» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налоги и отчисления для инвалидов 3 группы.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Даниэла
Добавлено: #1  Вт Дек 04, 2018 09:55:47
Заголовок сообщения: Налоги и отчисления для инвалидов 3 группы.
Подскажите, пожалуйста:
налоги и отчисления для инвалидов 3 группы, если доход 30 000 тенге.
ИП на упрощенке, без НДС.
Автор: Даниэла
Добавлено: #2  Вт Дек 04, 2018 12:36:27
Заголовок сообщения:
Подскажите, плиз...
Автор: Галина К
Добавлено: #3  Вт Дек 04, 2018 13:28:21
Заголовок сообщения:
Добрый день.
ОПВ : Инвалиды 3 группы инвалидности не освобождаются от уплаты обязательных пенсионных взносов, поэтому работодатель будет обязан удерживать их ежемесячно из начисляемого работнику дохода.
ИПН: При исчислении ИПН Инвалиды 3 группы имеют льготы: а именно согласно Подпункта 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено освобождение от индивидуального подоходного налога доходов в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год для инвалидов I, II и III групп.
СО: Социальные отчисления в соответствии с законодательством об обязательном социальном страховании работодатель уплачивает за всех работников - резидентов, кроме работающих пенсионеров. В связи с этим, если работник инвалид 3 группы при наступлении пенсионного возраста переоформит государственное социальное пособие по инвалидности на пенсию по возрасту, работодатель перестанет уплачивать за него социальные отчисления.
Соц налог :Социальный налог работодатель исчисляет и уплачивает за всех работников, в т.ч. за инвалидов, пенсионеров и т.д., на основании пункта 2 статьи 357. При ИП на упрощенке СН (1,5% от дохода) будет уменьшен на размер соц отчислений за самого ИП и соц отчислений за всех его работников.
И еще отчисления на мед страхование 1,5 % с дохода работника.
Таким образом при доходе работника в 30 000.
ОПВ 3000,
ИПН (101201) -0 (с учетом корректировки 55 * 28284 =1 555 620 тг в год),
На руки 27 000.
За счет работодателя:
СО 3,5% от 28 284 =990 тг тк (30 000- 3000=27 000 меньше 1 МЗП)
Отчисленмия на мед страхование 1,5% от 30 000 =450 тг
с уважением Галина.
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Дек 04, 2018 13:42:44
Заголовок сообщения:
Галина К говорит:
При исчислении ИПН Инвалиды 3 группы имеют льготы: а именно согласно Подпункта 13 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан предусмотрено освобождение от индивидуального подоходного налога доходов в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год для инвалидов I, II и III групп.

Небольшое уточнение-Ст.346 п. 1пп.2 НК РК(2018 г)."75-кратный МРЗ за календарный год.
С ув.
Автор: Даниэла
Добавлено: #5  Вт Дек 04, 2018 16:11:02
Заголовок сообщения:
Галина К, как классно вы пояснили, спасибо большое, пребольшое!
:Rose: :Rose: :Rose:

Добавлено спустя 3 минуты 13 секунд:

esiphi говорит:
75-кратный МРЗ за календарный год.

спасибо за уточнение
Автор: MSal
Добавлено: #6  Вт Дек 11, 2018 21:11:45
Заголовок сообщения:
Работодатель за инвалидов ОСМС (1,5%) не оплачивает.
В соответствии с пунктом 3 статьи 27 Закона от уплаты отчислений на ОСМС освобождаются работодатели за:

1) детей;

2) лиц, находящихся в отпусках в связи с рождением ребенка (детей), усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;

3) получателей пенсионных выплат, в том числе инвалидов и участников Великой Отечественной войны;

4) многодетных матерей, награжденных подвесками "Алтын алқа", "Күміс алқа" или получивших ранее звание "Мать-героиня", а также награжденных орденами "Материнская слава" I и II степени;

5) инвалидов;

6) лиц, обучающихся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;

7) военнослужащих;

8) сотрудников специальных государственных органов;

9) сотрудников правоохранительных органов.
Автор: Даниэла
Добавлено: #7  Ср Дек 12, 2018 11:49:13
Заголовок сообщения:
MSal, да, не оплачиваю.
Спасибо.
Автор: Ремарк
Добавлено: #8  Пн Мар 11, 2019 16:57:01
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги такая ситуация.
Вернулись ОСМС за работника по причине его инвалидности. В Фонде сказали,что система автоматически не принимает платеж за инвалидов
Справку об инвалидности никто не предоставлял и заявление на вычет по ИПН по инвалидности не писал.
Как правильно поступить? ИПН продолжать удерживать так как нет заявления на предоставление вычета,а ОСМС не начислять?
Или я обязан использовать все льготы и по ИПН для инвалидов и освобождение от ОСМС ? Подскажите плиз
Автор: Elis
Добавлено: #9  Пн Мар 11, 2019 18:11:52
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
Как правильно поступить?

Cпросить у работника.
Автор: Ремарк
Добавлено: #10  Пн Мар 11, 2019 18:19:15
Заголовок сообщения:
А что спросить? Если он не хочет нести справку к примеру? Его и так все устраивает...
Или он ее потерял к примеру . В общем если он не хочет использовать свое право на вычет. Он имеет на это право,а бухгалтер право не предоставлять ему вычет?
Автор: Елена Т
Добавлено: #11  Вт Мар 12, 2019 11:07:01
Заголовок сообщения:
Ремарк, льгота используется на основании заявления и копии документов(Глава37 Налогового Кодекса).
Автор: Elis
Добавлено: #12  Вт Мар 12, 2019 12:01:09
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
А что спросить? Если он не хочет нести справку к примеру? Его и так все устраивает...
Или он ее потерял к примеру

А вы даже не пробовали спросить у работника? Без предположений.

Ремарк говорит:
ИПН продолжать удерживать так как нет заявления на предоставление вычета,а ОСМС не начислять?

Не начислять ОСМС не имеете права. У вас нет документов, позволяющих не начислять ОСМС с дохода этого работника.
Автор: Ремарк
Добавлено: #13  Вт Мар 12, 2019 12:19:50
Заголовок сообщения:
ОСМС возвращаются автоматически. Так как в базе фонд он инвалид.

Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:

Для не начисления ведь заявление работника и справка получается не нужна

Добавлено спустя 1 минуту 50 секунд:

Елена Т говорит:
Ремарк, льгота используется на основании заявления и копии документов(Глава37 Налогового Кодекса).

Применять льготу я смогу только с даты подачи заявления или необходимо будет пересчитать всю зарплату и налоги с даты получен имя инвалидности. Это будет катастрофа. Я естественно этого не хочу
Автор: Роза
Добавлено: #14  Вт Мар 12, 2019 15:39:24
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
ОСМС возвращаются автоматически. Так как в базе фонд он инвалид.

отправляла на сотрудника ОСМС, все уходило, потом узнала, что он инвалид, принес справку, пришлось возвращать.

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

Елена Т говорит:
Ремарк, льгота используется на основании заявления и копии документов(Глава37 Налогового Кодекса).

возьмите заявление текущей датой и не пересчитывайте.
Автор: Ремарк
Добавлено: #15  Вт Мар 12, 2019 16:07:44
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
Ремарк говорит:
ОСМС возвращаются автоматически. Так как в базе фонд он инвалид.

отправляла на сотрудника ОСМС, все уходило, потом узнала, что он инвалид, принес справку, пришлось возвращать.

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

Елена Т говорит:
Ремарк, льгота используется на основании заявления и копии документов(Глава37 Налогового Кодекса).

возьмите заявление текущей датой и не пересчитывайте.


Тоже раньше отправляли и ничего не возвращалось,включая уже январь этого года,а в феврале ОСМС вернулись.

Добавлено спустя 5 минут 34 секунды:

Раз ОСМС отправляют назад атоматически то заявление нужно взять с февраля,что бы привести в соответсвие. Правда вопрос,а если работник справку не предоставит?
Автор: Роза
Добавлено: #16  Вт Мар 12, 2019 16:23:11
Заголовок сообщения:
ст.342
Цитата:
4. Налоговые вычеты применяются на основании документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов (далее - подтверждающие документы). Оригиналы таких документов хранятся у физического лица в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

Статья 343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента
Цитата:
1. Налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:
1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;
2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.

Заявление + документ подтверждающий инвалидность.
Цитата:
4. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению.

Ремарк говорит:
Правда вопрос,а если работник справку не предоставит?

почему он ее не предоставит?
Автор: Ремарк
Добавлено: #17  Вт Мар 12, 2019 16:31:58
Заголовок сообщения:
Получается ,что независио от времени обращения,нужно пересчитывать налоги по дате получений право на инвалидность.
Автор: Роза
Добавлено: #18  Вт Мар 12, 2019 16:35:47
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
нужно пересчитывать налоги по дате получений право на инвалидность.

то физическое лицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению.
Автор: Ремарк
Добавлено: #19  Вт Мар 12, 2019 16:59:45
Заголовок сообщения:
А работник может написать заявление на применение вычета с определенного периода. Например с начала года и не требовать применения вычета за прошлый период?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #20  Вт Мар 12, 2019 17:13:14
Заголовок сообщения:
Может. Может вообще не требовать перерасчет, а написать в заявлении, чтобы применять вычеты с такого-то числа.

Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

Цитата:
физическое лицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы

А мне интересно, как физическое лицо может представить налоговому агенту заявление и подтверждающие документы в течение календарного года, предшествующего году, в котором производилась выплата дохода?
Автор: Роза
Добавлено: #21  Вт Мар 12, 2019 17:41:54
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова,
Роза говорит:
4. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению.

В заявлении должен указать...... прошу произвести перерасчет за период...
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #22  Вт Мар 12, 2019 17:45:14
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
4. В случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе в течение календарного года, в котором производилась выплата дохода, и календарного года, предшествующего ему, представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению.

Во-первых, не должен, а вправе.
Во-вторых, за какой период он вправе попросить перерасчет, не написано.
Автор: Ремарк
Добавлено: #23  Вт Мар 12, 2019 22:40:32
Заголовок сообщения:
Т.е у бухгалтера есть право учитывать льготы за период не указанный в заявлении. Т.е м какого числа работник попросит учитывать вычет в заявлении ,с того момента и правомерно будет его учитывать не смотря на дату присвоения инвалидности по справке?
Я правильно понял?
Будет странная ситуация если работник вообще не предоставит справку и не напишет заявление,а ОСМС невозможно будет перечислить за него....
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #24  Вт Мар 12, 2019 23:09:16
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
Я правильно понял?

Правильно.
Ремарк говорит:
Будет странная ситуация если работник вообще не предоставит справку и не напишет заявление,а ОСМС невозможно будет перечислить за него....

Ну вообще-то заявление от работника нужно только для применения вычетов при исчислении ИПН, о чем сказано в ст.343 НК, которая касается только исчисления ИПН и больше никаких платежей.

По поводу ООСМС за инвалидов в Законе об ОСМС говорится только следущее:
Статья 26 Закона об ОСМС говорит:
1. Взносы государства на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц:
...
12) инвалиды;

Статья 27 Закона об ОСМС говорит:
3. От уплаты отчислений освобождаются работодатели за:

1) лиц, указанных в подпунктах 1), 5), 7), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 настоящего Закона;

Ни о каких справках и заявлениях от работника не написано.
Как работодатель узнает о том, что работник является или не является инвалидом, неизвестно. Допустим сейчас вы узнали об этом, потому что вернулись отчисления.
А если инвалидность у него снимут, государство сразу платить перестанет, значит одновременно должен начать платить работодатель. Но его об этом извещать закон не обязывает ни работника, ни государственный орган.
Поэтому хотите вы или не хотите, но контактировать с работником по этому поводу вам все равно придется, потому что отвечать в итоге бухгалтеру.
Автор: Ремарк
Добавлено: #25  Чт Мар 14, 2019 15:30:22
Заголовок сообщения:
Именно поэтому и спрашиваю законно ли будет не отчислять ОСМС и в то же время из за отсутствия заявления на применение вычета не применять его по отношению к ипн.
С работником в постоянном контакте,справку он найти не может пока,но даже если найдёт может не предоставлять,будем делать сообща как нам удобнее потому что зарплату ему огоаоривали на руки и ему все ровно каким образом выйдет эта сумма. А мне конечно лучше ничего не пересчитывать задним числом.
К тому же все ровно же может быть такая ситуация,что лимит вычета уже будет выбран,а ОСМС все ровно отчислять не нужно будет. Т.е и у меня удерживается и ОСМС отчисляются.

Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:

Ведь как ни крути решение о биспользовании льготы по ИПН принимает сам работник,а ОСМС за инвалида платит государство и автоматически возвращает такие отчисление работадателю.
Автор: Elis
Добавлено: #26  Чт Мар 14, 2019 18:30:07
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
Именно поэтому и спрашиваю законно ли будет не отчислять ОСМС

Не законно. У вас нет оснований не отчислять медстрахование, т.к. нет документов, подтверждающих, что работник инвалид.
Да свяжитесь вы с ним, наконец! Возьмите копию документа об инвалидности и спите спокойно.

Добавлено спустя 4 минуты 44 секунды:

Ремарк говорит:
С работником в постоянном контакте,справку он найти не может пока

https://www.enbek.gov.kz/ru/node/343532
Цитата:
Отдел методологии и контроля медико-социальной экспертизы Департамента Комитета труда, социальной защиты и миграции, при утере или порче справки об инвалидности, по заявлению инвалида (его законного представителя) выдает справку об инвалидности на основании акта МСЭ, журнала протоколов, журнала регистрации бланков строгой отчетности и (или) копии выписки из справки об инвалидности.


Или так https://egov.kz/cms/ru/services/e_016
Автор: Ремарк
Добавлено: #27  Чт Мар 14, 2019 18:52:57
Заголовок сообщения:
Не законно. У вас нет оснований не отчислять медстрахование, т.к. нет документов, подтверждающих, что работник инвалид.
___________________________________________________________________________________________________
Я то перечисляю,а Фонд возвращает. В чем не законность то? Т.е решение о освобождение от ОСМС государсттво принимает самостоятельно.
А вот для применения вычета по инвалидности получается нужно заявление работника.
Автор: Татя
Добавлено: #28  Пн Апр 08, 2019 13:41:10
Заголовок сообщения:
Добрый день, подскажите пожалуйста как учитывать налоги с инвалида (детства)?
Автор: Elis
Добавлено: #29  Пн Апр 08, 2019 16:31:55
Заголовок сообщения:
Все налоги с доходов физических лиц учитываются на счетах балансового учета 3120, 3210, 3220
Хоть налоги инвалида, хоть налоги не инвалида.

Или вас интересует, какими налогами облагается доход инвалида?
Тогда требуется еще куча информации:
1. Работник или физическое лицо по договору ГПХ, или может даже Индивидуальный предприниматель
3. Подтверждается ли инвалидность регулярно или присвоена бессрочно
2. Возраст инвалида
Автор: Татя
Добавлено: #30  Вт Апр 09, 2019 14:20:13
Заголовок сообщения:
Elis говорит:

Или вас интересует, какими налогами облагается доход инвалида?
Тогда требуется еще куча информации:
1. Работник или физическое лицо по договору ГПХ, или может даже Индивидуальный предприниматель
3. Подтверждается ли инвалидность регулярно или присвоена бессрочно
2. Возраст инвалида


Здравствуйте,

1.Работник
2.Бессрочно
3.30 лет

Сама выяснила, что не отчисляется ОПВ и ОСМС и ИПН в размере не превыш 2,4 мил. тг.
СО, СН, как и у Всех!

Пожалуйста исправьте если не верно :yes:
Автор: Elis
Добавлено: #31  Вт Апр 09, 2019 15:40:46
Заголовок сообщения:
Татя говорит:
и ИПН в размере не превыш 2,4 мил. тг.

Если быть точным, то не превышающим 883 МРП (статья 346 НК), а в 2019 году это 2 229 575 тенге
Остальное верно.
Автор: lakhmi
Добавлено: #32  Ср Сен 18, 2019 12:22:34
Заголовок сообщения:
У нас такой случай, инвалид принципиально не предоставляет справку об инвалидности, (не смотря на то что в итоге он зарплату будет больше получать), предполагаю что там в заключении указано о переводе его на легкий труд. ОСМС тоже возвращаются, заявлений никаких от него нет, справок нет, Каковы наши действия? остается только запрос отправлять в ОБЛздрав чтоб предоставили сведения об инвалиде. В законе не предусмотрено, что он обязан предоставлять справки, а если не предоставил то за это ему ответственность предусмотрена. В общем страдает как всегда бухгалтер.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ