» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО оказывает услуги, ОУР не плательщики НДС, должны ли выписывать ЭСФ с 2019 года?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Аксенова Ирина
Добавлено: #1  Вт Фев 05, 2019 14:49:52
Заголовок сообщения: ТОО оказывает услуги, ОУР не плательщики НДС, должны ли выписывать ЭСФ с 2019 года?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=654224#654224

Добрый день! У нас ТОО оказывает услуги, ОУР не плательщики НДС, до этого года выписывали счет фактуры на бумаге, с этого года должны ли мы выписывать электронные счета фактуры? или дальше продолжать выписывать на бумаге (не будет ли это ошибкой)?
Автор: Роза
Добавлено: #2  Вт Фев 05, 2019 15:23:58
Заголовок сообщения:
Аксенова Ирина, если Вы не стоите на учете по НДС, не реализуете товары из перечня, то Вам не нужно выписывать счет фактуры не бумажные не электронные, в вашем случае достаточно АВР
Автор: Аксенова Ирина
Добавлено: #3  Вт Фев 05, 2019 15:35:59
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
в вашем случае достаточно АВР

Спасибо, за ответ, я так и поняла, но как быть если клиенты просят, говорят им нужна счет фактура, пусть и на бумаге. Может мне все-таки зарегистрироваться и выписывать электронные счета фактуры?
Автор: Роза
Добавлено: #4  Вт Фев 05, 2019 15:42:49
Заголовок сообщения:
Аксенова Ирина говорит:
говорят им нужна счет фактура, пусть и на бумаге

если просят (не понятно только зачем она им) выписывайте на бумаге.
Мне если от неплательщиком НДС, оказывающих услуги приносят бумажные счет фактуры, я их выбрасываю, оставляю только АВР

Добавлено спустя 1 минуту 21 секунду:

Аксенова Ирина говорит:
Может мне все-таки зарегистрироваться и выписывать электронные счета фактуры?

это ваше право
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Ср Фев 06, 2019 02:07:25
Заголовок сообщения:
Аксенова Ирина, может этот ответ в блоге Председателя КГД убедит ваших клиентов в том, что им ваши счета-фактуры абсолютно не нужны https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529772

Вопрос № 529772 от 10.01.19. говорит:
Нами заключен договор аренды площади. Арендодатель не является плательщиком НДС, не зарегистрирован в ИС ЭСФ (нет обязательств по выписке ЭСФ), при этом за январь месяц выписан сч/ф. на бумажном носителе и Акт.

В связи с вступившими в силу изменениями по выписке сч/ф., Прошу Вас, предоставить пояснение:

1) Имеет ли Арендатор право брать в учет выписанный на бумажном носителе счет-фактуру за январь 2019г.
2) Как отражать в налоговой отчетности сч/ф. выписанные на бумажном носителе?

Султангазиев М.Е. 24.01.2019 говорит:
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

По налогу на добавленную стоимость

Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 400 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) суммой налога на добавленную стоимость (далее – НДС), относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры.

В соответствии с пунктом 1 статьи 412 Налогового кодекса, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:

1) плательщики налога на добавленную стоимость (далее - НДС), предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;

2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

3) комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 416 Налогового кодекса;

4) экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 415 Налогового кодекса;

5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

Пунктом 2 статьи 412 Налогового кодекса определено, что счет-фактура выписывается в электронной форме за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписать счет-фактуру на бумажном носителе:

1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа;

2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

Подпунктом 2) пункта 9 статьи 412 Налогового кодекса определено, что налогоплательщики указывают в счете-фактуре или ином документе, предусмотренном пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса по необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от НДС, – отметку "Без НДС".
В связи с чем, обязательство по выписки электронной счет-фактуры с 2019 года возникает у лиц определенных пунктом 1 статьи 412 Налогового кодекса, за исключением случаев определенных пунктом 2 статьи 412 Налогового кодекса.

На основании вышеизложенного, поскольку счет-фактура выписан Арендодателем, являющийся не плательщиком НДС, с отметкой "Без НДС", соответственно не может быть отнесен в зачет Арендатором, при этом обязательств по отражению у Арендатора данного счет-фактуры в Декларации по НДС формы 300.00 не возникает.

По корпоративно подоходному налогу

Согласно положений пунктов 1 и 3 статьи 242 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 – 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.
При этом, вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

В соответствии с пунктом 4 статьи 242 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей и статьями 243 -263 Налогового кодекса, для целей данного раздела признание расходов, включая дату их признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В случае, когда порядок признания расходов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения вычетов в соответствии с Налоговым кодексом, указанные расходы учитываются для целей налогообложения в порядке, определенном Налоговым кодексом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года №234-II «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов. Согласно пункту 2 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе Форма Р-1 «Акт выполненных работ (оказанных услуг)», утвержденная Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.12.2012 г. № 562 (далее – Приказ).

В соответствии с пунктом 27 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 Акт выполненных работ (оказанных услуг), утвержденный Приказом (далее – АВР) , составляется исполнителем для подтверждения факта совершения хозяйственной операции и подлежит применению при приеме-передачи выполненных работ (оказанных услуг), за исключением строительно-монтажных.

Учитывая изложенное, расходы по аренде, признанные таковыми в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода на основании АВР, а также при условии, что такие расходы по аренде связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.


Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:

Задайте им простой вопрос: что будет, если вы им не выпишете счет-фактуру "Без НДС"? Чем им это грозит?
Автор: Lola
Добавлено: #6  Пт Фев 08, 2019 15:24:43
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, вот сегодня задала такой вопрос главбуху одной фирмы. Узнала много нового.
Оказывается, если ИП неплательщик НДС выставляет АВР, но не предоставляет с/фактуру, то его услуги приходуются как услуги физлица, с уплатой за него ИПН.
:D
Автор: vbnz
Добавлено: #7  Пт Фев 08, 2019 15:28:02
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
Оказывается, если ИП неплательщик НДС выставляет АВР, но не предоставляет с/фактуру, то его услуги приходуются как услуги физлица, с уплатой за него ИПН

ахренеть :shock:
Автор: Elis
Добавлено: #8  Пт Фев 08, 2019 18:03:54
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
Оказывается, если ИП неплательщик НДС выставляет АВР, но не предоставляет с/фактуру, то его услуги приходуются как услуги физлица, с уплатой за него ИПН.

Боже! По ходу у этого главного бухгалтера еще и зарплата заоблачная и сертификат профессионального главбуха есть!
:palm:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Пт Фев 08, 2019 18:48:11
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
Узнала много нового.
Оказывается, если ИП неплательщик НДС выставляет АВР, но не предоставляет с/фактуру, то его услуги приходуются как услуги физлица, с уплатой за него ИПН. :D

Lola, Вы сделали мой день!!! :D
Автор: Аксенова Ирина
Добавлено: #10  Пн Фев 11, 2019 13:25:02
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Задайте им простой вопрос: что будет, если вы им не выпишете счет-фактуру "Без НДС"? Чем им это грозит?


У меня тоже только один бухгалтер согласилась без счет-фактуры, ей не нужна, а трем фирмам оказывается очень нужны. У меня спрашивают, а как же я их буду на приход ставить, вы где такую ересь прочитали, в налоговом кодексе, сказали, такое не пишут. мои аргументы для них оказались недостаточно сильны. Видимо, тоже с сертификатами... Чем их убедить, лучше выписать счет фактуру :(
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Пн Фев 11, 2019 13:52:46
Заголовок сообщения:
Может им тоже такое письмо написать: http://balans.kz/viewtopic.php?t=46727
Автор: Lola
Добавлено: #12  Пн Фев 11, 2019 16:10:58
Заголовок сообщения:
С начала года я от 3 особо требовательных бухгалтеров отбрехалась, послав им эти ссылки
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529772
http://brendas.kz/company/news/neplatelshchiki-nds-vprave-ne-vypisyvat-scheta-faktury/

Вроде отстали))
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Пн Фев 11, 2019 17:01:43
Заголовок сообщения:
Lola, спасибо за ссылку! Распечатаю несколько штук и раздам своим особо замороченным 8)))
Автор: uleka_1978
Добавлено: #14  Пн Мар 04, 2019 15:01:04
Заголовок сообщения:
Добрый день!

ТОО оказываем услуги, ОУР не плательщики НДС.
Интересует, нужно ли выставлять ЭСФ например на выписанны

Добавлено спустя 2 минуты 34 секунды:

на выписанный авиабилет покупателю юр.лицу?
ранее выдавали сч-накладную с указанием нашей комиссии за выписку + сч-ф на нее же.
Сейчас достаточно ли просто сч-накладной или лучше АВР на комиссию вместо ЭСФ оформлять?

Спасибо.
Автор: Карина
Добавлено: #15  Пн Мар 04, 2019 15:38:11
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Роза,

получается 7 приложение не должно вообще заполняться в 2019 г.?

А если тебе поставщики упорно приносят эти бумажные с/ф?

Даже неплательщики НДС зарег. в ИС ЭСФ и теперь без ндс выписывают мне ЭСФ.

Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:

Карина говорит:
получается 7 приложение не должно вообще заполняться в 2019 г.?

8 приложение имела ввиду
Автор: esiphi
Добавлено: #16  Вт Мар 05, 2019 07:42:53
Заголовок сообщения:
uleka_1978 говорит:
ТОО оказываем услуги, ОУР не плательщики НДС

Предлагаю:
"Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 февраля 2019 года на вопрос от 8 февраля 2019 года № 534487 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

Просим дать разъяснение по вопросу выписки счетов-фактур на бумажном носителе.

Обязан ли выписать счет-фактуру на бумажном носителе поставщик товаров, работ и услуг по требованию получателя данных товаров, работ и услуг при условии, что поставщик не попадает ни под один из пунктов по критерию обязательной выписки электронного счет-фактуры. А именно поставщик не относится к:

1) плательщикам налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;

2) налогоплательщикам в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

3) комиссионерам, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 416 настоящего Кодекса;

4) экспедиторам, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в случаях, установленных статьей 415 настоящего Кодекса;

5) налогоплательщикам в случае реализации импортированных товаров.

Ранее Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) пояснял следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать счет-фактуру:

1) плательщики налога на добавленную стоимость (далее - НДС);

2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан (товары, включенные в Перечень);

3) комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 416 Налогового кодекса;

4) экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 415 Налоговый кодекса;

5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

К подпункту 2) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса относятся налогоплательщики, реализующие товары, включенные в Перечень, утвержденный приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 09.02.2017г. № 58 «Об утверждении перечня товаров, в отношении которых применяются ввозные таможенные пошлины, размера ставок и срока их действия» (далее - Перечень).

Согласно пункту 2 статьи 412 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа;

2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 13 статьи 412 Налогового кодекса выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ и (или) через терминалы оплаты услуг;

с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;

3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;

4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;

5) безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;

6) оказания услуг, предусмотренных статьей 397 Налогового кодекса.

При этом согласно пункту 79 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (далее - Правила), при реализации физическим лицам товаров, включенных в Перечень, с представлением чека контрольно-кассовой машины или с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек, поставщик таких товаров выписывает электронный счет-фактуру (далее - ЭСФ) на весь оборот за день, по каждому виду товара, с заполнением отдельных строк.

На основании вышеизложенного, с 1 января 2019 года обязаны выписывать ЭСФ налогоплательщики как состоящие в качестве плательщиков НДС, так и не состоящие в качестве плательщиков НДС по товарам, включенным в Перечень, или импортированным товарам.

При этом поставщик имеет право не выписывать счет-фактуру, при соблюдении условий указанных в пункте 13 статьи 412 Налогового кодекса, за исключением товаров из Перечня, по которым ЭСФ выписывает на весь оборот за день.

При этом не был разъяснён пункт 4. Выписка счета-фактуры на бумажном носителе производится в порядке, определенном пунктами 5 - 12 настоящей статьи, по форме, определяемой налогоплательщиком самостоятельно. Что привело к тому, что поставщики товаров, работ и услуг, которые не обязаны выписывать электронные счета-фактуры, отказываются выписывать нам, как получателю счет-фактуру на бумажном носителе.

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)» (с дополнениями от 20.12.2018 г.) п. 51. Реестр по приобретенным товарам, работам, услугам представляется также комиссионерами, комитентами, поверенными, доверителями, экспедиторами, участниками договора о совместной деятельности.

Не отражаются в Реестре счета-фактуры по товарам, работам, услугам, приобретенным от нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал, представительство.

На основании вышеизложенного просим дать разъяснение, является ли правомерным требование выписки счет-фактуры на бумажном носителе от поставщиков не относящимся к п. 1 ст. 412.
Ответ:

Здравствуйте!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписывать счет-фактуру:

1) плательщики налога на добавленную стоимость (далее - НДС);

2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан (товары, включенные в Перечень);

3) комиссионер, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 416 Налогового кодекса;

4) экспедитор, не являющийся плательщиком НДС, в случаях, установленных статьей 415 Налоговый кодекса;

5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров.

Согласно пункту 2 статьи 412 Налогового кодекса, счет-фактура выписывается в электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа;

2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

На основании вышеизложенного, выписка счета-фактуры на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, реализующий товар, произведенный в Республике Казахстан и не включенный в Перечень, а также по выполненным работам, оказанным услугам производится на добровольной основе."
Султангазиев М.Е.
С ув.
Автор: uleka_1978
Добавлено: #17  Вт Мар 05, 2019 17:23:56
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
На основании вышеизложенного, выписка счета-фактуры на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, реализующий товар, произведенный в Республике Казахстан и не включенный в Перечень, а также по выполненным работам, оказанным услугам производится на добровольной основе."


из вышеизложенного выходит - хочу пишу в бумажном, хочу пишу в электронном виде.

:good:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ