» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

заполнение 100.02 при переходе со спец.налогообложения на общеустановленный

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Елена Ник
Добавлено: #1  Вс Янв 27, 2019 12:11:51
Заголовок сообщения: заполнение 100.02 при переходе со спец.налогообложения на общеустановленный
ТОО с 1 ноября 2018 года перешло на общеустановленный режим налогобложения со спец.режима , было с/х производство, то есть 70 % льгота и 10 % КПН. Вся техника была продана до 1 ноября, кроме одной автомашины, которая была продана в ноябре. Как теперь правильно заполнить 100.02 :

до 1 ноября
100.02.001 на начало 3 000 000
100.02.002 поступило 0
100.02.003 выбыло 500 000
100.02.005 на конец 2 500 000
100.02.006 аморт 25% 625 000
100.02.011 вычеты 625 000

с 1 ноября
100.02.001 на начало 1 875 000 (2500000-625000)
100.02.002 поступило 0
100.02.003 выбыло 300 000
100.02.005 на конец 1 575 000
100.02.006 аморт 25% 393 750
100.02.008 выб всей группы 1 181 250 (1575000-393750)
100.02.011 вычеты 1 575 000 (393750+1181250)

или правильнее будет:

до 1 ноября
100.02.001 на начало 3 000 000
100.02.002 поступило 0
100.02.003 выбыло 500 000
100.02.005 на конец 2 500 000
100.02.006 аморт 25% 625 000
100.02.008 выб всей группы 1 875 000 (2500000-625000)
100.02.011 вычеты 2 500 000 (1875000+625000)

с 1 ноября
100.02.001 на начало 0
100.02.002 поступило 0
100.02.003 выбыло 300 000
100.02.005 на конец 0
100.02.006 аморт 25% 0

100.00.004 прочие доходы 300 000.

В итоге получается большая разница при исчислении КПН в зависимости от варианта.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вс Янв 27, 2019 22:04:19
Заголовок сообщения:
Давайте по порядку.
Елена Ник говорит:
100.02.001 на начало 3 000 000

Сумму 3 000 000 как определили?
Елена Ник говорит:
100.02.006 аморт 25% 625 000

За тот период, когда вы были на СНР, амортизацию по налоговому учету не начисляете, только по бухучету.

Добавлено спустя 1 минуту 27 секунд:

Елена Ник говорит:
с 1 ноября
100.02.001 на начало 1 875 000 (2500000-625000)

Статья 269 НК говорит:
1. Если иное не установлено настоящей статей, при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации.

Здесь имеется в виду амортизация по БУ, определенная по каждому ОС отдельно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ