» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение строки 200.01.007 при исчислении ОПВ с минимального предела

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #1  Ср Май 15, 2019 16:34:19
Заголовок сообщения: Заполнение строки 200.01.007 при исчислении ОПВ с минимального предела
Добрый день.
При заполнении 200 формы возник вопрос:

Мы получали услуги от физ.лица по ГПХ. Сумма на руки 25 000.
ИПН 2777,77 тенге, ОПВ 4250 тенге (исчислили с 1 МЗП (42 500) согласно правилам)
Какую сумму отразить в строке 200.01.007 "Начисленные доходы, с которых удерживаются (начисляется) ОПВ" – 42 500 или 32 027,77 (25 000 + 2 777,77 + 4 250)? :)
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #2  Ср Май 15, 2019 17:06:15
Заголовок сообщения:
Нет, нижний предел в размере МЗП по ОПВ действует в отношении физлиц, которые заключали договор ГПХ с другими физлицами, а не налоговыми агентами. Т.е. теми физлицами, которые уплачивают ОПВ в свою пользу.
Доход 31 250 тенге
ИПН=3 125 тенге
ОПВ =3 125 тенге
На руки = 31250-3125-3125=25 000 тенге
В строке 200.01.007 = 31 250 тенге
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #3  Ср Май 15, 2019 18:11:00
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov, не могли бы пожалуйста подсказать статью?
просто я исходя из этой статьи:

"4. Для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете."

решила посчитать ОПВ с одного МЗП
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Ср Май 15, 2019 18:16:38
Заголовок сообщения:
Второй вариант расчета.
Поскольку согласно пункту 5 ст.351 НК налоговый агент имеет право платить ИПН и ОПВ за счет собственных средств, без удержания из дохода физического лица, то:

Доход 25 000 тенге
ИПН = 2 500 тенге (без удержания)
ОПВ = 2 500 тенге (без удержания)
На руки = 25 000 тенге
В строке 200.01.007 = 25 000 тенге

Добавлено спустя 4 минуты 3 секунды:

Baimurat G. говорит:
решила посчитать ОПВ с одного МЗП

Эту тему почитайте http://balans.kz/viewtopic.php?p=654947#654947
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #5  Ср Май 15, 2019 19:21:44
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова,
но с другой стороны - мы не что имеем право, на нас возложили обязанность по уплате ОПВ с доходов физ.лиц, значит мы уплачиваем его ОПВ, не наш. А он, физ.лицо обязан исчислять с 1 МЗП в нашем случае. Как думаете?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Ср Май 15, 2019 23:35:23
Заголовок сообщения:
Что-то не очень поняла, что вы написали. Можно еще раз поподробнее?
Автор: Iraida
Добавлено: #7  Чт Май 16, 2019 10:01:21
Заголовок сообщения:
Baimurat G., На налоговых агентов возложили обязанность по исчислению и уплате ОПВ с доходов физ.лиц по договорам ГПХ. Так же, как и ИПН.
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #8  Чт Май 16, 2019 10:01:52
Заголовок сообщения:
Т.е. мы как транзит, через нас проходит ОПВ физ.лица. а он в свою очередь должен 1 МЗП считать.

Добавлено спустя 52 минуты 8 секунд:

Iraida,
не могли бы пожалуйста подсказать номер статьи где написано про то, что мы исчисляем ОПВ по ГПХ? :Rose:
я только знаю про обязанность по уплате ОПВ, которая прописана в законе о пенсионном обеспечении:

"В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее - налоговые агенты)"
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Чт Май 16, 2019 11:33:16
Заголовок сообщения:
Baimurat G. говорит:
а он в свою очередь должен 1 МЗП считать

Физлицо ничего не должно считать, потому что налоговый агент (то есть вы) за него заплатит.
Baimurat G. говорит:
где написано про то, что мы исчисляем ОПВ по ГПХ?

Вот как раз в вашей цитате про это и написано. Потому что ваше ТОО (или ИП) и есть налоговый агент.

Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:

Baimurat G., все точно также как с зарплатой работников. Вы платите ОПВ с зарплаты за работника, а он сам ничего не платит и не считает с 1МЗП.
Абсолютно то же самое по договорам ГПХ.
Автор: Iraida
Добавлено: #10  Пт Май 17, 2019 08:40:56
Заголовок сообщения:
Baimurat G.,
Постановление Правительства Республики Казахстан от 8 мая 2019 года № 263
О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан
Глава 2. Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) обязательных пенсионных взносов,
обязательных профессиональных пенсионных взносов

«5. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцати размеров 50-кратной минимальной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Объектами исчисления обязательных пенсионных взносов являются:

1) для юридических лиц - ежемесячный доход наемных работников, и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ