» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Конвенция РК и Узбекистан по какой ставке облагаются Роялти?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #1  Пт Сен 06, 2019 19:02:41
Заголовок сообщения: Конвенция РК и Узбекистан по какой ставке облагаются Роялти?
Добрый вечер, наша компания занимается разработкой ПО, сейчас мы передаем бессрочную лицензию на использование нашего ПО, я так понимаю что данные ПО подходит под налог Роялти. Наши покупатели являются нерезидентами РК. Находятся в стране Узбекистан. Прочитав конвенцию между нашими странами я не обнаружила там по какой ставке облагается данный налог Роялти. Наши покупатели говорят что при наличии справки о резиденстве они могут применить заниженную ставку налога в размере 10 %, от куда берутся такие данные подскажите пожалуйста, каким документом регламентируются ставки по данному виду налога? Или я уже смотрю в книгу вижу фигу
:crazy:
Заранее спасибо :Rose:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Сен 06, 2019 20:27:45
Заголовок сообщения:
Во-первых, роялти - это не налог, а вид дохода, который облагается КПН или ИПН, в зависимости от того, кто его получает, юр. лицо или ИП.
Если вы продаете лицензию на ПО, то доход получаете вы и включаете в свой СГД, поскольку для вас это доход от реализации.
Статья 227 НК говорит:
4. В целях настоящего раздела к доходу от оказания услуг относятся также:

1) доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), по операциям репо;

2) доход в виде вознаграждения по передаче имущества по договору лизинга;

3) роялти;

4) доход от сдачи имущества в имущественный наем (аренду), кроме лизинга.


Вот если бы вы покупали у нерезидента, тогда должны были платить КПН за нерезидента с роялти и применять Конвенцию.

Добавлено спустя 10 минут 17 секунд:

Немного неправильно написала. Это в том случае, если вы продаете лицензию резиденту РК.
С нерезидентом действительно надо смотреть Конвенцию.
Конвенция между РК и РУ говорит:
1. Роялти, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве, если этот резидент является фактическим владельцем этих роялти.

2. Однако эти роялти могут облагаться налогом также в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого Договаривающегося Государства, то налог не может превышать 10 процентов валовой суммы роялти. Компетентные органы Договаривающихся Государств по взаимному соглашению учредят способ применения таких ограничений.

Одно договаривающееся государство - это РУ, другое договаривающееся государство - это РК.
Поэтому читаем так:
1. Роялти, возникающие в РУ и выплачиваемые резиденту РК, могут облагаться налогом в РК, если этот резидент является фактическим владельцем этих роялти.

2. Однако эти роялти могут облагаться налогом также в РУ в соответствии с законодательством РУ, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом РК, то налог не может превышать 10 процентов валовой суммы роялти.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Вс Сен 08, 2019 22:28:43
Заголовок сообщения:
Если вы предоставите покупателям справку о резидентстве (как получить эту справку см. ст.218 НК), то они смогут применить пониженную ставку для КПН, или как он там у них называется.
А если они вам потом дадут справку об удержании из вашего дохода налога и его уплате, то вы сможете зачесть его в своей декларации на основании ст.303 НК.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #4  Пн Сен 09, 2019 12:21:32
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Добрый день, так они и хотят удержать с нас все 10 % если мы им справку предоставим, в чем льгота не пойму я :( , мы участники СЭЗ ПИТ, КПН не платим, по этому нам вообще не выгодно если с нас все 10 удерживают.
Автор: Алиева Улболсын
Добавлено: #5  Пн Сен 09, 2019 13:16:36
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова говорит:
Ирина Локтионова, Добрый день, так они и хотят удержать с нас все 10 % если мы им справку предоставим, в чем льгота не пойму я , мы участники СЭЗ ПИТ, КПН не платим, по этому нам вообще не выгодно если с нас все 10 удерживают.


В договоре укажите, условия что не смогли с вашего дохода удержать.

Добавлено спустя 2 минуты 51 секунду:

Алиева Улболсын говорит:
В договоре укажите, условия что не смогли с вашего дохода удержать.

роялти 15%, но когда есть сертификат, можно 5% уменьшить и оплатить 10%.по другому никак.или надо в договоре прописать что налог на прибыль не удерживается а оплачивается в своей стране получателем по.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ