ОУР с 01.10.2024. есть здание, которое он сдает в аренду. У меня вопрос - ФНО 701.01 когда сдавать? до 15 ноября? И нужно ли ее сдавать?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #29  Ср Окт 02, 2024 15:09:17
Заголовок сообщения:
Tais говорит:
ИП на патенте сменил налоговый режим на ОУР с 01.10.2024. есть здание, которое он сдает в аренду. У меня вопрос - ФНО 701.01 когда сдавать? до 15 ноября?

Да.
ст.525 НК РК говорит:
1. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения расчет текущих платежей

Цитата:
2. Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:
расчет текущих платежей - при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;

т.е. до 15 ноября должны сдать расчет по последнему сроку уплаты.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ