Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Объявление Практический опыт. Налоговая проверка при закрытии ТОО
    Экономическая целесообразность, импорт, экспорт?
    Графа целесообразность расходов в Авансовом отчете
    Парк Новых технологий - свободная экономическая зона
    Свободная экономическая зона. Если по...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Экономическая целесообразность сделки проверка НК     
    Alemova
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Апр 23, 2019 11:29:21   

    Здравствуйте!
    Наше ТОО сдает в аренду Зем.участки ИП (являются сами учредители и их родственники) за символическую цену. ИП ( на УР) с этих участков получает очень хорошие доходы , уплачивает все необходимые налоги, имеет ККМ с ФПД и соблюдает все нормы Законодательства. В ТОО идет налоговая проверка, проверяющего заинтересовала цена по которой мы сдаем в аренду ЗУ. Какие могут быть последствия? Чем это может нам грозить?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Дариюша
    Резидент Баланса
    Спасибки: +126 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вт Апр 23, 2019 11:46:37   

    Если как вариант, возьмут цену аренды на аналогичные ЗУ, допустим, она будет выше, чем та, что по которой вы сдаете. То доначислят доход ТООшке. А на каком основании?

    Возьмут "связанные стороны" ? Но закон о "трансфертном ценообразовании" применяется по международным сделкам..В общем, интересно

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Апр 23, 2019 12:20:18   

    Дариюша говорит:
    Возьмут "связанные стороны" ? Но закон о "трансфертном ценообразовании" применяется по международным сделкам.

    Эти стороны сейчас в НК РК прописали.
    ст.1 НК РК говорит:
    2. В целях настоящего Кодекса взаимосвязанными сторонами признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий:
    ...

    Плюс им в помощь Ст.160-164 НК РК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alemova
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Апр 23, 2019 14:36:35   

    Дариюша говорит:
    Если как вариант, возьмут цену аренды на аналогичные ЗУ, допустим, она будет выше, чем та, что по которой вы сдаете. То доначислят доход ТООшке. А на каком основании?

    Аналогичной аренды нет, все договора одинаковые с одной ценой (все свои).
    Ведмедев говорит:
    Плюс им в помощь Ст.160-164 НК РК.

    Прочитала статьи, там если нет учетной документации, у нас все оформлено договорами, имеются все первичные документы и пр.
    То, что они взаимосвязанные стороны понятно, а где ,что написано про взаимоотношения, сделки взаимосвязанных сторон?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Дариюша
    Резидент Баланса
    Спасибки: +126 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Ср Апр 24, 2019 09:55:04   

    Ведмедев, и в приоритет поставят Налоговый кодекс. Вы абсолютно правы.

    Alemova, возьмут за основу аналогичную аренду по городу, например

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Апр 25, 2019 00:43:50   

    Дариюша говорит:
    Alemova, возьмут за основу аналогичную аренду по городу, например

    Это они могут сделать только в том случае, если арендаторы являются с арендодателем взаимосвязанными сторонами в соответствии с определением взаимосвязанных сторон в п.2 ст.1 НК.
    Дариюша говорит:
    То доначислят доход ТООшке. А на каком основании?

    Да нет никакого основания для начисления дохода ТОО-шке. Могут доначислить дивиденды тем участникам ТОО, которые являются взаимосвязанными сторонами с арендаторами на основании пп.16) п.1 ст.1 НК:
    Цитата:
    16) дивиденды – доход:
    ...
    получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:

    положительной разницы между рыночной ценой товаров, работ, услуг и ценой, по которой такие товары, работы, услуги реализованы акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
    ...
    Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
    Для целей настоящего подпункта взаимосвязанные стороны определяются в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;

    Можно здесь еще про это посмотреть:
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=55336
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=37284

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Дариюша
    Резидент Баланса
    Спасибки: +126 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Чт Апр 25, 2019 09:36:37   

    Доброе утро)) Ирина Локтионова,спасибо за ссылки. Почитала, направление поняла. Стороны, как написано в посте №1, действительно взаимосвязанные: арендаторы =учредители ТОО и их родственники. Значит, есть основания по п.16 ст. 1 НК.
    Но при этом не не понятно:
    1. Закон О трансфертном ценообразовании Статья 3. Осуществление контроля при трансфертном ценообразовании говорит нам:

    1. Контроль при трансфертном ценообразовании (далее - контроль) осуществляется по следующим сделкам:

    1) международным деловым операциям.
    2) совершаемым на территории Республики Казахстан, непосредственно взаимосвязанным с международными деловыми операциями:


    2. п. 16 НК РК говорит, что корректировка налогообложения дивидендов производится со ссылкой на Закон О трансфертном ценообразовании.

    Поэтому, мне не понятно теперь мое собственное утверждение, как Unknown налоговая может кому нибудь доначислить ? Получается, что никак. Мы не знаем, сколько лет учредители в составе ТОО, если больше 3х, то возможно, что и ИПН дивиденды облагаться не будут.

    Crazy Crazy

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Alemova
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Чт Апр 25, 2019 09:47:02   

    Ирина Локтионова говорит:
    Да нет никакого основания для начисления дохода ТОО-шке. Могут доначислить дивиденды тем участникам ТОО, которые являются взаимосвязанными сторонами с арендаторами на основании пп.16) п.1 ст.1 НК:

    и доначсилят ИПН с дивидендов? Хотя учредители владеют акциями уже более 10 лет.
    И последние 2 года, предшествующие проверке наше ТОО убыточное.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Дариюша
    Резидент Баланса
    Спасибки: +126 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Апр 25, 2019 09:51:02   

    Alemova, в посте № 1 нет у вас информации, сколько лет учредители владеют компанией. Поэтому, был сделан такой вывод.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Апр 25, 2019 11:29:09 Сказали Спасибо❤   

    Дариюша говорит:
    п. 16 НК РК говорит, что корректировка налогообложения дивидендов производится со ссылкой на Закон О трансфертном ценообразовании.

    Да, несмотря на то, что в Законе о ТЦ говорится, что он применяется только к международным деловым операциям, но поскольку в НК идет прямая отсылка к этому закону, то налоговики трактуют это так, что в таких случаях действую нормы Закона о ТЦ для всех операций, а не только международных.
    Alemova говорит:
    доначсилят ИПН с дивидендов? Хотя учредители владеют акциями уже более 10 лет.

    Данный вид дивидендов не освобождается о налогообложения:
    Статья 341 НК говорит:
    1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
    8) дивиденды, при одновременном выполнении следующих условий:

    на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;

    юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;

    имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

    Положения настоящего подпункта применяются к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:

    чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

    чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками;

    дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица-резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице-резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом.

    Среди перечисленных видов доходов, освобождаемых от налогообложения, нет положительной или отрицательной разницы, указанной в пп.16) п.1 ст.1 НК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Дариюша
    Резидент Баланса
    Спасибки: +126 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Апр 25, 2019 12:20:03   

    Тогда получается, если ТОО на ОУР сдает в аренду своим имущество учредителям, что имеют статус ИП, то проще ставить аренду реальную, рыночную цену. Прикладываем актуальные сведения о рыночной стоимости аренды, например с Крыша.кз. Верно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4539 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Апр 25, 2019 12:27:53 Сказали Спасибо❤   

    Да, лучше реальную цену ставить.
    Насчет "Крыши" сомневаюсь, надо ли это, потому что в том же Законе о ТЦ расписано 5 методик определения среднерыночной цены. Если налоговикам надо будет, они сами посчитают по этим методикам и "Крыша" тут не будет аргументом.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz