» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В каком полугодии отразить доход по не подписанному акту?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: olga_franke
Добавлено: #1  Пт Фев 14, 2020 16:44:43
Заголовок сообщения: В каком полугодии отразить доход по не подписанному акту?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=675388#675388
Здравствуйте!
ТОО (на СНР, плательщик НДС) был выписан акт выполненных работ 31октября 2019, заказчик не принял и не подписал данный акт и не оплатил, подали на заказчика в суд, суд вынес решение (04.02.2020г.) о признании действительными актов выполненных работ и взыскании долга.
Вопрос: в каком полугодии показывать доход во 2пол.2019г. или в 1пол.2020г. по решению суда?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Пт Фев 14, 2020 17:26:16
Заголовок сообщения:
olga_franke говорит:
был выписан акт выполненных работ 31октября 2019

какие работы были выполнены?
Автор: olga_franke
Добавлено: #3  Пт Фев 14, 2020 17:57:48
Заголовок сообщения:
Монолитные работы по договору субподряда
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Пт Фев 14, 2020 18:14:39
Заголовок сообщения:
olga_franke говорит:
Монолитные работы по договору субподряда

Значицца получается это строительно-монтажные работы. Следовательно внимательно читаем Параграф 6 НК РК.
Я бы рекомендовал Вам признать доходом во 2 кв 2019 года, если не хотите сильно заморачиваться.
Но это мое личное мнение, нужно внимательно читать ваш договор субподряда и ГК РК особливо Параграф 3. Особенности строительного подряда

Добавлено спустя 46 секунд:

Ведмедев говорит:
рекомендовал Вам признать доходом во 2 кв 2019 года

звинтиляюсь, кончено имел ввиду 2 полугодие 2019 года.
Автор: olga_franke
Добавлено: #5  Пт Фев 14, 2020 20:22:37
Заголовок сообщения:
Прочитав Параграф 6 Долгосрочные контракты, наш договор субподряда таковым не является, договор был заключен на три месяца, с нашей стороны все работы были выполнены в срок.
В договоре в правах и обязанностей сторон прописано: "5.1. Подрядчик обязуется:
5.1.7.Подписывать Акты приемки выполненных работ в течение 5 (пяти) рабочих дней по мере их предоставления Субподрядчиком или предоставить письменно мотивированный отказ в те же сроки. "
Мотивированного отказа не было, просто заказчик перестал появляться на объекте и выходить на связь.
В связи с чем подали в суд на них, суд признал действительными акт, решение вынесли 04.02.20г., впервые сталкиваюсь в свой практике с такой ситуацией,не могу решить в каком полугодие признать доход, по решению суда или по дате выписки АВР :crazy:
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Пт Фев 14, 2020 22:00:55
Заголовок сообщения:
Я вам про параграф 6 писал к тому что, на данный момент чисто юридически момент с начала выполнения работ в одном налоговом периоде, официальное принятия по решению суда в другом налоговом периоде, так что вы как раз по моему мнению подпадаете под действие этого раздела налогового права, в следствие чего у вас по идее "два путя" признавать доход либо по методу фактических затрат, либо по методу завершения. Вот на этом основании я предложил признавать в том периоде.
Вариант номер раз.
По фактическим затратам, т.к. документы заказчиком не были утверждены в срок, следовательно считаем чисто затраты и на эту сумму признаем доход за 2 полугодие 2019, остальную часть признаем доходом в 1 полугодии 2020 согласно вступившего в законную силу решения суда и соответственным образом платим налоги.
В случае если всё пихаете в 1 полугодие 2020, то возможно доначисление со стороны налоговиков в ходе какойнить проверки.

Вариант номер второй.
на основании исполнительной документации, актов скрытых работ, рапортов по работе машин и механизмов и т.п. считаем что процент завершения равен 100 и следовательно всю сумму договора признаем доходом, в таком случае я полагаю что у налоговиков вопросов к вам возникнуть не должно.

Если кто-то считает иначе, прошу высказать своё мнение, самому очень интересно.

Добавлено спустя 3 минуты 24 секунды:

и я надеюсь вы помните что учет по договорам строительного подряда ведется в разрезе каждого договора отдельно, т.е. если у вас работал миксер или сварной или разнорабочий по вязке арматуры, то вы должны вычленить сумму только касаемую именно этого договора.

Добавлено спустя 26 минут 14 секунд:

Цитата:
1.Акты скрытых работ на армирование железобетонных конструкций;
2.Акты скрытых работ на установку закладных частей;
3.Акты скрытых работ на антикоррозионную защиту закладных деталей и сварных соединений (швов, накладок);
4.Акты скрытых работ на устройство опалубки конструкций с инструментальной проверкой отметок и осей, стыков сборномонолитных конструкций (до их замоноличивания);
5.Акты скрытых работ на монолитные бетонные участки и конструкции;
6.Акты скрытых работ на бетонирование конструкций;
7.Акт об изготовлении контрольных образцов бетона.

примерно такие или часть из них у вас должны быть ну или результаты экспертиз, потому как я понимаю в строительстве она должна проводиться, если заказчик уклоняется от принятия работ.
Автор: Elis
Добавлено: #7  Сб Фев 15, 2020 11:17:58
Заголовок сообщения:
olga_franke говорит:
ТОО (на СНР, плательщик НДС)

Они еще и плательщики НДС!
Т.е. в течении 15 дней от даты оборота должны ЭСФ выписать.
Автор: olga_franke
Добавлено: #8  Пн Фев 17, 2020 09:05:43
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
olga_franke говорит:
ТОО (на СНР, плательщик НДС)

Они еще и плательщики НДС!
Т.е. в течении 15 дней от даты оборота должны ЭСФ выписать.


А разве нельзя ссылаться на ст.379 Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг
п.33. Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
15. Если в документах, определенных пунктами 3 и 13 настоящей статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.

А по срокам ЭСФ
ст.413 Сроки выписки счетов-фактур
15. Если в документах, определенных пунктами 3 и 13 настоящей статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.
п1 пп 4) в остальных случаях – не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

:unknown:
Автор: Ведмедев
Добавлено: #9  Пн Фев 17, 2020 10:19:31
Заголовок сообщения:
olga_franke, что у вас указано в решении суда, какая именно формулировка написана там?
Автор: olga_franke
Добавлено: #10  Пн Фев 17, 2020 11:08:03
Заголовок сообщения:
МОТИВИРОВОЧНАЯ ЧАСТЬ: ПО ПЕРВОМУ ТРЕБОВАНИЮ.
Правоотношения между сторонами – субподрядчиком ТОО «H» и подрядчиком ТОО «К» возникли из договора строительного подряда, которые регулируются нормами параграфов 1 и 3 главы 32 ГК РК (далее – ГК). В соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 663 ГК заказчик, получивший сообщение подрядчика о готовности к сдаче работ, выполненных по договору строительного подряда либо, если это предусмотрено договором, - этапа работ, обязан немедленно приступить к приемке их результатов.Сдача результатов работ подрядчиком и приемка их заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами.При отказе одной из сторон от подписания акта в нем делается отметка об этом, и акт подписывается другой стороной. Односторонний акт сдачи или приемки результатов работ может быть признан судом действительным лишь в случае, если мотивы отказа от подписания акта признаны судом необоснованными
Однако акты подрядчиком так и не подписаны, мотивированный отказ от подписания их им не дан.
Поскольку подрядчик не подписал акты приемки выполненных работ и оставил их без рассмотрения, не приведя мотивов отказа, претензий и замечаний по объему и качеству указанных в нем работ не предъявил, то односторонние акты могут быть признаны действительными в соответствии с пунктом 4 статьи 663 ГК. В связи с этим иск ТОО «H» в этой части подлежит удовлетворению
Р Е Ш И Л : Иск ТОО «H» к ТОО «К» о признании действительными актов приемки выполненных работ и взыскании долга по оплате за выполненные работы удовлетворить. Признать действительными представленные ТОО «H» для подписания ТОО «К» по договору № 16/08-19 от 26 августа 2019 года акты приемки выполненных работ.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #11  Пн Фев 17, 2020 11:41:11
Заголовок сообщения:
olga_franke говорит:
ск ТОО «H» к ТОО «К» о признании действительными актов приемки выполненных работ и взыскании долга по оплате за выполненные работы удовлетворить.

olga_franke говорит:
был выписан акт выполненных работ 31октября 2019

Я вам про то и говорил, что по строительному подряду немного всё не так, как у всех. Суд подтвердил что у вас совершен оборот на 31.10.2019г.
Автор: olga_franke
Добавлено: #12  Пн Фев 17, 2020 11:44:41
Заголовок сообщения:
Всё теперь поняла. Спасибо большое, что откликнулись и помогли разобраться.
Автор: Elis
Добавлено: #13  Вт Фев 18, 2020 23:35:27
Заголовок сообщения:
olga_franke говорит:
А разве нельзя ссылаться на ст.379 Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг?
НК говорит:
15. Если в документах, определенных пунктами 3 и 13 настоящей статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.

НК говорит:
ст.413 Сроки выписки счетов-фактур
15. Если в документах, определенных пунктами 3 и 13 настоящей статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.
п1 пп 4) в остальных случаях – не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

В приведенных вами цитатах идет речь о случаях, когда " в документах, ..., указано несколько дат"
В вашем же случае, как я понимаю, в документах вообще нет и не будет даты подписания Заказчиком.
Так же?
Решение суда говорит:
Однако акты подрядчиком так и не подписаны, мотивированный отказ от подписания их им не дан.

От какой даты, указанной в Акте выполненных работ вы будете отталкиваться в части крайних сроков выписки ЭСФ? Мне кажется, что по ЭСФ тут засада. Если вы доход от реализации будете признавать 2019 годом, то и ЭСФ должны были выписать не позднее 15 дней от даты реализации.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ