» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

С 01.01.19 для зарплаты 25 МРП и меньше при исчислении ИПН применяется корректировка 90%

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: vbnz
Добавлено: #201  Вт Ноя 27, 2018 11:49:54
Заголовок сообщения: С 01.01.19 для зарплаты 25 МРП и меньше при исчислении ИПН применяется корректировка 90%

База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=654205#654205

Законом Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 165-VІ ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены поправки в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и в Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)», предусматривающие при определении дохода работника, не превышающего 25-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (далее – 25 МРП), применение корректировки облагаемого дохода работника, – в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Данная норма вступает в силу с 01 января 2019 года.

Так, с 2019 года, корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника будет применяться, если доход работника не превышает 25 МРП, соответственно, если начисленный доход работника превышает 25 МРП, корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника неприменима. В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем.

Пресс-служба
Комитета государственных доходов МФ РК



Автор: Даниэла
Добавлено: #202  Вт Ноя 27, 2018 12:35:03
Заголовок сообщения:

Т.е. с 2019 25МРП-это 2525*25=63125. И дальше как?
Вроде бы с 2019 не облагаемая сумма 60000. Или я не так что -то поняла.



Автор: vbnz
Добавлено: #203  Вт Ноя 27, 2018 12:38:58
Заголовок сообщения:

Если МРП на 2019 г. будет утвержден в размере 2 525 тг. (проект), доход указанного работника для применения пп. 49) п. 2 ст. 319 (в 2019 г. ст. 319 НК действует в редакции статьи 33 ЗРК «О введении в действие Налогового кодекса) не должен превышать в месяц 63 125 тенге (2525 тг. х 25).
В этом случае в 2019 г. 90 % от указанной суммы у работника не должны рассматриваться как доход, и ИПН должен удерживаться только от дохода в сумме 6 312 тенге: 63125 - 56813(90 %).



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #204  Вт Ноя 27, 2018 12:39:15
Заголовок сообщения:

Даниэла, не так поняли. Именно 25 МРП.


Автор: Даниэла
Добавлено: #205  Вт Ноя 27, 2018 16:41:37
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Даниэла, не так поняли

что не так поняла я?

Добавлено спустя 2 минуты 41 секунду:

т.е. 60000 тенге не облагется с 2019-это был "проект", а теперь 90% от 25 МРП.

Добавлено спустя 51 минуту 28 секунд:

т.е. это вместо вычета 1 МЗП? Что-то нет никакой конкретики.
Профи, подскажите, плиз. Или я бегу впереди паровоза :oops:



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #206  Вт Ноя 27, 2018 19:59:53
Заголовок сообщения:

Даниэла говорит:
т.е. 60000 тенге не облагется с 2019-это был "проект", а теперь 90% от 25 МРП.

Да теперь правильно поняли. Только и в проекте не было речи о 60 000. Это в комментариях звучала сумма 60000, потому что для 2018 г. было так: 2405*25 = 60 125, т.е. примерно 60 000.
И не 90% от 25 МРП, а от зарплаты не выше 25 МРП, если совсем точно.

Даниэла говорит:
Что-то нет никакой конкретики.

Ну давайте вместе разбираться.
Статья 353 НК говорит:
1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

Статья 341 НК с внесенными изменениями, вступающими в действие с 01.01.18. говорит:
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
...
52) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Статья 342 НК говорит:
1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);

4) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.
...
5. Налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 настоящей статьи.

Статья 346 НК говорит:
1. Стандартными вычетами являются:

1) один минимальный размер заработной платы. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы;

2) 75-кратный минимальный размер заработной платы за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом;

лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

инвалидом I, II или III групп;

ребенком-инвалидом.

В случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения настоящего подпункта, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного настоящим подпунктом;

3) 75-кратный минимальный размер заработной платы за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, – за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", – за каждое такое лицо в течение его жизни;

одним из усыновителей (удочерителей), – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Например, у работника зарплата 63 000 (предполагаем, что МРП с 01.01.19 будет равен 2 525).
Сначала делаем корректировку дохода на 90%:
63 000 - 63 000 * 90% = 59 000 - 56 700 = 6 300.

Затем применяем налоговые вычеты в том порядке, в котором они перечислены в п.1 ст.342:

1) Вычет ОПВ.
Поскольку сумма 5 900 меньше МЗП, то ОПВ исчисляем с 1 МЗП, а МЗП обещают увеличить до 42 000, следовательно:
ОПВ = 42 000 * 10% = 4 200
Остается 2 100

2) Стандартный вычет в размере 1 МЗП обнуляет оставшуюся сумму и ИПН =0.

Сумма к выплате = 63 000 - 4 200 (ОПВ) = 58 800.

Неиспользованная сумма стандартного вычета в размере 42 000 - 2 100 = 39 900 переносится на следующие месяцы. Таким образом, за год накопится неиспользованного вычета 39 900 * 12 = 478 800.
Если в конце года работнику будут начислены какие-то премии, то этого вычета с лихвой хватит, чтобы не платить ИПН.



Автор: Alina Radina
Добавлено: #207  Вт Ноя 27, 2018 21:13:18
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
63 000 - 63 000 * 90% = 59 000 - 56 700 = 6 300.


откуда взяли 59 000?
Ирина Локтионова говорит:
Поскольку сумма 5 900 меньше МЗП


откуда взяли 5 900?



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #208  Вт Ноя 27, 2018 21:25:19
Заголовок сообщения:

Извините, я сначала написала пример про зарплату 59 000, а потом исправила на 63000, но, как выясняется, не везде :(
Правильно так:

63 000 - 56 700 = 6 300
Поскольку сумма 6 300 меньше МЗП, то ОПВ = 42 000 * 10% = 4 200



Автор: Даниэла
Добавлено: #209  Вт Ноя 27, 2018 22:26:46
Заголовок сообщения:

Спасибо, поняла. Теперь еще в 1Ске бы исправили.


Автор: sana
Добавлено: #210  Вт Ноя 27, 2018 22:46:31
Заголовок сообщения:

Не поняла, почему при зарплате 63000 ОПВ =4200, а не 6300?


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #211  Вт Ноя 27, 2018 22:55:26
Заголовок сообщения:

sana, а ведь и правда! Замудрила я :oops:

Тогда еще раз:

63 000 - 56 700 (90%) = 6 300
6 300 - 6 300 (ОПВ 10%) = 0
ИПН = 0

Тогда и на стандартные вычеты ничего не остается.



Автор: sana
Добавлено: #212  Вт Ноя 27, 2018 23:13:58
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова, получается, что при любой зарплате, равной или меньше 25МРП (63125), ИПН всегда равен 0?

А при большей зарплате вычет 90% не применяется, и по обычной схеме со стандартными вычетами?



Автор: Даниэла
Добавлено: #213  Вт Ноя 27, 2018 23:16:54
Заголовок сообщения:

sana говорит:
при любой зарплате, равной или меньше 25МРП (63125), ИПН всегда равен 0?

А при большей зарплате вычет 90% не применяется, и по обычной схеме со стандартными вычетами?

Хотя я и не Ирина, но именно так, вы все правильно поняли.



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #214  Вт Ноя 27, 2018 23:43:49
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Тогда еще раз:

63 000 - 56 700 (90%) = 6 300
6 300 - 6 300 (ОПВ 10%) = 0
ИПН = 0

А вы знаете, все не так просто оказывается. Посмотрела сейчас Правила исчисления ОПВ, а в них написано:
Цитата:
6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;

2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

И подпункта 52) в списке исключений нет!
Причем изменения в Налоговый кодекс были внесены Законом № 165-VІ от 2 июля 2018 года, а в Правила изменения вносились постановлением Правительства РК № 624 от 09 октября 2018 года, то есть гораздо позже.
Так что возможно это не упущение, а так и было задумано. Поэтому на данный момент ОПВ с этой корректировки 90% не удерживаются и правильный все-таки мой первый вариант расчета:

Ирина Локтионова говорит:
Например, у работника зарплата 63 000 (предполагаем, что МРП с 01.01.19 будет равен 2 525).
Сначала делаем корректировку дохода на 90%:
63 000 - 63 000 * 90% = 63 000 - 56 700 = 6 300.

Затем применяем налоговые вычеты в том порядке, в котором они перечислены в п.1 ст.342:

1) Вычет ОПВ.
Поскольку сумма 6 300 меньше МЗП, то ОПВ исчисляем с 1 МЗП, а МЗП обещают увеличить до 42 000, следовательно:
ОПВ = 42 000 * 10% = 4 200
Остается 2 100

2) Стандартный вычет в размере 1 МЗП обнуляет оставшуюся сумму и ИПН =0.

Сумма к выплате = 63 000 - 4 200 (ОПВ) = 58 800.


Добавлено спустя 5 минут 49 секунд:

Даниэла говорит:
но именно так, вы все правильно поняли.

Согласна.

Добавлено спустя 26 минут 18 секунд:

Таак... Косячок вышел у Пресс-службы КГД.
Пресс-служба КГД МФ РК говорит:
Данная норма вступает в силу с 01 января 2019 года.

А на самом деле данная норма вступает в силу с 01 января 2020 года!
Закон РК от 2 июля 2018 года № 165-VІ ЗРК говорит:
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
...
5. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2017 г., № 22-I, 22-II, ст.107; Закон Республики Казахстан от 24 мая 2018 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования регулирования предпринимательской деятельности", опубликованный в газетах "Егемен Қазақстан" и "Казахстанская правда" 28 мая 2018 года):

пункт 1 статьи 341 дополнить подпунктом 52) следующего содержания:

"52) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.".
...
Статья 2. Настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением:
...
3) пункта 5 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2020 года.

http://zan.gov.kz/client/#!/doc/123089/rus

Добавлено спустя 6 минут 18 секунд:

Что-то ссылка на закон неправильно вставилась. Чтобы она открылась, надо ее скопировать из поста и вставить в адресную строку браузера.
Вот то же самое на Адилете http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1800000165#z41



Автор: tanya01
Добавлено: #215  Ср Ноя 28, 2018 10:55:58
Заголовок сообщения:

Вот мне интересно, сколько данная норма продержится пол года? Год? Наши чиновники готовы к недополучению такого объема ИПН?

Добавлено спустя 44 секунды:

vbnz говорит:
В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем.

я вот про этот пункт



Автор: sana
Добавлено: #216  Ср Ноя 28, 2018 19:26:07
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
А вы знаете, все не так просто оказывается.


Как все сложно выяснить и понять простому ИП.
Такие сплетения пунктов и ссылка на ссылке.



Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #217  Чт Ноя 29, 2018 00:22:08
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
А на самом деле данная норма вступает в силу с 01 января 2020 года!
Не согласен.
Они также внесли изменения в Закон РК "О введении в действие НК РК" (см. п.28 ст.1 http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1800000165)
Так что Пресс-служба КГД верно написала, что вводится в действие с 1 января 2019 года.
П.С. Как простые люди без юридического образования и даже бухгалтера должны в этом разобраться?! :%): [/url]



Автор: sana
Добавлено: #218  Чт Ноя 29, 2018 09:33:41
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова,Pietr Tikhonov,

Получается, с 01.01.2019г с зарплаты, меньше или равной 63125, пенсионные отчисления производятся от МЗП.
Кроме того, что еще и ИПН не удерживается.
Верно?



Автор: Даниэла
Добавлено: #219  Чт Ноя 29, 2018 10:11:18
Заголовок сообщения:

sana говорит:
Получается, с 01.01.2019г с зарплаты, меньше или равной 63125, пенсионные отчисления производятся от МЗП.
Кроме того, что еще и ИПН не удерживается.

Да.



Автор: anna_ira
Добавлено: #220  Чт Ноя 29, 2018 10:32:08
Заголовок сообщения:

Как это
sana говорит:
Получается, с 01.01.2019г с зарплаты, меньше или равной 63125, пенсионные отчисления производятся от МЗП.
? Допустим, работник работал не полный месяц. Доход 20000 тенге. 20000-18000(90%)=2000. А ОПВ 4200 с чего оплачивать?
Добавлено спустя 6 минут 50 секунд:

Извиняюсь, не корректно задала вопрос. Почему с 1МЗП ОПВ?

Добавлено спустя 12 минут 7 секунд:

В каком пункте Правил по исчислению и удержанию ОПВ это прописано? Или я что-то не так понимаю?



Автор: Даниэла
Добавлено: #221  Чт Ноя 29, 2018 10:52:10
Заголовок сообщения:

anna_ira говорит:
Почему с 1МЗП ОПВ

потому что, если доход меньше МЗП, то ОПВ берутся с 1 МЗП.



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #222  Чт Ноя 29, 2018 11:09:14
Заголовок сообщения:

anna_ira говорит:
Допустим, работник работал не полный месяц. Доход 20000 тенге. 20000-18000(90%)=2000. А ОПВ 4200 с чего оплачивать?

С зарплаты работника:
Начислено - 20 000.
ОПВ - 4 200
К выдаче - 15 800.



Автор: anna_ira
Добавлено: #223  Чт Ноя 29, 2018 11:29:16
Заголовок сообщения:

Да вот я и не пойму откуда это
Даниэла говорит:
если доход меньше МЗП, то ОПВ берутся с 1 МЗП.

Сейчас прочитала Правила ОПВ. Там есть "Обязательные пенсионные взносы для граждан, указанных в подпунктах 2), 3) пункта 2 статьи 39 Закона, подлежат уплате в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском". Но это для:"
ст.39
п.2. Участвовать в правоотношениях по уплате обязательных пенсионных взносов вправе граждане Республики Казахстан:

1) исключен в соответствии с Законом РК от 02.07.18 г. № 165-VI (см. стар. ред.)

2) работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан;

3) работающие за пределами Республики Казахстан."

Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:

А для обычных работников то так и осталось 10% от дохода

Добавлено спустя 3 минуты 59 секунд:

Ткните меня, пожалуйста в пункт в Правилах. Может я действительно упустила его.



Автор: Даниэла
Добавлено: #224  Чт Ноя 29, 2018 11:35:50
Заголовок сообщения:

Налоговики выложили пример:
на dialog.egov.kz/blogs/all-questions/517686
Мы не правильно расчет сделали.
Надо было: доход не вычитая вычета ОПВ и МЗП не должна превышать 25МРП, а корректировку 90% надо делать так: налогооблагаемый доход минус ОПВ минус МЗП.
Т.е
в 2019году это будет так:
25 МРП=25*2525=63125
63125-ОПВ 6313-МЗП 29698 =27114
27114-(27114*0,9)=24402,6 вот эта сумма будет облагаться ИПН 10%
Притом такой расчет будет касаться только НОД 25 МРП.
Уф...какой гемор...

Добавлено спустя 5 минут 12 секунд:

ой описка 27114-(27114*0,9)=2711,4
ИПН по нашему расчету равен 2711*10%= 271, эта сумма и есть ИПН 10%



Автор: anna_ira
Добавлено: #225  Чт Ноя 29, 2018 11:58:15
Заголовок сообщения:

Даниэла, с Вашим расчетом я тоже согласна. Это касается ИПН с 2019г. А вот с ОПВ с 1МЗП я по прежнему не согласна.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #226  Чт Ноя 29, 2018 11:59:22
Заголовок сообщения:

Даниэла, а я считаю, что это налоговики выложили неправильный пример.
А как же вот это:
Статья 353 НК говорит:
1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

???



Автор: Даниэла
Добавлено: #227  Чт Ноя 29, 2018 12:21:02
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова, я НЕ знаю, правда, задурили бошку бухам, дальше некуда. Будем ждать, возможно дадут еще пояснения


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #228  Чт Ноя 29, 2018 12:29:24
Заголовок сообщения:

anna_ira говорит:
А вот с ОПВ с 1МЗП я по прежнему не согласна.

Вы абсолютно правы! Этот порядок, когда ОПВ надо исчислять с 1 МЗП, если доход меньше МЗП, отменили с 14 июля этого года.
Добавлено спустя 6 минут 41 секунду:

Поэтому корректирую свой расчет (и настаиваю на нем, несмотря на разъяснения налоговиков):
Зарплата 63 000
Корректировка 63 000 - 56 700 (90%) = 6 300
ОПВ = 6 300 * 10% = 630
Стандартный вычет (в пределах 1 МЗП) = 6 300 - 630 = 5 670
Доход, облагаемый ИПН = 63 000 - 56 700 - 630 - 5 670 = 0
ИПН = 0
Сумма к выдаче = 63 000 - 630 = 62 370

Добавлено спустя 20 минут 17 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
Этот порядок, когда ОПВ надо исчислять с 1 МЗП, если доход меньше МЗП, отменили с 14 июля этого года

Кажется я поспешила. Пункт.1 ст.39 Закона о пенсионном обеспечении был такой:
Цитата:
1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

То есть с 14 июля отменили нижний предел по ОПВ только для договоров ГПХ, а с доходом работников надо разбираться.





Автор: anna_ira
Добавлено: #229  Чт Ноя 29, 2018 13:21:40
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Этот порядок, когда ОПВ надо исчислять с 1 МЗП, если доход меньше МЗП, отменили с 14 июля этого года

Вы меня пугаете! А когда это началось? Мы неправильно исчисляли ОПВ?

Добавлено спустя 4 минуты 26 секунд:

Извиняюсь, не видела ваше сообщение



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #230  Чт Ноя 29, 2018 15:27:24
Заголовок сообщения:

anna_ira, да, чет меня круто переклинило с этими ОПВ :D
Еще раз подтверждаю, что вы правы: ОПВ считаем с дохода, а не с МЗП.

Pietr Tikhonov говорит:
Они также внесли изменения в Закон РК "О введении в действие НК РК"

Да, теперь стало понятно наконец, почему с 2019 года.
Выходит, я не совсем правильно процитировала изменения: в действующем в 2019 г. кодексе это будет пп.49) ст.341 НК, а с 2020 г. он будет под номером 52.



Автор: Даниэла
Добавлено: #231  Чт Ноя 29, 2018 16:13:32
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Доход, облагаемый ИПН = 63 000 - 56 700 - 630 - 5 670 = 0
ИПН = 0

Если принять во внимание, что они говорили, что ИПН не будет с 60 000 тенге,( теперь с 25 МРП), то действительно ИПН не должно быть.
Вероятнее всего Ирина Локтионова, ваш расчет верен.



Автор: Elis
Добавлено: #232  Пт Ноя 30, 2018 00:20:13
Заголовок сообщения:

Абсолютно согласна с мнением Ирины Локтионовой.
Т.е. мы сначала сравниваем полный доход работника за месяц с 25 МЗП.
Если меньше или равно, то берём только 10% от этого дохода и дальше налогообложение, как и раньше - минус вся сумма ОПВ, минус вычет 1 МЗП и, если что-то после этих вычетов осталось, то с остатка считаем ИПН 10%.



Автор: sana
Добавлено: #233  Пт Ноя 30, 2018 09:09:02
Заголовок сообщения:

С ИПН понятно.

А вот ОПВ как?
Elis говорит:
ОПВ = 6 300 * 10% = 630

Так все-таки ОПВ считается от 10% с дохода в 25МЗП и менее?

Добавлено спустя 43 секунды:

Процитировалось неверно.

Добавлено спустя 47 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
Зарплата 63 000
Корректировка 63 000 - 56 700 (90%) = 6 300
ОПВ = 6 300 * 10% = 630



Автор: Elis
Добавлено: #234  Пт Ноя 30, 2018 16:45:43
Заголовок сообщения:

sana, вот там как раз такая засада, что если не внесут изменения в Правила исчисления ОПВ, то по текущей редакции Правил сумма в 90% дохода не облагается ОПВ.
Вот Ирина выше это нарыла http://balans.kz/viewtopic.php?p=652909#652909

Данная норма в 90% от дохода в Налоговом Кодексе с 2019 г. прописана в пп.49) ст.341 НК
А в Правилах этого подпункта нет в исключениях "кроме...", т.е. получается, что 90% дохода тоже освобождены от ОПВ.

Поэтому пока ОПВ будет считаться так: (63 000 - 56 700)*10% = 6 300 *10% = 630

Добавлено спустя 7 минут 3 секунды:

Это катастрофа, конечно. Наверняка в Департаменте и в ГЦВП этого даже не поняли. И не удивительно, глядя на то, какие перлы выходят сейчас из под пера ДТиСЗ в виде законодательства. Левой ногой через правое плечо.
Тут ГЦВП из последних сил пытается ОПВ со всех побольше содрать, уже до физиков по ГПХ добрались, а тут такой кусок уплывает, вместо 10% будет ОПВ всего 1%, и это огромный пласт работников с низкими зарплатами. Хотя самим работникам только лучше. Лучше сейчас эти деньги получить, чем через много лет копейки на пенсии.
Хуже для всех будет, если в Департаменте труда это поймут только через полгода и заставят всех пересчитывать ОПВ задним числом. И никого не будет волновать, что работникам давно выплатили зарплату и многие из них уже тупо уволились.



Автор: sana
Добавлено: #235  Пт Ноя 30, 2018 17:10:24
Заголовок сообщения:

Elis, спасибо.

Полностью с вами согласна, уж лучше пусть эту ошибку, если она таковая, исправят сейчас.

Такой кусок просто так не отдадут ведь...



Автор: Звездочка
Добавлено: #236  Сб Дек 01, 2018 20:53:51
Заголовок сообщения:

Elis говорит:
а тут такой кусок уплывает, вместо 10% будет ОПВ всего 1%, и это огромный пласт работников с низкими зарплатами. Хотя самим работникам только лучше. Лучше сейчас эти деньги получить, чем через много лет копейки на пенсии.

А тем, кто через год-два собирается на пенсию? Им в ГЦВП какой доход будут брать для расчета пенсии? Они ведь берут доход, который равен ОПВ*10. И потом доказывай им, что ты не верблюд, доход -одна сумма, а ОПВ по их расчетам совсем с другой.



Автор: Elis
Добавлено: #237  Вс Дек 02, 2018 15:04:50
Заголовок сообщения:

Да, тут тоже засада... Да еще какая!


Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #238  Пн Дек 03, 2018 21:34:53
Заголовок сообщения:

Я так понимаю, что в Правилах по СО тоже не успели внести изменения и СО - уменьшаются. Тогда низкооплачиваемый работник теряет значительную часть соцвыплаты в случае наступления соцрисков.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #239  Пн Дек 03, 2018 22:06:57
Заголовок сообщения:

Точно! И в Закон об обязательном социальном медицинском страховании, кстати, тоже не внесли изменения.
Работник от уменьшения ООСМС ничего не теряет, но ФОМС точно теряет.

Добавлено спустя 12 минут 57 секунд:

Подумала: может уже есть какие-то хотя бы проекты законов и приказов о внесении соответствующих изменений с 01.01.19., о которых мы не знаем?



Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #240  Пт Дек 07, 2018 00:10:52
Заголовок сообщения:

Как будет применяться данная корректировка с 1 января 2019 года - ДГД по Алматинской области
http://alm.kgd.gov.kz/ru/news/s-1-yanvarya-2019-goda-punkt-1-stati-341-nalogovogo-kodeksa-korrektirovka-dohoda-dopolnyaetsya



Автор: sana
Добавлено: #241  Пт Дек 07, 2018 09:31:55
Заголовок сообщения:

Значит, сначала вычитаем 10% ПО, потом 1МЗП, и только потом 90% от этой разницы.

Если так, то более понятно.

Добавлено спустя 6 минут 4 секунды:

Ирина Локтионова, Pietr Tikhonov, теперь так понимать все изменения?



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #242  Сб Дек 08, 2018 00:57:16
Заголовок сообщения:

sana говорит:
Значит, сначала вычитаем 10% ПО, потом 1МЗП, и только потом 90% от этой разницы.

Ну это ДГД по Алматинской области почему-то так решил, непонятно на чем основываясь.
Точно так же как и по ссылке, которую привела Даниэла в посте 24. И там, кстати, не налоговики отвечают, а министр национальной экономики почему-то, хотя это не его прерогатива.
То ли Налоговый кодекс не почитали, прежде чем ответить, то ли читали, но ни фига не поняли...

Сегодня в блоге Султангазиева увидела вопрос Мурзинцевой Ольги Васильевны от 06.12.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/525591
Вот с ней я абсолютно согласна по всем пунктам. Плюс к тому, что мы обсуждали выше по поводу уменьшения ОПВ, СО, ООСМС, то же самое касается, как пишет Ольга, и социального налога (о чем мы совершенно забыли).

Приведу ее вопрос здесь (выделения мои). Ответа пока нет.

Мурзинцева О.В. говорит:
С 2019 года в Налоговый Кодекс РК вносится изменение, связанное с уменьшением размера индивидуального подоходного налога (ИПН) по работникам с низким уровнем заработной платы (дохода) в целях поддержки таких работников. Изменение взнесено Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI:

«Статья 341. Корректировка дохода 1.

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года».

В соответствии с данным изменением, если доход работника за месяц менее 25 МРП, при расчете ИПН к налогооблагаемому доходу применяется корректировка (уменьшение) в размере 90%.

Однако, данное изменение, внесенное в НК РК и связанное с расчетом ИПН, коснулось также и других НПА, которые регулируют порядок расчета и определения социальных отчислений (СО), пенсионных взносов (ОПВ и ОППВ), положений по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОМСМ), а также положений в НК в части социального налога (СН).

Пенсионные взносы.

Порядок расчета ОПВ и ОППВ установлен в Правилах исчисления и перечисления (ППРК от 18 октября 2013 года № 1116).
В соответствии с пунктом 6 главы 2 Правил:

«6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ НЕ удерживаются с выплат и доходов:
...
2) указанных в пункте 1 статьи 341 НК, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48)пункта 1 статьи 341 НК, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК».

В соответствии с действующими нормами, при расчете ОПВ и ОППВ, в 2019 году из объекта обложения исключается облагаемый доход в размере 90% от суммы такого дохода (пп49) п1 ст341 НК РК).
Порядок расчета ОПВ и ОППВ в 2019 году по работникам, доход которых за месяц составил менее 25 МРП, будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%).

Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
Расчет ОПВ в 2018 году: 50 000 * 10% = 5 000 тенге.
Расчет ОПВ в 2019 году: (50 000 – 90%) * 10% = 500 тенге.

Таким образом, в 2019 году сумма пенсионных взносов по таким работникам будет исчислена на 90% меньше, чем при аналогичном расчете в 2018 году.

Социальный налог.

Порядок определения объекта обложения для расчета социального налога указан в статье 484 НК РК.
В соответствии с пунктом 3 статьи 484 НК РК, из объекта налогообложения исключаются:

«3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса».

В соответствии с приведенными положениями НК РК, при расчете СН из объекта налогообложения исключаются доходы, указанные в статье 341 НК РК. Соответственно, облагаемый доход работника в размере 90% (пп49) п1 ст341 НК РК), также подлежат исключению из объекта налогообложения СН.

Порядок определения налогооблагаемого дохода для расчета СН в 2019 году будет выглядеть следующим образом (при доходе работника менее 25 МРП):

Налогооблагаемый доход (СН) = Доход работника – ОПВ – 90% (пп49) п1 ст341 НК РК)

Таким образом, в 2019 году в случае, если доход работника менее 25 МРП, при расчете СН, из объекта налогообложения необходимо также исключать 90% от суммы такого дохода.

Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
ОПВ в 2018 году = 5 000 тенге.
ОПВ в 2019 году = 500 тенге.
Расчет СН в 2018 году: (50 000 – 5 000) * 9,5% = 4 275 тенге.
Расчет СН в 2019 году: (50 000 – 500 - 90%) * 9,5% = 470 тенге.

Рассчитанная сумма СН за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.

Социальные отчисления.

Порядок определения объекта исчисления для расчета социальных отчислений, установлен в Правилах исчисления и перечисления (ППРК от 21 июня 2004 года № 683).
В соответствии с пунктом 5 Правил:

«5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:
...
2) пунктом 1 статьи 341 НК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 НК».

В соответствии с действующей редакцией Правил, при расчете СО, в 2019 году из объекта исчисления исключается облагаемый доход в размере 90% от суммы такого дохода (пп49) п1 ст341 НК РК).
Порядок расчета СО в 2019 году по работникам, доход которых за месяц составил менее 25 МРП, будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%)

Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
ОПВ в 2018 году = 5 000 тенге.
ОПВ в 2019 году = 500 тенге.
Расчет СО в 2018 году: (50 000 – 5 000)* 3,5% = 1 575 тенге.
Расчет СО в 2019 году: (50 000 – 500 – 90%) * 3,5% = 173 тенге.

Рассчитанная сумма СО за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.

Отчисления на ОСМС

Порядок определения объекта обложения для расчета отчислений на ОСМС установлен в Законе РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.
В соответствии со статьей 29 Закона:

«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
...
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)»

В соответствии с действующим положением, при определении облагаемого дохода для исчисления отчислений на ОСМС, из такого дохода необходимо исключать корректировку в размере 90%.
Порядок определения объекта исчисления будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%)

Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
Расчет отчислений на ОСМС в 2018 году: 50 000* 1,5% = 750 тенге.
Расчет отчислений на ОСМС в 2019 году: (50 000 – 90%) * 1,5% = 75 тенге.

Рассчитанная сумма отчислений на ОСМС за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.

Таким образом, при применении в 2019 году действующих норм законодательства в части расчета СН, СО, ОПВ, ОППВ, ОСМС, рассчитанные суммы будут значительно меньше аналогичных за предыдущий период. Размер социальных выплат определяется исходя из среднемесячного дохода работника, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений. При наступлении случая социального риска, такое лицо будет получать меньшие социальные выплаты, что влечет социальную несправедливость. Меньший размер перечисляемой суммы обязательных пенсионных взносов также окажет негативное влияние на назначенную сумму пенсионных выплат при достижении таким лицом пенсионного возраста. Считаем применение действующих положений по расчету налогов, взносов и отчислений в 2019 году социально несправедливыми.

Предлагаем внести изменения в НПА, связанные с исключением пп49) п1 ст341 НК РК (корректировки в размере 90%) из доходов, с которых не производится исчисление налогов (кроме ИПН), взносов и отчислений.

Обращение направлено в соответствии с ранее полученными ответами- https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=524337 и https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=523856

Номер обращения 525431/1


Здесь все разложено по полочкам, вот так должны были разъяснить налоговики, добавив к этому еще пример для расчета ИПН. Однако, как видно из последней фразы, Ольга уже 2 раза обращалась, но вместо того, чтобы прислушаться к ней, ее просто оба раза отфутболили, даже не вникая в проблему.



Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #243  Сб Дек 08, 2018 01:33:51
Заголовок сообщения:

Мурзинцева О.В. говорит:
Расчет СО в 2019 году: (50 000 – 500 – 90%) * 3,5% = 173 тенге.
Согласно пункта 2 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним, СО должны составить 42 500*3,5%=1 488 тенге.
Мурзинцева О.В. говорит:
Расчет СН в 2019 году: (50 000 – 500 - 90%) * 9,5% = 470 тенге.
То же не согласен.
Согласно пункту 4 статьи 484 НК РК СН = 42500*9,5%-СО(1 488 тенге) =2 550 тенге.

И самое главное, если бы не было этой дурацкой корректировки:
63 125 - 6 313 (ОПВ) - 42 500 = 14 312 тенге, что составляет 23 процента и ради 13% устроили столько проблем для бухгалтеров всего РК.
Это еще раз доказывает плохую информированность окружения Президента.
При этом они говорят, что эта корректировка будет применяться по каждому месту работу, тогда где соцсправедливость. Какой же он низкооплачиваемый работник, получающий по 60 000 тенге, например, в пяти местах?!



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #244  Сб Дек 08, 2018 01:43:10
Заголовок сообщения:

А, точно! По СО и СН минимальные пределы в размере МЗП не учтены.
Pietr Tikhonov говорит:
При этом они говорят, что эта корректировка будет применяться по каждому месту работу, тогда где соцсправедливость. Какой же он низкооплачиваемый работник, получающий по 60 000 тенге, например, в пяти местах?!

И то правда!
Недаром
tanya01 говорит:
Вот мне интересно, сколько данная норма продержится пол года? Год? Наши чиновники готовы к недополучению такого объема ИПН?

Добавлено спустя 44 секунды:

vbnz говорит:
В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем.

я вот про этот пункт



Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #245  Сб Дек 08, 2018 01:54:10
Заголовок сообщения:

Учитывая как они прекрасно перевели :strel: друг на друга, а председатель КГД предложил "ходить" по всем Министерствам, думаю проблема решится к концу следующего года :palm:


Автор: anna_ira
Добавлено: #246  Пн Дек 10, 2018 16:45:37
Заголовок сообщения:

Добрый день! Решила с самого начала, без оглядки на различные приведенные раньше примеры, просчитать ИПН с 01.01.2019г. Сразу оговорюсь, ОПВ беру 10% с начисленной суммы.
Допустим, доход, подлежащий налогообложению, равен 60000 тенге.
Согл ст. 351 НК, сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установл ст.320 НК к сумме облагаемого дохода. Для работника 10%.
Определим облагаемый доход:
Согл п.1ст.353 НК,
Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде (60000 тенге),
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса.
Теперь, согласно изменениям с 01.01.2019г, для определения облагаемого дохода, мы должны, согл пп.49 ст.341 НК, «из доходов физического лица, подлежащих налогообложению60000 тенге, исключить облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода».
Вот тут я в ступоре. Мне не понятна вот эта часть: «в размере 90 процентов от суммы такого дохода». Какого «такого дохода»? Это касается дохода, подлежащего налогообложению или облагаемого? От этого зависит дальнейший расчет. Если это подлежащий налогообложению доход, то от 60000 тенге я должна вычесть сумму корректировки 90% 54000 тенге. А если облагаемый доход, то какая сумма? Опять возвращаемся к ст.353 п.1? 60000-6000 ОПВ – 42500 1МЗП=11500. 90% 10350. Это и есть облагаемый доход работника, который мы должны исключить из доходов физического лица, подлежащих налогообложению т.е сумма корректировки дохода? Что это за круговорот?
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.
В итоге у меня 2 варианта определения облагаемого дохода согл п.1ст.353 НК для расчета ИПН:
(60000-90%)=54000(это если 90% от дохода, подлежащего налогообложению согл пп.49 ст.341 НК)минус ОПВ 6000 минус1МЗП 42500=0 тенге
60000-((60000-6000-42500)*90%)=49650(это если 90% от облагаемого дохода согл пп.49 ст.341 НК)
минус ОПВ 6000 минус 1МЗП 42500= 1150 тенге
Может, я слишком буквально поняла эти слова «облагаемый доход работника» в пп.49 ст.341 НК , и намудрила здесь?

Добавлено спустя 38 минут 51 секунду:

Отвлеклась, не дописала до конца.
ИПН по первому варианту 0 тенге
ИПН по второму варианту 115 тенге



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #247  Пн Дек 10, 2018 19:31:58
Заголовок сообщения:

anna_ira говорит:
Мне не понятна вот эта часть: «в размере 90 процентов от суммы такого дохода». Какого «такого дохода»?

Давайте по порядку.
Статья 322 НК говорит:
1. Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса.

Чтобы было проще и понятнее, пока будем считать, что 60 000 - это только зарплата без всяких других доплат. Тогда доход, подлежащий налогообложению, будем называть начисленной зарплатой.

Теперь воспроизведу выдержку из ст.341, как она будет звучать с 01.01.19.:
Статья 341 НК говорит:
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению [т.е. начисленной зарплаты], исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
...
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода [т.е. начисленной зарплаты].

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года."

То есть корректировка состоит в том, что из начисленной зарплаты исключается 90% этой начисленной зарплаты. Эти 90% вообще-то являются облагаемым доходом, но если начисленная зарплата меньше или равна 25 МРП, этот облагаемый доход в размере 90% исключается.
Конечно в последней фразе должны были написать "Положение настоящего подпункта применяется к начисленному доходу работника, не превышающему 25-кратный размер..."
Но это дела не меняет, потому что мы никак не можем определить 90% облагаемого дохода, т.к. мы его еще только определяем и не знаем, какой он получится. Мы не можем определить 90% от той суммы, которую пока не знаем. Облагаемый доход, как вы сами правильно пишете
anna_ira говорит:
Согл п.1ст.353 НК,
Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде (60000 тенге),
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса.

То есть для определения облагаемого дохода надо из начисленной зарплаты сначала вычесть все корректировки, перечисленные в п.1 ст.341.
90% - это одна из корректировок, ее мы и должны вычесть.

Поэтому считаю, что правильный вариант такой:
Облагаемый доход = 60 000 - 90% * 60 000 = 60 000 - 54 000 = 6 000.

А дальше, согласно п. 1 ст.353 НК из этого дохода вычитаются налоговые вычеты (ОПВ, МЗП и т.д.)



Автор: anna_ira
Добавлено: #248  Вт Дек 11, 2018 15:51:16
Заголовок сообщения:

Меня напрягает словосочетание в пп.49 "облагаемый доход работника". Я считаю, что оно определяется ст 353 НК, т.е. это начисленная сумма минус корректировки и минус вычеты. Тогда в пп.49 корректнее было бы прописать "доход работника, подлежащий налогообложению", т.е. просто начисленная сумма.


Автор: Даниэла
Добавлено: #249  Ср Дек 12, 2018 12:01:57
Заголовок сообщения:

Капец, какая заморочка...А я так и думала, что с начисленной, т.е. все что положено сотру.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #250  Ср Дек 12, 2018 12:42:56
Заголовок сообщения:

Даниэла, ну конечно с начисленной. Это anna_ira слишком замудрила. ИМХО.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #251  Вт Дек 18, 2018 20:13:52
Заголовок сообщения:

Наткнулась еще на один вопрос Ольги Мурзинцевой от 12.10.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/518699

Вопрос говорит:
Здравствуйте! С 2019 года в соответствии с Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI, в статью 341 вводится подпункт 49: «Статья 341. Корректировка дохода 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»

В соответствии с данным положением индивидуальный подоходный налог (ИПН) в случае, если доход работника за отчетный период (месяц) составил менее 25 МРП, то облагаемый доход подлежит уменьшению на 90%.

Задаваемый вопрос связан с расчетом обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и социальных отчислений (СО) по таким работникам.

В соответствии с Правилами исчисления и перечисления ОПВ (ППРК от 18 октября 2013 года № 1116):
«6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ НЕ удерживаются с выплат и доходов:
...
2) указанных в пункте 1 статьи 341 НК, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48)пункта 1 статьи 341 НК, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК в части утраченного заработка (дохода). При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК».
Вводимый в НК пп.49 не указан в «исключениях» нормы по расчету пенсионных взносов. Соответственно, с 2019 года обязательными пенсионными взносами не облагается доход работника в размере 90% от суммы такого дохода. Что означает также уменьшение ставки по ОПВ с 10 до 1% по таким работникам.

Правильно ли определен указанный порядок расчета ОПВ с 2019 года?

В соответствии с правилами исчисления и перечисления СО (ППРК от 21 июня 2004 года № 683):
«5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

2) пунктом 1 статьи 341 НК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 НК».
Таким образом в правилах по расчету СО подпункт 49 НК РК также не указан в «исключениях» - что означает, что с таких доходов (в размере 90% от облагаемого дохода работника) СО не исчисляются и не уплачиваются.

Планируется ли внесение изменений в правила по исчислению СО и в правила по исчислению ОПВ?
Либо с 2019 года для работников, доход которых не превышает 25 МРП, помимо снижения дохода для расчета ИПН, будет также применяться норма по снижению на 90% налогооблагаемого дохода при расчете ОПВ и СО?

Мурзинцева Ольга Васильевна 12.10.2018 Номер обращения 518699

Ответ говорит:
Уважаемая Ольга Васильевна! Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) регламентированы Правилами и сроками исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, обязательных профессиональных пенсионных взносов в ЕНПФ и взысканий по ним, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 (далее – Правила).

В соответствии с пунктом 6 Правил установлено, что ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;
3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

В пункте 6 Правил поименованы выплаты и доходы, с которых не удерживаются ОПВ, а также выплаты и доходы, которые составляют исключения.

Кроме того, в соответствии с пунктом 5 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений утвержденным Постановлением Правительства РК№ 683 (с учетом изменений от 4 мая 2018 года) СО в Государственный фонд социального страхования не уплачиваются с доходов, установленных:
1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.

Таким образом, при уплате ОПВ и СО необходимо руководствоваться указанными Правилами.

Абылкасымова М.Е. 24.10.2018, 12:24

Так что МТСЗН в курсе данной ситуации по крайней мере с 24 октября. На вопрос "Планируется ли внесение изменений в правила по исчислению СО и в правила по исчислению ОПВ?" не ответили, а посоветовали руководствоваться действующими правилами.



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #252  Чт Янв 10, 2019 11:51:24
Заголовок сообщения:

4 января на сайте Открытого правительства размещен проект Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ, ОППВ и в Правила исчисления СО https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2053580

Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.
Но в этом проекте, как всегда, издевательская формулировка: "Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2019 года."

Аналогичного проекта внесения изменений в Закон об ОСМС не нашла. Может кто-нибудь видел?



Автор: Iraida
Добавлено: #253  Пт Янв 11, 2019 16:51:19
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова, в проекте указывают максимальный объект исчисления ОПВ - 50МЗП, а вот минимальный не менее 1 МЗП я не нашла. Может, отменили? Или я просто не вижу? Ткните меня носом.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #254  Сб Янв 12, 2019 03:00:54
Заголовок сообщения:

Вы же сами в этой теме выше писали, что при исчислении ОПВ с зарплаты нет нижнего предела 1 МЗП.
Если вы про исчисление ОПВ ИП в свою пользу, по договорам ГПХ и др., то об этом написано не в Правилах, а в Законе о пенсионном обеспечении, ст.25, пункт 4.
Но в этой теме обсуждаются только доходы работников меньше 25 МЗП.



Автор: Busya
Добавлено: #255  Сб Янв 12, 2019 18:23:28
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
4 января на сайте Открытого правительства размещен проект Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ, ОППВ и в Правила исчисления СО https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2053580

Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.

Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
А соц.налога это не будет касаться, т.е. в таком же случае будет исчисляться с МЗП?

В свете этих последних изменений проекта предлагаю рассмотреть 3 примера с доходами ниже 25МРП.
Пусть для упрощения везде будут доходы с равными условиями налогообложения.
.
1. Начислено 30000 (допустим 3\4 ставки), без права вычета МЗП.
ОПВ: 30000 - 27000(90%) = 3000х10% = 300
ИПН: (30000 - 27000(90%) - 300 (ОПВ)) х 10% = 270
К выдаче 30000 - 300(ОПВ) - 270(ИПН) = 29430
СО: (30000 - 27000(90%) - 300(ОПВ)) х 3.5% = 94,5
СН: 42500(МЗП) х 9.5% - 94,5 = 3943
ОСМС: 30000 х 1.5% = 450 или (30000 - 27000(90%)) х 1,5% = 45?
.
2. Начислено 45000 без права вычета МЗП.
ОПВ: 45000 - 40500(90%) = 4500х10% = 450
ИПН: (45000 - 40500(90%) - 450 (ОПВ)) х 10% = 405
К выдаче 45000 - 450(ОПВ) - 405(ИПН) = 44145
СО: (45000 - 40500(90%) - 450(ОПВ)) х 3.5% = 141,75
СН: (45000 - 450(ОПВ)) х 9.5% - 141,75 = 4090.5
ОСМС: 45000 х 1.5% = 675 или (45000 - 40500(90%)) х 1,5% = 67.5?
.
3. Начислено 50000 с правом вычета МЗП.
ОПВ: 50000 - 45000(90%) = 5000х10% = 500
ИПН: (50000 - 45000(90%) - 500 (ОПВ) - 42500) х 10% = 0
К выдаче 50000 - 500(ОПВ) = 49500
СО: (50000 - 45000(90%) - 500(ОПВ)) х 3.5% = 157.5
СН: (50000 -500(ОПВ)) х 9.5% - 157.5 = 4545
ОСМС: 50000 х 1.5% = 750 или (50000 - 45000(90%)) х 1,5% = 75?
.
Получается что при наличии права на вычет в размере МЗП любой доход ниже 25МРП не будет облагаться ИПН?

Я пытаюсь уяснить алгоритм исчислений. Хотелось бы свежих взглядов корифеев.
.
Кстати на сайте про1с.кз пишут:
Цитата:
Изменение, внесенное в НК РК и связанное с расчетом ИПН, коснулось также и других НПА, которые регулируют порядок расчета и определения социальных отчислений (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ и ОППВ), положений по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС), а также положений в НК в части социального налога (СН). В правилах расчета этих взносов и отчислений, предусмотрено исключение из объектов обложения доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 НК РК, поэтому включение нового подпункта в статью 341 НК РК автоматически привело к тому, что при расчете ОПВ, СО, СН, ОСМС в настоящее время тоже требуется выполнять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода (причем облагаемого для целей ИПН, а не рассчитываемого взноса/отчисления). Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет ....

Выделенное озадачило. Во-первых, каким боком облагаемый именно "для целей ИПН" доход касается СО, СН и ОСМС? Во-вторых, есть ли ещё где-то оф.упоминания о каких-то "целях" или это фантазии 1с-рейтинга? А ведь у них уже вышел релиз с изменениями, а примеры применения корректировки на их сайте в корне отличаются от последних разобранных в теме.
.
Кто-нибудь обновлялся? Какой алгоритм расчётов у разработчиков?



Автор: Lu
Добавлено: #256  Сб Янв 12, 2019 18:51:20
Заголовок сообщения:

Здравствуйте! У меня вопрос! С расчётом ЗП в 25 МРП и ниже всё понятно, а как будет проходить расчёт, если ЗП выше 25 МРП? Вообще нигде не нашла. Вот например варианты расчётов:
1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
2.1. ЗП выше 25 МРП = 65 000 - 6 500 (ОПВ) - 5 850 (ИПН 10% без льготы) = 52 650 (на руки).
ИЛИ
2.2. ЗП = 65 000 = (63 125 + 1 875) = (65 000 - 6 500 ОПВ (6 313 + 188) - 737 ИПН (568 (1% от суммы 56 813 = 63 125 -6 313) + 169 (10% от суммы 1 688 = 1 875 - 188)) = 57 763 (на руки).
Итого мы имеем, если зарплату в 25 МРП рассчитывать по новому, а выше 25 МРП - по старому, то, работник у кого оклад 63 125 будет получать на руки на 3 954 больше, чем тот, у кого овлад 65 000. Или же будет вариант № 2.2. - смешанный:!?.. Более справедливый, но очень витиеватый для расчёта..

Добавлено спустя 3 минуты:

Кстати, для исчисления ОПВ, СО и ОСМС всё остаётся по старому. Уменьшение в 90% (т.е. будет 1%, а не 10%) касается только ИПН с ЗП ниже 25 МРП.



Автор: Busya
Добавлено: #257  Сб Янв 12, 2019 22:43:12
Заголовок сообщения:

Lu говорит:
Кстати, для исчисления ОПВ, СО и ОСМС всё остаётся по старому. Уменьшение в 90% (т.е. будет 1%, а не 10%) касается только ИПН с ЗП ниже 25 МРП.

Это откуда?
Хотя по-моему самое логичное развитие изменений. Ну ещё бы СО и СН вернули б к начисленному доходу без привязки к МЗП

Ирина Локтионова говорит:
Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.

Наконец появилась возможность скачать и прочитать сам проект. Я вычитала следующее на стр 8 и 23 соответственно в Сравнительной таблице:
Цитата:
Согласно Налоговому Кодексу (в редакции с 01.01.2019 г.) с доходов не превышающему(-щих?) 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете социальные отчисления не исчисляются и не уплачиваются в Государственный фонд социального страхования
и
Цитата:
Согласно Налоговому Кодексу (в редакции с 01.01.2019 года) с доходов не превышающему(-щих?) 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете, ОПВ не исчисляются и не уплачиваются в Единый накопительный пенсионный фонд.

Вообще не исчисляются и не уплачиваются??? :shock: :%): :roll:



Автор: Даниэла
Добавлено: #258  Сб Янв 12, 2019 22:48:46
Заголовок сообщения:

Согласно проекта постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений некоторые решения Правительства Республики Казахстан», т.е. если он будет принят, то получается ОПВ и СО будут со всей суммы дохода и корректировка на 90 % их не коснется. Вообще полный капец.... ждем что будет дальше.


Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #259  Вс Янв 13, 2019 00:23:11
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.
Наоборот, будут.
Проект изменений говорит:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов,
установленных
:
1) пунктом 2 статьи 319, статьей 329 Налогового кодекса, за исключением
доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов,
указанных в подпунктах
9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17),
подпунктах 21), 27) 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.»;


Проект изменений говорит:
подпункты 2), 3) пункта 6 изложить в следующей редакции:
«2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;
3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением
установленных подпунктами
12), 26), 27), 49), 53 пункта 1 статьи 341
Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341
Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с
доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341
Налогового кодекса.»;


Добавлено спустя 14 минут 17 секунд:

Lu говорит:
2.1. ЗП выше 25 МРП = 65 000 - 6 500 (ОПВ) - 5 850 (ИПН 10% без льготы) = 52 650 (на руки).
Верно.
Lu говорит:
1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
Не согласен. ИПН нет, т.к. 63 125 - 6313 -90%*63125=0
Busya говорит:
Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
Нет.
Busya говорит:
Я вычитала следующее на стр 8 и 23 соответственно в Сравнительной таблице:
Вы сам проект смотрите, а не сравнительную таблицу.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #260  Вс Янв 13, 2019 12:46:28
Заголовок сообщения:

Busya говорит:
Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
А соц.налога это не будет касаться, т.е. в таком же случае будет исчисляться с МЗП?

Нет, не отменяется. И СО, и СН должны исчисляться с суммы, не менее, чем 1 МЗП. Для СО и СН изменений не было.
Busya говорит:
примеры применения корректировки на их сайте в корне отличаются от последних разобранных в теме.

Да, в корне отличаются, и это озадачивает, потому что практически не помню случаев, чтобы специалисты Рейтинга ошибались (хотя как-то было и такое). Я задавала им вопрос:
Цитата:
Поясните, пожалуйста, на основании какой статьи Налогового кодекса в примерах сначала вычитаются ОПВ и МЗП и только затем корректировка 90%?
В статье 353 НК говорится:

"1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса."

Следовательно, в первую очередь должна вычитаться корректировка 90%, и только затем ОПВ, а потом МЗП.

Получила следующий ответ:
Цитата:
На основании пп. 49) п. 1 статьи 341, корректировка производится в размере 90% от облагаемого дохода определенного без учета корректировки:

49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

То есть рассчитываем облагаемый доход по статье 353 НК.

Затем определяем размер корректировки в размере 90% от этого показателя для пп. 49) п. 1 статьи 341 НК

Затем рассчитываем итоговый облагаемый доход с учетом корректировки (с учетом пп. 49) п. 1 статьи 341 НК) по статье 353 НК.

Вот надо же было законодателям придумать такую просто изуеитскую формулировку!!

И все же я не согласна с ответом Рейтинга. Если трактовать так, как они, то алгоритм расчета противоречит п.1 ст.353, потому что сначала надо отнять корректировку и только потом налоговые вычеты. А по их алгоритму сначала вычитаются все налоговые вычеты и только потом корректировка.

Считаю, что формулировка пп.49) п.1 ст.341 означает лишь то, что сначала применяются все корректировки пп.1)-48), т.е. без применения пп.49), а от оставшейся суммы исчисляются 90%.

Например, если были начислены алименты, то из общей суммы дохода работника вычитаем сумму алиментов, а от оставшейся суммы исчисляем 90% (без применения налоговых вычетов). И только затем надо вычесть ОПВ и МЗП.
Тогда будут "и волки сыты, и овцы целы", т.е. будет соответствие и пп.49) пункта 1 ст.341 НК, и пункту 1 ст.353 НК.
И зацикливания при расчете ОПВ, о котором пишется в статье на сайте pro1C, тоже не будет.
Busya говорит:
каким боком облагаемый именно "для целей ИПН" доход касается СО, СН и ОСМС?

Таким, что в правилах исчисления всех социальных платежей идет отсылка к пункту 1 ст.341. С большинства доходов, которые не облагаются ИПН, не исчисляются также и социальные платежи. Но эти необлагаемые виды доходов все же немного отличаются.
Busya говорит:
А ведь у них уже вышел релиз с изменениями
...
Кто-нибудь обновлялся? Какой алгоритм расчётов у разработчиков?

Не обновлялась, но подозреваю, что алгоритм расчета тот, который описан в статье.

Время до конца месяца есть еще, наверное надо подождать.

Добавлено спустя 4 минуты 35 секунд:

Pietr Tikhonov говорит:
Наоборот, будут.

Ну конечно же будут, для этого и изменения вносят. Именно это и хотела написать, но получилось, как всегда :(

Добавлено спустя 2 минуты 3 секунды:

Lu говорит:
Или же будет вариант № 2.2. - смешанный:!?..

Никаких смешанных вариантов не предусматривается.



Автор: Lu
Добавлено: #261  Вс Янв 13, 2019 16:21:11
Заголовок сообщения:

Pietr Tikhonov говорит:

Lu говорит:
1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
Не согласен. ИПН нет, т.к. 63 125 - 6313 -90%*63125=0

Как это ИПН нет? ИПН нет с минималки - 42500, а с 63 125 очень даже есть.
Ещё раз пример расчёта ЗП по новому:
63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 (это и есть налогооблагаемый доход работника, который выше МЗП в 42 500 и именно этот доход облагается ИПН по ставке 1%, т.е НОД уменьшается на 90% и это уменьшение касается только подоходного налога) т.е.
56 812 х 1% = 568 (ИПН) (или тоже самое, что 56 312 - 51 131 (90%) = 5 681 х 10% = 568 (ИПН))
ИТОГО имеем на руки:
63 125 -6 313 - 568 = 56 244

Добавлено спустя 2 минуты 7 секунд:

Это объяснение с сайта Закон.КЗ



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #262  Вс Янв 13, 2019 16:27:13
Заголовок сообщения:

Lu говорит:
Это объяснение с сайта Закон.КЗ

А с каких это пор сайт закон.кз стал уполномоченным органом для разъяснения налогового законодательства?



Автор: Lu
Добавлено: #263  Вс Янв 13, 2019 16:29:14
Заголовок сообщения:

Что-то не могу прикрепить файл.

Добавлено спустя 8 минут 27 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
А с каких это пор сайт закон.кз стал уполномоченным органом для разъяснения налогового законодательства?

Вот вам тоже самое разъяснение с сайта Департамента гос.доходов. В Законе просто процитировали данную статью из кгд.гов.кз
Вот статья:
Законом Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 165-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" и Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" по статья 341 «Корректировка дохода».

В частности, с 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 "Корректировка дохода" дополняется подпунктом 49): из дохода физического лица будет исключаться: 49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

То есть, налогооблагаемый доход работника с 1 января 2019 года будет уменьшаться на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%. Следовательно, налоговая нагрузка будет снижена в 10 раз.

Рассмотрим предлагаемый расчет индивидуального подоходного налога облагаемого у источника выплаты на простом примере на 2018 год.

Допустим, заработная плата работника в месяц составляет 60 125 тенге (25 МРП от 2405 тенге). От этой суммы будет вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов в размере 10%, то есть 6013 тенге, остается – 54 112 тенге. Вычитается 1 МЗП – минимальный необлагаемый доход – 28 284 тенге. Остается 25 828 тенге, который и является налогооблагаемым доходом.

По действующему механизму сумма налога составит 10% от налогооблагаемого дохода, то есть, от суммы 25 828 тенге по ставке 10%, сумма индивидуального подоходного налога составит 2583 тенге.

По новому механизму, то есть, с 1 января 2019г. сумма налогооблагаемого дохода будет уменьшена на 90% т.е. от суммы 25 828 тенге уменьшается на 23 245 тенге. Разница составляет 2 583 тенге. Данная сумма будет облагаться по ставке ИПН в размере 10%. Таким образом, из расчета 2583 тенге индивидуальный подоходный налог облагаемый у источника выплаты составит 258 тенге.

Из примера видно, что фактически сумма налога будет снижаться в 10 раз с 2583 тенге до 258 тенге, а заработная плата дополнительно повысится на 2325 тенге. Применение данного механизма предполагает мгновенное и гарантированное получение работником дополнительного дохода.
Источник: http://alm.kgd.gov.kz/ru/news/s-1-yanvarya-2019-goda-punkt-1-stati-341-nalogovogo-kodeksa-korrektirovka-dohoda-dopolnyaetsya



Автор: anginaa
Добавлено: #264  Вс Янв 13, 2019 23:33:54
Заголовок сообщения:

Lu говорит:
Как это ИПН нет? ИПН нет с минималки - 42500, а с 63 125 очень даже есть.
Ещё раз пример расчёта ЗП по новому:
63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 (это и есть налогооблагаемый доход работника, который выше МЗП в 42 500 и именно этот доход облагается ИПН по ставке 1%, т.е НОД уменьшается на 90% и это уменьшение касается только подоходного налога) т.е.
56 812 х 1% = 568 (ИПН) (или тоже самое, что 56 312 - 51 131 (90%) = 5 681 х 10% = 568 (ИПН))
ИТОГО имеем на руки:
63 125 -6 313 - 568 = 56 244

Если следовать примеру КГД, то вы забыли вычет МЗП
63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 - 42500=14312
ИПН 14132*1%=141
63125-6313-141=56671 на руки



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #265  Пн Янв 14, 2019 02:19:07
Заголовок сообщения:

Lu говорит:
Вот вам тоже самое разъяснение с сайта Департамента гос.доходов.

Аналогичное разъяснение приводилось в посте 24 http://balans.kz/viewtopic.php?p=652964#652964
Кажется мы начинаем ходить по кругу.
Короче, есть разъяснение Министра национальной экономики Сулейменова Т.М. от 04.10.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/517686 , остальные его дублируют. Рейтинг сделал изменения в 1С в соответствии с этими разъяснениями.

Лично мое мнение: эти разъяснения противоречат пункту 1 статьи 353 НК. Получилось, как всегда: хотели написать одно, получилось другое, но разъясняют так, как хотели написать, а не так, как получилось в НК.





Автор: Салтанат
Добавлено: #266  Пн Янв 14, 2019 16:54:19
Заголовок сообщения:

Здравствуйте, пожалуйста можете проверить расчет по следующим окладам:
1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг.
2) 70 000 тг.- ОПВ 7 000 - ИПН 6 300 тг. = 56 700 тг. СО 2 205 тг. СН 3 780 тг.



Автор: ОльгаА
Добавлено: #267  Пн Янв 14, 2019 17:01:01
Заголовок сообщения:

Салтанат, всё верно,кроме ИПН во втором пункте,если у работника это единственное место работы ,то ИПН будет - 2050 тенге,если по совместительству,то правильно. С/у.


Автор: Салтанат
Добавлено: #268  Пн Янв 14, 2019 17:02:57
Заголовок сообщения:

ОльгаА говорит:
Салтанат, всё верно,кроме ИПН во втором пункте,если у работника это единственное место работы ,то ИПН будет - 2050 тенге,если по совместительству,то правильно. С/у.

Спасибо большое!!!



Автор: Банер
Добавлено: #269  Вт Янв 15, 2019 11:07:15
Заголовок сообщения:

Салтанат говорит:
1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг.

тоже посчитал на калькуляторе - ИПН получается 25 тенге потому что (50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге, 1% ИПН, потому что доход менее 25МРП(63125тенге)



Автор: Даниэла
Добавлено: #270  Вт Янв 15, 2019 11:43:03
Заголовок сообщения:

Банер говорит:
ИПН получается 25 тенге потому что (50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге, 1% ИПН, потому что доход менее 25МРП(63125тенге)

Правильно.
Выше по расчету не предусмотрели вычет 42500, возможно не пользуется.



Автор: Банер
Добавлено: #271  Вт Янв 15, 2019 12:37:47
Заголовок сообщения:

хорошо Даниэла, перепроверка лишний раз не помешает ,


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #272  Вт Янв 15, 2019 13:26:28
Заголовок сообщения:

Салтанат говорит:
1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг.

Банер говорит:
(50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге

Почему вы оба исчисляете ОПВ так: 50000 * 10% = 5000?
Правила исчисления ОПВ говорит:
6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;

2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

В исключениях нет пп.49) п.1 ст.341, следовательно, с корректировки 90% не надо исчислять ОПВ.



Автор: Банер
Добавлено: #273  Вт Янв 15, 2019 16:52:20
Заголовок сообщения:

у меня пока кодекса нового и 1С обновления еще нет но на нескольких онлайн калькуляторах расчет ОПВ подтвердился , спасибо Ирина Локтионова, буду иметь ввиду .


Автор: Салтанат
Добавлено: #274  Вт Янв 15, 2019 18:40:17
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
В исключениях нет пп.49) п.1 ст.341, следовательно, с корректировки 90% не надо исчислять ОПВ.

:o
Спасибо!

Добавлено спустя 4 минуты 16 секунд:

т.е. 50 000-42500*1% = 75 тг. ИПН, ОПВ нет на руки 49 925 тг.?
а Соц. налог 3000 тг., соц.отчис. 1750 тг.
Проверьте пожалуйста последний раз



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #275  Вт Янв 15, 2019 19:20:05
Заголовок сообщения:

Банер, можете подробнее написать, как именно вы посчитали ОПВ?
По алгоритму, предлагаемому в разъяснениях налоговых органов, у меня не получается вычислить ОПВ. Они предлагают такой алгоритм:

Корректировка в соответствии с пп.49) п.1 ст.341 = 90% * (начисленные доходы - корректировки пп.1)-48) п.1 ст.241 - ОПВ - стандартные налоговые вычеты).

Для того, чтобы рассчитать корректировку в соответствии с пп.49) п.1 ст.341, надо знать, чему равны ОПВ,
а ОПВ = 10% * (начисленные доходы - корректировка в соответствии с пп.49) п.1 ст.341).

То есть, чтобы определить корректировку, надо знать ОПВ, а чтобы определить ОПВ, надо знать корректировку.





Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #276  Ср Янв 16, 2019 00:29:39
Заголовок сообщения:

Салтанат говорит:
Проверьте пожалуйста последний раз

Пока не подпишут Постановление о внесении изменений в Правила исчиления ОПВ, рассчитать ОПВ и ИПН по этому алгоритму невозможно. Ждите внесения изменений.



Автор: Банер
Добавлено: #277  Ср Янв 16, 2019 10:24:33
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Банер, можете подробнее написать, как именно вы посчитали ОПВ?
ОПВ 5 000 (50000х10%)

Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:

В налоговом кодексе испокон веков написано так что даже простому бухгалтеру бывает очень трудно понять что они хотели сказать ,на нескольких сайтах расчета зарплаты РК онлайн указывается сумма и получаем результат



Автор: Салтанат
Добавлено: #278  Ср Янв 16, 2019 10:54:17
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Пока не подпишут Постановление о внесении изменений в Правила исчиления ОПВ, рассчитать ОПВ и ИПН по этому алгоритму невозможно. Ждите внесения изменений.

ЖДЕМ!!!



Автор: Банер
Добавлено: #279  Ср Янв 16, 2019 16:44:33
Заголовок сообщения:

Что пишут на сайте 1с8 https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/ Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет .... Можно предположить, что законодатели не предполагали этого эффекта (все-таки это мера которая позиционировалась как социальная поддержка низкооплачиваемых работников, а не сокращение налогов и отчислений их работодателей).

Добавлено спустя 17 минут 33 секунды:

еще "необходимо ожидать выпуск версии 3.0.25 (ожидается в конце января 2019) либо контролировать расчет ИПН и взносов отчислений по такому работнику самостоятельно. "



Автор: Busya
Добавлено: #280  Ср Янв 16, 2019 19:40:44
Заголовок сообщения:

Банер говорит:
Что пишут на сайте 1с8 https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/

Ааа, уже слегка переобулись)))

Вчера был вебинар Учёта на эту тему. В примерах безоговорочно фигурировали ОПВ в размере 10% от начисл.дохода безо всяких вычитаний.



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #281  Ср Янв 16, 2019 23:11:53
Заголовок сообщения:

Busya, очевидно они это утверждают на основании проекта Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ. Но это Постановление еще не подписано, поэтому я бы поостереглась утверждать безоговорочно.

Например, в комментариях к упоминавшейся выше статье на сайте pro1C специалисты Рейтинга отвечают:
Цитата:
Если никаких изменений не произойдет и разъяснений от гос. органов не поступит, нам придется считать так как написано в НПА.



Автор: Наталья-1
Добавлено: #282  Пн Янв 21, 2019 14:52:26
Заголовок сообщения:

Здравствуйте, поясните всё же как в 2019г будем начислять ИПН с дохода работника?


Автор: Olesya Sergeevna
Добавлено: #283  Пн Янв 21, 2019 15:15:22
Заголовок сообщения:

Добрый день. Подскажите пожалуйста правилен ли расчет, если у сотрудника зп 45000 тг

начислено 45 000 тенге

ОПВ (45000-90%)*10%=450 тг

ИПН 45000-450-42500=2050-90% = 205 далее 205*10% = 20,5 тг



Автор: Даниэла
Добавлено: #284  Пн Янв 21, 2019 15:34:58
Заголовок сообщения:

Не правильно, думаю вот так надо было:
ОПВ- 4500 (45000*10%),
ИПН нет (45000-4500-42500)0
СО -1488 (42500*3,5%)
ОСМС- 675. (45000*1,5%)



Автор: Куанышбаева С.
Добавлено: #285  Пн Янв 21, 2019 15:54:05
Заголовок сообщения:

Кто-то отнимает со всех налогов 90%, кто-то только с ОПВ. Я если честно до сих пор не поняла как считать, работник уволился в января 2019, посчитала как поняла, как расчет у Даниэль. Если потом выясниться, что не так придется перерасчет делать. Мне этот расчет по зп только настроение портит :O:


Автор: Даниэла
Добавлено: #286  Пн Янв 21, 2019 16:04:08
Заголовок сообщения:

Пока так, навряд ли будут изменения, хотя... :%):


Автор: Elis
Добавлено: #287  Пн Янв 21, 2019 16:57:01
Заголовок сообщения:

Даниэла, пока, к сожалению, так, как написано у Olesya Sergeevna.
Olesya Sergeevna говорит:
начислено 45 000 тенге
ОПВ (45000-90%)*10%=450 тг
ИПН 45000-450-42500=2050-90% = 205 далее 205*10% = 20,5 тг

Т.к. по букве Налогового Кодекса и Закона об ОПВ корректировка в 90% от дохода распространяется и на ОПВ тоже. Более того, на 90% уменьшатся и соцотчисления, и соцналог, и медстрахование.

А вот если примут изменения (уже есть Проекты постановлений, касаемые ОПВ и СО), то тогда нужно будет считать так, как написали вы.
Даниэла говорит:
ОПВ- 4500 (45000*10%),
ИПН нет (45000-4500-42500)0
СО -1488 (42500*3,5%)
ОСМС- 675. (45000*1,5%)


Выше же Ирина все написала.
Ирина Локтионова говорит:
Busya, очевидно они это утверждают на основании проекта Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ. Но это Постановление еще не подписано, поэтому я бы поостереглась утверждать безоговорочно.

Например, в комментариях к упоминавшейся выше статье на сайте pro1C специалисты Рейтинга отвечают:
Цитата:
Если никаких изменений не произойдет и разъяснений от гос. органов не поступит, нам придется считать так как написано в НПА

Статью вот эту все-таки почитайте, там 1С-ники все разжевали. В том числе и все коллизии, связанные с изменениями, и планируемые, но не принятые проекты изменений.
https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/

Цитата:
...поэтому включение нового подпункта в статью 341 НК РК автоматически привело к тому, что при расчете ОПВ, СО, СН, ОСМС в настоящее время тоже требуется выполнять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода (причем облагаемого для целей ИПН, а не рассчитываемого взноса/отчисления).

Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет .... Можно предположить, что законодатели не предполагали этого эффекта (все-таки это мера которая позиционировалась как социальная поддержка низкооплачиваемых работников, а не сокращение налогов и отчислений их работодателей).

Во всяком случае, из разъяснении Министерства национальной экономики следует, что в ближайшее время можно ожидать внесение изменений в правила расчета ОПВ и СО. Эти поправки уже анонсированы. Вы можете ознакомиться с ними в публикации Изменения в Правилах по исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений (Проект)

Разъяснения о том, будут ли введены аналогичные поправки в отношении социального налога, ОППВ и ОСМС, на текущий момент отсутствуют!


Добавлено спустя 3 минуты 10 секунд:

Наталья-1 говорит:
Здравствуйте, поясните всё же как в 2019г будем начислять ИПН с дохода работника?

Как будем - никто не знает. Это только к экстрасенсам. Они в будущее смотреть могут. Если не врут. Хотя мне кажется, что врут.

Куанышбаева С. говорит:
Мне этот расчет по зп только настроение портит

Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет.



Автор: Даниэла
Добавлено: #288  Пн Янв 21, 2019 17:01:02
Заголовок сообщения:

Капец...есть время на раскачку. Отпускников и уволенных не рассчитывать, пусть ждут.


Автор: Saule77
Добавлено: #289  Вт Янв 22, 2019 15:32:59
Заголовок сообщения:

Правильно ли я понимаю, что с МЗП:

ОПВ 42 500 - 38250 (90%)=4250*10%=425 тенге;
СО (42 500-425-38250 (90%))* 3,5%=134 тенге;
ОСМС (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=64 тенге;
СН (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=364 тенге.



Автор: katri
Добавлено: #290  Вт Янв 22, 2019 20:29:33
Заголовок сообщения:

Даниэла говорит:
Не правильно, думаю вот так надо было:
ОПВ- 4500 (45000*10%),
ИПН нет (45000-4500-42500)0
СО -1488 (42500*3,5%)
ОСМС- 675. (45000*1,5%)

А разве СО=1418???(45000-4500(ОПВ)*3,5%) :roll:

Добавлено спустя 9 минут 10 секунд:

Elis говорит:
Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет.

Эт точно)) Но, вот с ТОО то у меня заморочек не возникнет, а вот с ИП немного помучаться придется :D , ну или делать исчисление, как опубликовано на сайте pro1с.kz))
Доход 50000
Корр90%=50000-5000(ОПВ)-42500=2500*90%=2250
ОПВ = 50000-2250(90%)*10%=4775
ИПН = (50000-2250(90%)-4775(ОПВ)-42500)*10%=48
СО = 50000-2250(90%)-4775(ОПВ)*3,5%=1504
СН= 50000-2250(90%)-4775(ОПВ)*9,5=4083-1504(СО)=2579
ОСМС=50000-2250(90%)*1,5%=716
Сумма на руки = 50 000 – 4 775 (ОПВ) – 48 (ИПН) = 45 177



Автор: Lu
Добавлено: #291  Ср Янв 23, 2019 03:05:29
Заголовок сообщения:

Информационное сообщение для пользователей 1С-Бухгалтерии
Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года №165-VI с 1 января 2019 года при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП.

В настоящее время, при определении объекта обложения налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК. То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.

В последнем релизе 1С-Бухгалтерии корректировка облагаемого дохода в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, выполняется только при расчете индивидуального подоходного налога.

Решение обусловлено:

Отсутствием возможности выполнить расчет ОПВ в соответствии с утвержденной нормой (нельзя рассчитать обязательный пенсионный взнос с применением подпункта 49 пункта 1 статьи 341 НК), поскольку для определения размера этой корректировки используется расчетное значение ОПВ (пример расчета приведен в Приложении 1).
Наличием ответов госорганов о планируемых изменениях в правилах расчета, исключающих необходимость применения корректировки в этих расчетах.
Пользователям, при выполнении расчета налогов, взносов отчислений по работникам, чей доход не превышает 25 МРП, необходимо учитывать имеющуюся законодательную неопределенность по вопросу расчета и ограничения функциональности в выпущенных обновлениях. До устранения неопределенности и выпуска полнофункционального обновления, расчетные значения налогов, взносов, отчислений, могут быть скорректированы пользователем самостоятельно.

Пример расчета в соответствии с текущими нормами законодательства и уточнением проблем, возникающих при его применении, приведен в Приложении 1.

В соответствии с опубликованными законопроектами на портале Открытые НПА, ожидается внесение изменений в:

Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним».
Постановление правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений».
В случае принятия указанных законопроектов, корректировка в размере 90% от облагаемого дохода не будет применяться при расчете обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Сроки принятия проектов в настоящее время неизвестны. В соответствии с текущей редакцией законопроекта он будет распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты его утверждения.

Пример расчета заработной платы с учетом вышеуказанного законопроекта приведен в Приложении 2.

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» от 26 декабря 2018 года №203-VI внесен еще один блок поправок в нормативные акты, которые оказывают влияние на расчет заработной платы. Например, изменен размер некоторых вычетов по индивидуальному подоходному налогу, изменены предельные значения дохода для расчета обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и т.д. В последних версиях 1С-Бухгалтерии эти изменения не были учтены.

В ближайших обновлениях типовых решений для Казахстана на платформе «1С:Предприятие 8» будут учтены изменения законодательства, описанные выше. При этом в части применения корректировки облагаемого дохода в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК, планируется реализовать изменения, описанные в законопроекте.



Автор: Saule77
Добавлено: #292  Ср Янв 23, 2019 09:28:19
Заголовок сообщения:

Lu говорит:
С расчётом ЗП в 25 МРП и ниже всё понятно

Как - все понятно ? как раз ничего не понятно...
При МЗП как расчет будет происходить ?
ОПВ 42 500 - 38250 (90%)=4250*10%=425 тенге;
СО (42 500-425-38250 (90%))* 3,5%=134 тенге;
ОСМС (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=64 тенге;
СН (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=364 тенге ???



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #293  Ср Янв 23, 2019 12:03:28
Заголовок сообщения:

Saule77, перевожу...
Рейтинг пишет, что корректировку 90% они будут применять только для расчета ИПН.
А все остальное - ОПВ, СО, ООСМС и СН - будут считать, как раньше, т.е. если зарплата = 42500, то:

ОПВ = 42500*10% = 4250
СО = 42500*3,5% = 1488 (потому что для СО существует нижний предел 1МЗП)
ООСМС = 42500 *1,5% = 638
СН = 42500*9,5% = 4038 (потому что для СН существует нижний предел 1МЗП)

Но надо помнить, что законодательных изменений для такого расчета пока нет (по ОПВ и СО есть проекты, по ООСМС и СН нет даже проектов). Поэтому надо не расслабляться и следить за законодательством.

Добавлено спустя 10 минут 47 секунд:

Хотя в сообщении Рейтинга тоже есть разночтения. С одной стороны, они пишут, что
Цитата:
В последнем релизе 1С-Бухгалтерии корректировка облагаемого дохода в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, выполняется только при расчете индивидуального подоходного налога.

А с другой стороны, а приложении 2 приводят пример расчета, в котором расчет СН и ООСМС делают с учетом корректировки.

Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд:

Они не применяют корректировку только по тем платежам, по которым уже есть проект о внесении изменений, а по которым проекта нет, руководствуются действующим законодательством.

Добавлено спустя 12 минут 39 секунд:

Saule77, но в вашем случае все остается, как я написала, потому что для зарплаты 42500 корректировка равна 0.



Автор: MSal
Добавлено: #294  Чт Янв 24, 2019 21:40:43
Заголовок сообщения:

Здравствуйте, если у сотрудника есть вычет в размере 882-кратного МРП, и начисленный доход меньше 63125 тенге, то корректировку согласно пп.49 п.1 ст.341 надо произвести до применения вычета?


Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #295  Чт Янв 24, 2019 23:44:25
Заголовок сообщения:

MSal говорит:
то корректировку согласно пп.49 п.1 ст.341 надо произвести до применения вычета?
Формулировка пп.49 п.1 ст.341 НК РК противоречит статье 353 НК РК, в части порядка последовательности применения корректировки и стандартных вычетов. Поэтому согласно п.3 ст.12 Закона РК "О правовых актах" при наличии противоречий в нормах нормативных правовых актов одного уровня действуют нормы акта, позднее введенные в действие.
Таким образом, определяем облагаемый доход по статье 353 НК РК, затем считаем корректировку. При любом исходе в вашем примере ИПН будет равен нулю. :)



Автор: Марина У-Ка
Добавлено: #296  Сб Янв 26, 2019 07:03:42
Заголовок сообщения:

Elis говорит:
Цитата:
Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет.

Я так понимаю, если 70 000 тенге начислить, то все проще? У меня ИП ОУР.
ОПВ 7000
Соц.отчисления 2205
ИПН (70000-7000-42500)*10%=2050
ОСМС 1050
соц.налог 2525-2205=320 (1МРП-соц.отч) :uchenik: [/quote]



Автор: ОльгаА
Добавлено: #297  Сб Янв 26, 2019 17:10:17
Заголовок сообщения:

Марина У-Ка, а почему у Вас соц налог 320 тенге,как Вы его считали? У меня получается 3780 тенге. С/у.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #298  Сб Янв 26, 2019 17:55:41
Заголовок сообщения:

ОльгаА, она ИП, а не ТОО, за ИП СН = 1МРП.


Автор: Ремарк
Добавлено: #299  Вт Янв 29, 2019 17:31:13
Заголовок сообщения:

Скажите пожалуйста эта 90% корректировка применяется только к доходам работников или к доходам прочих физлиц по договорам ГПХ тоже? В законе вроде везде пишется про доходы именно работников


Автор: Звездочка
Добавлено: #300  Вт Янв 29, 2019 18:02:39
Заголовок сообщения:

Возник вопрос. У работника пенсионера начисление 63 162 тенге ( оклад 59 374 тенге плюс экологические 1,5 МРП 3 788). Экологические , как известно ИПН не облагаются.

По какой ставке облагать его начисление : 10% или 1% ?

При отнесение его к льготной категории рассматриваем полное начисление или налогооблагаемый доход? В НК сказано
Цитата:
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;


Какой доход рассматривать: 63 162 или 59 374?



Автор: anginaa
Добавлено: #301  Вт Янв 29, 2019 22:54:14
Заголовок сообщения:

Звездочка говорит:
63162

https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529646#answers
Цитата:
при начисленном доходе работника менее 63 125 тенге (25 МРП), исчисляется следующим образом: начисленный доход минус суммы корректировки, предусмотренные пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением подпункта 49), минус суммы налоговых вычетов в порядке, указанном пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса, минус сумма корректировки, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

может имеет смысл уменьшить оклад на 38 тенге.
Экологические пп 13 п 1 статьи 341



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #302  Вт Янв 29, 2019 23:15:05
Заголовок сообщения:

anginaa говорит:
может имеет смысл уменьшить оклад на 38 тенге.

Думаю, наоборот, имеет смысл не уменьшать, а исчислять ИПН в обычном порядке, потому что с этой корректировкой до сих пор нет определенности, поскольку обещанные изменения в Правила по исчислению ОПВ и СО до сих пор не приняты.
А по поводу СН и ООСМС даже проектов нет.



Автор: Звездочка
Добавлено: #303  Ср Янв 30, 2019 09:31:58
Заголовок сообщения:

anginaa говорит:
может имеет смысл уменьшить оклад на 38 тенге.

Госучреждение, ничего ни уменьшать, ни увеличивать не можем. Но я нашла разъяснение министра госдоходов, вот тут
Тенгебаев А.М говорит:
На основании изложенного, с 01 января 2019 года корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника будет применяться, если начисленный доход работника не превышает 25 МРП, соответственно, начисленный доход работника выше предела указанной корректировки, подлежит обложению ИПН по ставке 10%.


То есть рассматривается весь доход к начислению, до каких-либо корректировок, и на основании этого принимается решение о размере удержания ИПН.



Автор: anginaa
Добавлено: #304  Чт Янв 31, 2019 13:14:47
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
А по поводу СН и ООСМС даже проектов нет.

По поводу СН появилось разъяснение на рейтинге
https://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudarstvennykh-dokhodov/kak-rasschitat-sotsialnyy-nalog-i-primenit-korrektirovku-90-p-49-st-341-esli-dokhod-rabotnika-ne-bol/
Цитата:
Пример 63 125 – 10% (ОПВ) - 42 500 (МЗП) = 14 312,5 тенге
Сумма корректировки = 14 312,50*90% = 12 881, 25 тенге
Облагаемая база для социального налога = 63 125 – 6 312,50 – 12 881,25 = 43 931,25 тенге
Социальный налог = 43 931,25 * 9,5% - СО

А по ОСМС не дождемся никак
Я так понимаю сейчас начисление зарплаты в пределах 63125-47223 самое опасное



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #305  Чт Янв 31, 2019 13:52:23
Заголовок сообщения:

То есть они не собираются вносить изменения по СН? Рекламировалось-то только уменьшение ИПН...


Автор: Банер
Добавлено: #306  Пт Фев 01, 2019 15:24:52
Заголовок сообщения:

anginaa говорит:
Я так понимаю сейчас начисление зарплаты в пределах 63125-47223 самое опасное
у меня основная масса работников по этой шкале ,всего 10чел оклады выше 63125


Автор: Даниэла
Добавлено: #307  Пт Фев 01, 2019 16:38:11
Заголовок сообщения:

Банер говорит:
всего 10чел оклады выше 63125

значит нет проблем, считаете как считали.



Автор: Абрамович М.
Добавлено: #308  Вс Фев 03, 2019 17:00:06
Заголовок сообщения:

Добрый вечер! Правильный ли такой расчет?
1. Оклад 50000. С вычетом МЗП:
ИПН - 0
ОПВ - 50000 * 10%= 5000
СН - (50000-5000-42500) * 90%=2250 (сумма корректировки) (50000-5000-2250)*9,5% - СО (1496) = 2565
СО - 42750 * 1,5% = 1496
ОСМС - 50000 * 1,5% = 750

2. Оклад 50000. Без вычет МЗП:
ИПН - (50000-5000) * 1% = 450
ОПВ - 50000 * 10%= 5000
СН - (50000-5000) * 90%=40500 (сумма корректировки) (50000-5000-40500)*9,5% - СО = 360
СО - 4500 * 1,5% = 67,5
ОСМС - 50000 * 1,5% = 750



Автор: Alina Radina
Добавлено: #309  Вс Фев 03, 2019 18:08:02
Заголовок сообщения:

Абрамович М. говорит:
СО - 42750 * 1,5% = 1496


почему 42750? может 45000 (50000-5000)



Автор: anginaa
Добавлено: #310  Вс Фев 03, 2019 21:15:00
Заголовок сообщения:

ИПН = ((50000-5000-42500)- 90%)*10%=25
СН в первом варианте правильно, только СО исправить, какAlina Radina, говорит
Сами СО и ОПВ под вопросом, поправок обещанных нет
ОСМС тоже непонятно, поправок не обещали, скорее всего как СН считать прийдется.



Автор: Alya
Добавлено: #311  Пн Фев 04, 2019 00:46:13
Заголовок сообщения:

ИП ОУР. Налоги с ЗП- 43000
ОПВ - 43000 * 10%= 4300
СН - 1МРП 2525- СО 1488 = 1037 (или есть тоже корректировка ?)
СО - (43000-4300) * 3,5% = 1355 т.к менне МЗП = 1488
ОСМС - 43000 * 1,5% = 645

Как рассчитать соц.налог -?



Автор: esiphi
Добавлено: #312  Пн Фев 04, 2019 08:02:33
Заголовок сообщения:

Даниэла говорит:
Капец, какая заморочка

Предлагаю:


Вопрос:

Здравствуйте,

просим дать разъяснение по исчислению Индивидуального подоходного и Социального налогов

С 2019 года в Налоговый Кодекс РК внесено изменение, связанное с уменьшением размера индивидуального подоходного налога (ИПН) по работникам с низким уровнем заработной платы (дохода) в целях социальной поддержки таких работников.

«Статья 341. Корректировка дохода 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):

49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

В соответствии с данным изменением, если доход работника за месяц составляет не более 25 МРП (с учетом заработной платы и о других видах доходов), при расчете ИПН, к налогооблагаемому доходу применяется корректировка (уменьшение) в размере 90%.

Однако, из за нововведенного пункта возникает больше вопросов, чем ответов, а полученные ответы еще больше вводят в заблуждение.

В соответствии нормам налогового кодекса облагаемую базу необходимо определять согласно п. 1, Ст. 353:

Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.

Если ссылаться вышеуказанной норме, то расчет индивидуального подоходного налога, при доходе менее 25 МРП (63 125 тенге), должен быть следующим:

Предположим доход = 50 000 тенге.

Расчет ИПН = (50 000 - 90% корректировка - 5 000 (вычет ОПВ) - 42 500 (вычет 1 МЗП)) *10% = 0

Однако, в многочисленных разъяснениях комитета Гос. доходов и Министра национальной экономики Сулейменова Т.М., приводится следующий пример:

50 000 - 5 000 - 42 500 = 2 500 тенге.

Облагаемый доход работника, с учетом корректировки 2 500 - 90 % = 250 тенге, сумма ИПН = 25 тенге

Но, если следовать этому разъяснению, невозможно будет правильно рассчитать ИПН

Вопрос: 1) Можно ли получить пример подробного расчета подоходного налога, который расчет верный? Если можно на примерах, с учетом возможных также других корректировок, а также вычетов

2) Будут ли внесены изменения по Социальному налогу исключающие корректировку согласно ст.341? Если да, то когда? и с какого периода будет действовать?

Спасибо заранее



Ответ:

Здравствуйте Айткалиева Анар Сейткановна!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 №121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении), из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается (далее - корректировка дохода) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной данным подпунктом. Положение данного подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Согласно пункту 1 статьи 350 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

Пунктом 1 статьи 353 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,

минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,

минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.

На основании изложенного, с 1 января 2019 года корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника будет применяться, если начисленный доход работника, т.е. без учета корректировок и налоговых вычетов, не превышает 25 МРП (63125 тенге).

Расчет индивидуального подоходного налога при начисленном доходе работника менее 63 125 тенге (25 МРП), указанном в примере в 50 000 тенге, исчисляется следующим образом:

50 000 минус суммы корректировки, предусмотренные пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением подпункта 49),

минус суммы налоговых вычетов в порядке, указанном пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса,

минус сумма корректировки, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

При этом обращаем внимание, что согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» формирование государственной политики в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения (ОПВ) относится к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (МТСЗН).

В связи с чем, относительно правильности порядка исчисления ОПВ с учетом применения корректировки, предусмотренной подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, необходимо обращаться в МТСЗН.

В соответствии с положением, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 сентября 2014 года № 1011, вопрос формирования государственной политики в сферах налоговой и бюджетной политики, в том числе по внесению изменений в налоговое законодательство Республики Казахстан, относится к компетенции Министерства национальной экономики Республики Казахстан (МНЭ).

В связи с чем, относительно внесения изменений в Налоговый кодекс в части исчисления социального налога, необходимо обращаться в МНЭ.



Автор: Раконка
Добавлено: #313  Пн Фев 04, 2019 10:59:58
Заголовок сообщения:

слов нет....не могли сначала согласовать между своими министерствами..


Автор: anginaa
Добавлено: #314  Пн Фев 04, 2019 11:11:02
Заголовок сообщения:

Alya говорит:
ИП ОУР. Налоги с ЗП- 43000 ...
СН - 1МРП 2525- СО 1488 = 1037 (или есть тоже корректировка ?)

нет корректировки, ст 484 п 1 и ст 485 п 2 остались без изменений.
А если вы хотите применить корректировку 2019 года , попавшую в ст 484 п 3, тогда в 2018 году тоже надо было применять вычет ОПВ из этого же пункта.



Автор: Донна
Добавлено: #315  Пн Фев 04, 2019 14:23:35
Заголовок сообщения:

У нас сотрудник по совместительству с зп 45000, он еще работает в другом месте.
Мы не применяем вычет 1 МЗП. Но получается, что корректировку 90% используем?



Автор: Olesya Sergeevna
Добавлено: #316  Пн Фев 04, 2019 14:38:56
Заголовок сообщения:

esiphi говорит:
В связи с чем, относительно правильности порядка исчисления ОПВ с учетом применения корректировки, предусмотренной подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, необходимо обращаться в МТСЗН.

позвонила в МТСЗН в моем городе, говорят что это не в их компетенции, и что по всем расчетам налогов по з/п нужно обращаться в Налговую

Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:

Звонила в Налоговую, там сказали корректируете только расчет ИПН, а СН, ОПВ, СО и отчисления ОСМС без изменения расчет.
Обновила программу 1С версия 8. В программе только ОПВ и СО считается без изменений. А в расчете ИПН, СН и отчислений ОСМС применяется корректировка 90% (причем одинаковая, которая получается при расчете ИПН).

Вопрос какой из вариантов расчетов верный?



Автор: anginaa
Добавлено: #317  Пн Фев 04, 2019 15:30:00
Заголовок сообщения:

Донна, это же в самом начале темы (первый пост) есть
vbnz говорит:
В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем.

:acute:



Автор: Trish
Добавлено: #318  Пн Фев 04, 2019 15:47:20
Заголовок сообщения:

Olesya Sergeevna говорит:
Вопрос какой из вариантов расчетов верный?

Самый главный вопрос последнего месяца.

Я выбрала вариант разработчиков 1С.
И даже не знаю, буду ли корректировать, когда к концу года прояснится ситуация с датой введения с 01.01.19
В прошлом году им уже сошло с рук, когда непонятки были по обложению компенсаций за неиспользованный отпуск (1 пишем, 2 в уме), выпустили изменения в мае, мы пересчитали.
А теперь уже и зла не хватает..



Автор: bagira
Добавлено: #319  Пн Фев 04, 2019 16:50:21
Заголовок сообщения:

Добрый день!
перечитала всю ветку так и не поняла как правильно исчислять налоги с ЗП
Подскажите какие налоги будут с оклада 60000 тг и 70000 тг?
Заранее спасибо!



Автор: Trish
Добавлено: #320  Пн Фев 04, 2019 17:04:59
Заголовок сообщения:

bagira говорит:
Я выбрала вариант разработчиков 1С

И интересная получилась ситуация.
У тех у кого вычет ОМС больше, чем те, у кого вычета нет.
Запретить что ли вычет применять)))



Автор: ОльгаА
Добавлено: #321  Пн Фев 04, 2019 18:02:41
Заголовок сообщения:

А я подумала,что неполадки в 1С,до программиста не дозвонилась,поэтому пересчитала сама ручками. Лучше больше оплачу,потом,если что,скорректирую. С/у.


Автор: Olesya Sergeevna
Добавлено: #322  Пн Фев 04, 2019 19:38:10
Заголовок сообщения:

bagira,
с оклада 70000 тг расчет не изменился (так как больше 25 МРП)

ОПВ 70000 тг*10% =7000 тг
ИПН (70000 тг-7000 тг-42500 тг)*10% = 2050 тг
СО (70000 тг- 7000 тг)*3,5 % = 2205 тг
СН ((70000 тг- 7000 тг)*9,5% ) - 2205 тг = 3780 тг
ОСМС (70000 тг*1,5 %= 1050 тг
А вот с 60000 тг тут разные варианты расчета на сегодня.
На сколько я поняла то исходя из текущего законодательство правильным расчетом будет:

ОПВ (60000 тг - 90%) * 10 % = 600 тг
ИПН (60000 тг- 600 тг-42500 тг)= 16900 тг-90 %= 1690 тг *10%= 169 тг
СО (60000 тг- 600тг-90%) * 3,5% = 208 тг, значит берем от МЗП 42500*3,5% = 1488 тг
СН ((60000 тг- 600тг-90%) * 9,5 % ) - 1488 тг = 0 значит берем от МЗП 42500* 3,5% = 2550 тг
ОСМС (60000 тг - 90%) * 1,5% = 90 тг берем от МЗП 638 тг

И конечно при расчете от 60 000 тенге понимаю, что это вообще не понятно что за расчет, но судя по тому что по закону никакие поправки не внесены, то как это рассчитать по другому я не поняла.



Автор: naruto.aiman
Добавлено: #323  Вт Фев 05, 2019 09:51:42
Заголовок сообщения:

Olesya Sergeevna говорит:
СН ((60000 тг- 600тг-90%) * 9,5 % ) - 1488 тг = 0 значит берем от МЗП 42500* 3,5% = 2550 тг
, при расчете СН, не 3,5%,а 6%, а сам расчет верный.
МЗП 42500* 6%= 2550



Автор: Olesya Sergeevna
Добавлено: #324  Вт Фев 05, 2019 10:00:48
Заголовок сообщения:

naruto.aiman говорит:
, при расчете СН, не 3,5%,а 6%, а сам расчет верный.

МЗП 42500* 6%= 2550


расчет верный но ставка 9,5%



Автор: Роза
Добавлено: #325  Вт Фев 05, 2019 10:22:04
Заголовок сообщения:

Olesya Sergeevna говорит:
ОПВ (60000 тг - 90%) * 10 % = 600 тг

У меня 1С считает так:
ОПВ 42500*10%=4250,
ИПН 42500-10%-90%=3825*10%=383,
СО 42500*3,5%=1488
СН 42500*9,5%-СН=2550
ОСМС почему то посчитал 121 тенге, я не поняла почему, поэтому ручками исправила 42500*1,5%=638 тенге



Автор: Мыльникова Татьяна
Добавлено: #326  Вт Фев 05, 2019 11:48:14
Заголовок сообщения:

Роза говорит:
Olesya Sergeevna говорит:
ОПВ (60000 тг - 90%) * 10 % = 600 тг

У меня 1С считает так:
ОСМС почему то посчитал 121 тенге, я не поняла почему, поэтому ручками исправила 42500*1,5%=638 тенге

Потому что при исчислении ОСМС у них такая формула:
42500 - 90% (34425, которые получились при расчете ИПН) * 1,5% = 121 тенге
Я вчера мозг сломала, пока поняла как они на эту сумму выходят:)

Добавлено спустя 2 минуты 4 секунды:

Получается 1с один раз считает сумму корректировки и потом эту сумму во всех расчетах применят. Я кстати тоже пока выбрала вариант 1С. До официальных изменений по ОПВ и СО.



Автор: Роза
Добавлено: #327  Вт Фев 05, 2019 11:51:23
Заголовок сообщения:

Мыльникова Татьяна говорит:
42500 - 90% (34425, которые получились при расчете ИПН) * 1,5% = 121 тенге

можно разъяснить как Вы вышли на эту сумму, не получается у меня



Автор: Мыльникова Татьяна
Добавлено: #328  Вт Фев 05, 2019 12:33:57
Заголовок сообщения:

Это сумма корректировки, которая считается при расчете ИПН, то есть:
42500 - 10%ОПВ = 38250 тенге
38250 тенге - 90% (34425 тенге) = 3825 тенге
3825 тенге * 10% = 383 тенге ИПН

Добавлено спустя 2 минуты 34 секунды:

Роза говорит:
Мыльникова Татьяна говорит:
42500 - 90% (34425, которые получились при расчете ИПН) * 1,5% = 121 тенге

можно разъяснить как Вы вышли на эту сумму, не получается у меня

(42500 - 34425) * 1,5% = 121



Автор: Olesya Sergeevna
Добавлено: #329  Вт Фев 05, 2019 13:24:54
Заголовок сообщения:

Роза говорит:
У меня 1С считает так:

считала не в 1С, а исходя из текущего законодательства как я понимаю



Автор: bagira
Добавлено: #330  Вт Фев 05, 2019 17:27:59
Заголовок сообщения:

добрый день!
в база считает нлоги с ЗП 60000
6000-опв
115-ипн
2256,75-соц.налог
1890-соц.отчисления
745-осмс

Добавлено спустя 52 секунды:

bagira говорит:
2256,75-соц.налог

не пойму как расчет делается?
bagira говорит:
745-осмс

и это для меня загадка?

кто нибудь может объяснить?



Автор: Абрамович М.
Добавлено: #331  Вт Фев 05, 2019 18:27:21
Заголовок сообщения:

bagira говорит:
2256,75-соц.налог

не пойму как расчет делается?
bagira говорит:
745-осмс

и это для меня загадка?

кто нибудь может объяснить?[/quote]

60 000 - 6 000 - 42 500 = 11 500
11 500 * 90% = 10 350
60 000 - 6 000 - 10 350 = 43 650
43 650 * 9,5% = 4146,75
4 146,75 - 1890 = 2 256,75



Автор: Alina Radina
Добавлено: #332  Вт Фев 05, 2019 22:15:25
Заголовок сообщения:

Абрамович М. говорит:
добрый день!
в база считает налоги с ЗП 60000
6000-опв
115-ипн
2256,75-соц.налог
1890-соц.отчисления
745-осмс


опв 60000*10%=6000
ипн 60000-6000-42500-90%*10%=115
соц от 60000-6000*3,5%=1890
соц налог 60000-6000-10350*9,5%-1890=2257
осмс 60000-10350*1,5%=745

10350=(60000-6000-42500)*90%



Автор: Даниэла
Добавлено: #333  Ср Фев 06, 2019 09:32:26
Заголовок сообщения:

Alina Radina говорит:
осмс 60000-10350*1,5%=745

почему так?
надо бы: 60000*1,5%=900
Со всем остальным согласна.



Автор: Роза
Добавлено: #334  Ср Фев 06, 2019 11:04:59
Заголовок сообщения:

Даниэла,
Даниэла говорит:
почему так?

1С почему то от оклада отнимает корректировки, я пересчитала в ручную
Роза говорит:
ОСМС почему то посчитал 121 тенге, я не поняла почему, поэтому ручками исправила 42500*1,5%=638 тенге


Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды:

У меня 1С посчитало так: 42500-4250=38250*90%=34425
42500-34425=8075*1,5%=121



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #335  Ср Фев 06, 2019 11:58:10
Заголовок сообщения:

Роза говорит:
1С почему то от оклада отнимает корректировки, я пересчитала в ручную

Специалисты Рейтинга объяснили, почему они так считают: по ОПВ и СО есть проекты изменений в Правила, согласно которым с корректировки 90% не надо будет исчислять ОПВ и СО. Ожидается, что эти изменения будут введены задним числом с 01.01.19.

По ОСМС такого проекта нет и видимо не предполагается, поскольку есть ответ в блоге Министра МНЭ Сулейменова, где он говорит, что уменьшение ОСМС из-за корректировки типа не страшно, т.к. "размер медицинских выплат не зависит от размера отчислений на медицинское страхование."
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/525430

Поэтому в 1С с корректировки 90% ООСМС не исчисляются в соответствии с действующим законодательством.

Добавлено спустя 15 минут 25 секунд:

pro1c говорит:
В соответствии с действующим положением, при определении облагаемого дохода для исчисления отчислений на ОСМС, из такого дохода необходимо исключать корректировку в размере 90%, определенную в целях ИПН.
Порядок определения объекта исчисления будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Облагаемый доход – Корректировка дохода в размере 90%
...

Рассмотрим на общем примере расчет заработной платы работника в 2019 году, доход которого составил не более 25 МРП и к которому применена корректировка в размере 90%.
В данном примере расчет приведен с учетом планируемых изменений законодательства по исключению корректировки из расчета ОПВ, ОППВ и СО.

Таким образом корректировка в размере 90% по ИПН в примере предоставляется только при расчете ИПН, СН и отчислений на ОСМС.

В релизе 3.0.25 конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован аналогичный расчет заработной платы, а также налогов, взносов и отчислений с нее:

- Корректировка применяется при расчете ИПН, ООСМС, СН;

- Корректировка НЕ применяется при расчете ОПВ, ОППВ, СО.



Автор: Роза
Добавлено: #336  Ср Фев 06, 2019 13:01:26
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова, теперь то мы более менее разобрались в том, где применяется корректировка, а где нет. Нет гарантии, что увидя, насколько меньше стало поступление ОСМС изменения все таки внесут, еще и задним числом. Поэтому оставлю пока, как было 42500*1,5%


Автор: Alina Radina
Добавлено: #337  Ср Фев 06, 2019 22:20:26
Заголовок сообщения:

Роза говорит:
- Корректировка применяется при расчете ИПН, ООСМС, СН;

- Корректировка НЕ применяется при расчете ОПВ, ОППВ, СО.

т.е на данный момент это верно?



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #338  Чт Фев 07, 2019 09:44:10
Заголовок сообщения:

По крайней мере в Рейтинге приняли решение так делать расчет в 1С.
Но при этом надо помнить, что упоминаемые проекты по внесению изменений в Правила исчисления ОПВ и СО еще не приняты. Могут быть изменения в проектах или дату ввода изменений могут сделать другую. Могут внести изменения по исчислению ООСМС или в НК по исчислению СН (когда поступления уменьшатся и до них наконец-то дойдет). И тогда возможно придется все пересчитывать.
Короче, успокаиваться пока нельзя и надо все время отслеживать ситуацию.



Автор: esiphi
Добавлено: #339  Пт Фев 08, 2019 08:03:38
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
изменений в Правила исчисления ОПВ и СО

Предлагаю ответ МТСЗН РК от 08.02.2019 г.:

Социальные отчисления и ОПВ с дохода работника, не превышающего 25 МРП, с 1 января 2019 года уплачиваются в прежнем порядке

Министерство труда и социальной защиты населения РК сообщает, что социальные отчисления уплачиваются в Государственный фонд социального страхования в размере 3,5% от доходов работника за счет средств работодателя, а также полученного дохода индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой.
Доход, с которого уплачиваются социальные отчисления, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году 1 МЗП равняется 42 500 тенге, минимальный размер социальных отчислений - 1 488 тенге в месяц). При этом максимальный доход, с которого уплачиваются социальные отчисления, не должен превышать 7-кратный размер МЗП (в 2019 году - 297 500 тенге).
Обязательные пенсионные взносы в размере 10% уплачиваются из доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд.
Доход, с которого уплачиваются обязательные пенсионные взносы, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году минимальный размер обязательных пенсионных взносов - 4 250 тенге в месяц), и не должен превышать 50-кратный размер МЗП (в 2019 году - 2 125 000 тенге).
Доходы, с которых не уплачиваются социальные отчисления и обязательные пенсионные взносы, определяются соответствующими Правилами, утвержденными Правительством РК.
По поручению Главы государства для снижения налогового бремени работников с доходом до 25 МРП, с 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 Налогового кодекса РК дополнен подпунктом 49), согласно которому из дохода физического лица, подлежащего налогообложению, исключается облагаемый доход работника, не превышающий 25-кратный размер месячного расчетного показателя (в 2019 году - 63 125 тенге), в размере 90% от суммы такого дохода (ИПН составляет 143 тенге).
Вместе с тем, в целях обеспечения социальной защиты указанной категории работников, размеры уплачиваемых за счет собственных средств работодателей (индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой) социальных отчислений и размеры уплачиваемых из доходов работников обязательных пенсионных взносов, сохраняются на прежнем уровне.
Соответствующие нормативные поправки предусмотрены в проекте постановления Правительства РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», разработанного Министерством труда и социальной защиты населения РК в реализацию Закона РК от 26 декабря 2018 года № 203-VІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения», который в соответствии с Регламентом будет внесен в Правительство РК в феврале текущего года.

При этом указанные поправки будут распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года.
К примеру, получаемый доход работника составляет 63 125 тенге:

- размер 10% обязательных пенсионных взносов (с которых не уплачиваются социальные отчисления) составляют - 6 312,5 тенге (63 125 × 10%);

- сумма социальных отчислений - 1 989 тенге (56 812,5 × 3,5%).

Таким образом, при полученном доходе 63 125 тенге в месяц, обязательные пенсионные взносы составляют 6 312,5 тенге, а социальные отчисления - 1 989 тенге.
С ув.



Автор: TalginS
Добавлено: #340  Пт Фев 08, 2019 11:18:53
Заголовок сообщения:

Добрый день всем! Сегодня сделал в 1С начисления по зарплате, расчет удержаний,расчет налогов. И у меня 1С посчитала все налоги как и раньше, никаких изменений. Релиз стоит последний 1С 8.3.0.25.2. Соц. отчисления считает по 3,5%, ОСМС по 1,5% от всего оклада. Оклады правда по минималке почти все 42 500 и несколько человек оклады по 100 000 и выше. Соц. отчисления 1С посчитала - 42 500 *3,5%= 1 487,5.


Автор: Куанышбаева С.
Добавлено: #341  Пт Фев 08, 2019 11:21:00
Заголовок сообщения:

TalginS говорит:
Добрый день всем! Сегодня сделал в 1С начисления по зарплате, расчет удержаний,расчет налогов. И у меня 1С посчитала все налоги как и раньше, никаких изменений. Релиз стоит последний 1С 8.3.0.25.2. Соц. отчисления считает по 3,5%, ОСМС по 1,5% от всего оклада. Оклады правда по минималке почти все 42 500 и несколько человек оклады по 100 000 и выше. Соц. отчисления 1С посчитала - 42 500 *3,5%= 1 487,5.

ИПН= 0 тенге?



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #342  Пт Фев 08, 2019 11:45:26
Заголовок сообщения:

Ответ МТСЗН РК от 08.02.2019 г. говорит:
Обязательные пенсионные взносы в размере 10% уплачиваются из доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд.
Доход, с которого уплачиваются обязательные пенсионные взносы, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году минимальный размер обязательных пенсионных взносов - 4 250 тенге в месяц)

Это почему?!





Автор: esiphi
Добавлено: #343  Пт Фев 08, 2019 11:48:01
Заголовок сообщения:

Куанышбаева С. говорит:
ИПН= 0 тенге?

Предлагаю:
1.Зарплата к начислению-42 500 тг.
2.ОПВ-4 250 тг.
3.ИПН- 0 тг.
С ув.



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #344  Пт Фев 08, 2019 11:51:08
Заголовок сообщения:

TalginS говорит:
у меня 1С посчитала все налоги как и раньше, никаких изменений.

И это правильно, потому что при зарплате меньше или равной 47222, если есть вычет МЗП, то он "съедает" весь налогооблагаемый доход и расчет всех налогов и социальных платежей становится таким же, как и был раньше.

Таким образом, корректировка 90% применяется только для очень небольшого диапазона зарплат: от 47223 до 63125.



Автор: TalginS
Добавлено: #345  Пт Фев 08, 2019 11:51:57
Заголовок сообщения:

Куанышбаева С. говорит:
ИПН= 0 тенге?

ИПН=0 тенге, с учетом стандартного вычета 1МЗРП

Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:

У тех, у кого оклад от 100 000 тг и больше, ИПН так же как и в 2018 году,- ничего не поменялось.

Добавлено спустя 1 минуту 3 секунды:

Ирина Локтионова говорит:
И это правильно, потому что при зарплате меньше или равной 47222, если есть вычет МЗП, то он "съедает" весь налогооблагаемый доход и расчет всех налогов и социальных платежей становится таким же, как и был раньше.

Таким образом, корректировка 90% применяется только для очень небольшого диапазона зарплат: от 47223 до 63125.

Согласен

Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:

Я только в части ОСМС думал, что поменяется что-то. Но и там без изменений.



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #346  Пт Фев 08, 2019 12:04:18
Заголовок сообщения:

TalginS, все изменения только для зарплат от 47223 до 63125, ниже и выше все без изменений, если не считать увеличения МЗП до 42500.


Автор: Busya
Добавлено: #347  Пт Фев 08, 2019 15:55:05
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Ответ МТСЗН РК от 08.02.2019 г. говорит:
Обязательные пенсионные взносы в размере 10% уплачиваются из доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд.
Доход, с которого уплачиваются обязательные пенсионные взносы, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году минимальный размер обязательных пенсионных взносов - 4 250 тенге в месяц)

Это почему?!

Да что ж такое! Откуда они это берут?
У меня неск человек ниже МЗП, я только успокоилась и нате снова-здорово :uchenik:



Автор: Alemova
Добавлено: #348  Пт Фев 08, 2019 15:58:09
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Ответ МТСЗН РК от 08.02.2019 г. говорит:
Обязательные пенсионные взносы в размере 10% уплачиваются из доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд.
Доход, с которого уплачиваются обязательные пенсионные взносы, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году минимальный размер обязательных пенсионных взносов - 4 250 тенге в месяц)

Это почему?!

Вот именно, почему?
Разве для исчиления ОПВ был нижний предел? Это что то новое?



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #349  Пт Фев 08, 2019 18:38:21
Заголовок сообщения:

Busya говорит:
У меня неск человек ниже МЗП, я только успокоилась и нате снова-здорово

Не паникуйте, это просто неграмотный ответ в блоге. Нет ничего такого ни в законе, ни в правилах по исчислению ОПВ, ни даже в проекте по внесению изменений в Правила.



Автор: Elis
Добавлено: #350  Пт Фев 08, 2019 18:39:02
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Обязательные пенсионные взносы в размере 10% уплачиваются из доходов работников в Единый накопительный пенсионный фонд.
Доход, с которого уплачиваются обязательные пенсионные взносы, не может быть ниже размера минимальной заработной платы (в 2019 году минимальный размер обязательных пенсионных взносов - 4 250 тенге в месяц)

Да твою-то мать! Да что они там курят! Это взносы, которые удерживаются (!) из начисленной зарплаты работника, как можно начислить три рубля, и удержать из этой суммы 4250 тенге! Они в школе и литературу прогуливали (читать принятые ими же законы не умеют), и математику прогуливали (считать в пределах двух действий не умеют). Как их на работу то берут в Министерство, специалистов, блин, таких!



Автор: NZ
Добавлено: #351  Пн Фев 11, 2019 11:25:30
Заголовок сообщения:

:%): вот же жесть, а
Интересно сколько ждать внесения адекватных изменений. А пока все по старинке: на свой страх и риск.....



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #352  Пн Фев 11, 2019 11:28:32
Заголовок сообщения:

Адекватных? Наташа, и не надейся :D


Автор: Taiga
Добавлено: #353  Вт Фев 12, 2019 14:30:41
Заголовок сообщения:

Подскажите, пожалуйста:
З/п: 36 000;
ИПН: 0.
ОПВ: 42500*10% = 4250.
СО: 42500*3,5% = 1488.
Как рассчитать СН и ОСМС?



Автор: Виктория66
Добавлено: #354  Вт Фев 12, 2019 14:37:46
Заголовок сообщения:

ОПВ: 42500*10% = 4250. ??? :shock:


Автор: Taiga
Добавлено: #355  Вт Фев 12, 2019 14:41:16
Заголовок сообщения:

Забыла уточнить: ТОО на ОУР.
СН: 42500*9,5% = 4037,5. округляем 4038. 4038-1488=2550.
ОСМС: 36000*1,5% =540.
Так получается?

Добавлено спустя 52 секунды:

Виктория66, не понятно с их изменениями. С минимальной з/п считать или с фактической.



Автор: Elis
Добавлено: #356  Вт Фев 12, 2019 14:49:24
Заголовок сообщения:

Делюсь. Слепила замечательный файлик для экспресс-расчета налогов с зарплаты 2019 год.

Сразу говорю, делала быстро и для себя, для проверки. Цели запрограммировать все возможны нюансы в расчете зарплаты в этом файле не было, для этого юзайте 1С. Поля с формулами не блокировала, поэтому внимательно вносите цифры только в нужные поля.

Вычет 1 МЗП выбирается переключателем "Есть/Нет"
Если пенсионер, то ставку ОПВ поставьте 0%
Прочие вычеты, если есть, тоже в соответствующее поле сами вставьте.
По формулам можно отследить, почему та или иная сумма получилась.

Добавлено спустя 2 минуты 50 секунд:

Taiga говорит:
Виктория66, не понятно с их изменениями. С минимальной з/п считать или с фактической.

С фактической. Читайте первоисточник, а не их тупые "разъяснения специалистов".



Автор: Taiga
Добавлено: #357  Вт Фев 12, 2019 14:52:59
Заголовок сообщения:

Elis, большущее спасибо Вам! :Rose:


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #358  Вт Фев 12, 2019 23:17:15
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Могут внести изменения по исчислению ООСМС или в НК по исчислению СН (когда поступления уменьшатся и до них наконец-то дойдет)

Ну вот, уже и начало вроде доходить: https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/534330
Цитирую отрывки из вопроса и ответа (а то там много букв).
Вопрос говорит:
Планируется ли устранить данные коллизии законодательства? Если да то какие и главное на какие правоотношения с какого времени они будут распространены? Будут ли внесены изменения планируемые в отношении ОПВ, СО, в отношении ОСМС и СН?

Ответ говорит:
Вместе с этим, сообщаю, что Министерством национальной экономики Республики Казахстан планируется рассмотрение вопроса по установлению единой базы для исчисления социальных платежей и социального налога. В настоящее время сформирован состав рабочей группы по совершенствованию налогового законодательства, в рамках которой будет рассмотрен данный вопрос.



Автор: Даниэла
Добавлено: #359  Ср Фев 13, 2019 09:26:16
Заголовок сообщения:

Просто какой-то ужас..., как считать январь и т.д.?


Автор: Роза
Добавлено: #360  Ср Фев 13, 2019 09:28:37
Заголовок сообщения:

Даниэла говорит:
Просто какой-то ужас..., как считать январь и т.д.?

Будем надеяться, что задним числом не введут в действие



Автор: Даниэла
Добавлено: #361  Ср Фев 13, 2019 10:37:57
Заголовок сообщения:

Elis, ОСМС посчитаны у вас в таблице минус корректировка (50000-2250)*1,5%, может быть со всего дохода надо?
50000*1,5%=750
:%): :%):



Автор: Elis
Добавлено: #362  Ср Фев 13, 2019 10:56:29
Заголовок сообщения:

Даниэла, я именно вам все уже подробно разъясняла в этой ветке.
http://balans.kz/viewtopic.php?p=654209#654209

Такое ощущение, что вы, увидев "многа букафф" даже не читали то, что я вам написала. И по ссылке моей в том сообщении не ходили.

Добавлено спустя 3 минуты 58 секунд:

Цитата:
В данном примере расчет приведен с учетом планируемых изменений законодательства по исключению корректировки из расчета ОПВ, ОППВ и СО.
Таким образом корректировка в размере 90% по ИПН в примере предоставляется только при расчете ИПН, СН и отчислений на ОСМС.

Корректировка применяется при расчете ИПН, ООСМС, СН;
Корректировка НЕ применяется при расчете ОПВ, ОППВ, СО.


Источник: https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/
© pro1c.kz



Автор: Даниэла
Добавлено: #363  Ср Фев 13, 2019 11:25:09
Заголовок сообщения:

Elis говорит:
увидев "многа букафф" даже не читали то

Ну да, куда нам...



Автор: Zhake
Добавлено: #364  Ср Фев 13, 2019 11:45:56
Заголовок сообщения:

Elis, спасибо большое,
Нужная тема.



Автор: Elis
Добавлено: #365  Ср Фев 13, 2019 11:54:28
Заголовок сообщения:

Ну конечно, из вариантов "1) прочитать разъяснение и сходить по ссылке" и "2) сказать, что расчет неверный, и обидеться на то, что отправили читать прежнее разъяснение" вы выбрали второе...


Автор: Кама
Добавлено: #366  Ср Фев 13, 2019 23:53:38
Заголовок сообщения:

Elis .посмотрела вашу табличку -расчет ,смущает одно-почему при расчете СН применяется сумма 2250,ведь она исчислена с учетом вычета 1МЗП для ИПН...

Добавлено спустя 2 минуты 35 секунд:

все же как то нелогично,что стандартный вычет для ИПН в размере 42500 тн участвует в расчете соцналога...не могу с этим согласиться а возразить нечем...



Автор: Технический
Добавлено: #367  Чт Фев 14, 2019 13:29:27
Заголовок сообщения:

Лена, немного побольше пожалуйста терпимости к пользователям. Понимаю эмоции, но коллега по Балансу, думаю тут не при чем, что сейчас здесь разгребаете это.
Даниэла говорит:
Ну да, куда нам...

Вам мадам с 15.09.2012 Резидент Баланса, давно пора принять и понять Лену, она не злая, она энергичная и пытается вырулить, когда видит бардак.

Уважаемые участники, не ссорьтесь и не обижайтесь из-за текущей проблемы, не такое проходили здесь за 15 лет.





Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #368  Чт Фев 14, 2019 13:40:57
Заголовок сообщения:

Кама говорит:
почему при расчете СН применяется сумма 2250

Если объект исчисления СН меньше МЗП, то СН исчисляется с МЗП.

Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:

Кама, если что непонятно, вы формулу в соответствующей ячейке посмотрите, и все станет понятно.



Автор: Кама
Добавлено: #369  Чт Фев 14, 2019 15:22:50
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова,мне принцип самого расчета Elis понятен -она все сделала как рекомендовано на сайте 1с рейтинг, принципиально не соглашусь только с этим :
Цитата:
все же как то нелогично,что стандартный вычет для ИПН в размере 42500 тн участвует в расчете соцналога...не могу с этим согласиться а возразить нечем...
Читала там на сайте ваши возражения,и согласна с вами однозначно...но не могут позволить себе наши законодатели такую ошибку,где кроме ИПН еще и другие налоги понижаются,этого не было в планах, поэтому будут как то выпутываться

на каком основании при расчете СН участвует вычет 42500,применяемый исключительно для ИПН, Закрадываются такие мысли что скоро последует разьяснение,что из корректировки для целей СН могут исключить эту сумму, тогда нам потребуется для СН и ОСМС делать отдельные корректировки! по моему-это единственный вариант у наших законоразработчиков



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #370  Чт Фев 14, 2019 17:08:15
Заголовок сообщения:

Кама говорит:
на каком основании при расчете СН участвует вычет 42500,применяемый исключительно для ИПН

На основании ошибок безграмотных балашаковцев, вносивших изменения в НК.

Конечно будут еще изменения, к гадалке не ходи, они сам уже об этом написали (см. пост 158). Но сейчас-то мы не можем считать так, как считаем нужным. Все равно должны применять нормы, прописанные в НПА, хоть они и неправильные.



Автор: Даниэла
Добавлено: #371  Пт Фев 15, 2019 09:50:44
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Все равно должны применять нормы, прописанные в НПА

вот я и подумала про ОСМС, что по закону мы должны считать со всех видов дохода, без каких-либо корректировок,хотя в правилах другое. Задним числом они внесут изменения, конечно, но какие...



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #372  Пт Фев 15, 2019 14:16:44
Заголовок сообщения:

По действующему закону ООСМС мы должны считать с учетом корректировки, потому что
Цитата:
Порядок определения объекта обложения для расчета отчислений на ОСМС установлен в Законе РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.
В соответствии со статьей 29 Закона:

«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
...
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)»

В соответствии с действующим положением, при определении облагаемого дохода для исчисления отчислений на ОСМС, из такого дохода необходимо исключать корректировку в размере 90%.
Порядок определения объекта исчисления будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%)

Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
Расчет отчислений на ОСМС в 2018 году: 50 000* 1,5% = 750 тенге.
Расчет отчислений на ОСМС в 2019 году: (50 000 – 90%) * 1,5% = 75 тенге.

Рассчитанная сумма отчислений на ОСМС за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.

Поэтому так считает 1С и так считает Elis в выложенном выше файле.
А насчет изменений, неизвестно когда их внесут, с какой даты, и как вы правильно заметили, еще неизвестно какие.

Добавлено спустя 5 минут 11 секунд:

Еще раз:
Статья 29 Закона о пенсионном обеспечении говорит:
4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
...
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)

В перечисленных исключениях ст.341 НК нет подпункта 49), следовательно с корректировки 90% не исчисляются ООСМС.



Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #373  Вс Фев 17, 2019 00:47:56
Заголовок сообщения:

Звездочка, в целях применения корректировки смотрим начисление 63 162, это больше 25МРП (25*2525=63125), а не облагаемый доход работника. Значит в данном случае, корректировка для ИПН не применяется.

Добавлено спустя 2 минуты 17 секунд:

Это к посту 100.
П.С. Извините за поздний ответ.



Автор: Корсак
Добавлено: #374  Пн Фев 18, 2019 11:44:43
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
По действующему закону ООСМС мы должны считать с учетом корректировки, потому что
Цитата:
Порядок определения объекта обложения для расчета отчислений на ОСМС установлен в Законе РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.
В соответствии со статьей 29 Закона:

«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
...
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)»

В соответствии с действующим положением, при определении облагаемого дохода для исчисления отчислений на ОСМС, из такого дохода необходимо исключать корректировку в размере 90%.
Порядок определения объекта исчисления будет выглядеть следующим образом:

Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%)

Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
Расчет отчислений на ОСМС в 2018 году: 50 000* 1,5% = 750 тенге.
Расчет отчислений на ОСМС в 2019 году: (50 000 – 90%) * 1,5% = 75 тенге.

Рассчитанная сумма отчислений на ОСМС за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.

Поэтому так считает 1С и так считает Elis в выложенном выше файле.


В файле же ОСМС посчитаны с корректировкой как для ИПН : 47750х1,5%=716,25?
Я так и не поняла, ОСМС с 50000 - 75тг или 716,25?



Автор: Elis
Добавлено: #375  Пн Фев 18, 2019 12:22:12
Заголовок сообщения:

716.00 (т.к. медстрахование округляется по правилам арифметики с 24.08.2017г., согласно Правилам)

Цитата Ирины взята с вопроса, опубликованного на блоге https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=525430 , который позже вместе с ответом был приведен здесь https://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudarstvennykh-dokhodov/nuzhno-li-korrektirovat-opv-so-osms-i-sotsialnyy-nalog-pri-raschete-zarabotnoy-platy-rabotnikov-s-do/

В вопросе закралась ошибка (возможно, в спешке), т.к. нельзя при исчислении ООСМС брать корректировку в размере 90% с дохода.
Корректировка считается как 90% с суммы "доход-ОПВ-вычеты", т.е. Корректровка=(50000 - 5000 - 42500)*90%=2500*90%
Облагается ООСМС = 50 000 - (50 000 - 5 000 - 42 500)*90% = 50 000 - 2 250 = 47 750
Следовательно, правильно 716 тенге.
Такой же расчет с дохода 50 000 приведён здесь https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/



Автор: LALA
Добавлено: #376  Пн Фев 18, 2019 21:26:47
Заголовок сообщения:

Роза говорит:
Роза говорит:
Olesya Sergeevna говорит:
ОПВ (60000 тг - 90%) * 10 % = 600 тг

У меня 1С считает так:
ОСМС почему то посчитал 121 тенге, я не поняла почему, поэтому ручками исправила 42500*1,5%=638 тенге

Потому что при исчислении ОСМС у них такая формула:
42500 - 90% (34425, которые получились при расчете ИПН) * 1,5% = 121 тенге
Я вчера мозг сломала, пока поняла как они на эту сумму выходят

Добавлено спустя 2 минуты 4 секунды:

Получается 1с один раз считает сумму корректировки и потом эту сумму во всех расчетах применят. Я кстати тоже пока выбрала вариант 1С. До официальных изменений по ОПВ и СО.


А у меня 1 С ОСМС считает так
доход 42500*1,5%= 638 т
в другой фирме, тот же оклад, вычет МЗП и ОПО не применяется, потому что нерезидент
доход 42500-38250=4250*1,5%=68 т
Почему в первом не делает корректировку, так и не поняла. До этого у обоих ОСМС было одинаковым.

:%):

Добавлено спустя 8 минут 1 секунду:

Неправильно пишу. Во второй доход 45000-40500=4500*1,5%=68 т
Получается, меньше оклад -больше ОСМС, больше оклад- меньше ОСМС. Как-то так. :crazy:



Автор: Мадика
Добавлено: #377  Чт Фев 21, 2019 02:17:53
Заголовок сообщения:

Да уж, отличились наши законодатели так отличились.

Для себя (ИП на СНР с 1 работником) вижу наиболее подходящим вариантом посчитать все с МЗП.
Уважаемые профи, прошу проверить мой расчет:

Работник , доход 42500
ОПВ 42500*10%=4250
ИПН 0
СО - 42500*3,5%=1488
ОСМС-42500*1,5%=638
СН - нет, так как СНР

ИП, заявляемый доход 42500
ОПВ 42500*10%=4250
ИПН 0
СО 42500*1,5%=638
Взносы мед.страх-е нет
СН нет



Автор: Даночка
Добавлено: #378  Чт Фев 21, 2019 09:53:32
Заголовок сообщения:

и когда будут изменения...


Автор: Orion
Добавлено: #379  Чт Фев 21, 2019 10:13:01
Заголовок сообщения:

Уважаемые коллеги, какой-то маразм творится с расчётом налогов по Заработной плате за Январь 2019 года.

Я в итоге сейчас применяю корректировку 90% только при расчёте ИПН, невзирая на то, что 1С ещё и другие налоги корректирует. Потому как, начитавшись море информации, решил, что, скорее всего, внесут поправки в законодательство, которые будут действовать с 01.01.2019, т.е. задним числом.

Конечно, я могу заблуждаться, то пока вижу всё именно так. А вообще, крайний срок оплаты налогов - до 25.02.2019, а это понедельник. Поэтому, наверное, дождусь понедельника. Вдруг всё прояснится :)



Автор: Счастье
Добавлено: #380  Вс Фев 24, 2019 18:29:36
Заголовок сообщения:

Добрый день. Если у сотрудника доход в размере 45 000 тенге, то ИПН отсутствует, правильно? При применении вычета в 42500. Так как 45 000 -4 500 (ОПВ) = 40500. Если отнять МЗП, то налогооблагаемая база будет с минусом.


Автор: Бабаева В.С.
Добавлено: #381  Вс Фев 24, 2019 19:46:56
Заголовок сообщения:

Счастье говорит:
Если у сотрудника доход в размере 45 000 тенге, то ИПН отсутствует, правильно

Верно!

Добавлено спустя 5 минут 25 секунд:

Мадика говорит:
СО 42500*1,5%=638

СО не 1,5%, а 3,5% от заявленного дохода



Автор: BEN
Добавлено: #382  Вт Мар 05, 2019 17:43:38
Заголовок сообщения:

Подскажите насколько правильно применение 90% на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.


Автор: Кама
Добавлено: #383  Вт Мар 05, 2019 20:17:05
Заголовок сообщения:

Orion говорит:
Я в итоге сейчас применяю корректировку 90% только при расчёте ИПН, невзирая на то, что 1С ещё и другие налоги корректирует. Потому как, начитавшись море информации, решил, что, скорее всего, внесут поправки в законодательство, которые будут действовать с 01.01.2019, т.е. задним числом.

Конечно, я могу заблуждаться, то пока вижу всё именно так. А вообще, крайний срок оплаты налогов - до 25.02.2019, а это понедельник. Поэтому, наверное, дождусь понедельника. Вдруг всё прояснится :)

Я тоже так делаю)))думаю,что вы правы... ошиблись в одном- до25 февраля ничего не прояснилось ))) рабочая группа вся лежит полумертвая )))



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #384  Ср Мар 06, 2019 00:32:08
Заголовок сообщения:

BEN говорит:
насколько правильно применение 90% на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении.

Считаю, что надо применять к любым начисленным доходам работника, т.к. в пп.49) п.1 ст.341 нет конкретизации, говорится "облагаемый доход работника".



Автор: Анна Примто
Добавлено: #385  Ср Мар 06, 2019 12:47:23
Заголовок сообщения:

Здравствуйте, подскажите пожалуйста...
Если работодатель оплачивает ОПВ и ИПН за работника за свой счет, оклад 60 000 на руки.
От какой суммы считать налоги и отчисления? От 60 000 или от 74 074? Если 60 000 то попадаем под 25 МРП, а если 74 074, то нет...



Автор: Роза
Добавлено: #386  Ср Мар 06, 2019 12:53:57
Заголовок сообщения:

Анна Примто, если вы на руки выплачиваете 60000, то и расчет налогов нужно делать с оклада при котором на руки будет 60000


Автор: anginaa
Добавлено: #387  Ср Мар 06, 2019 12:55:59
Заголовок сообщения:

Анна Примто говорит:
Если 60 000 то попадаем под 25 МРП

тогда у вас на руки другая сумма выйдет.
Анна Примто говорит:
оплачивает ОПВ и ИПН за работника за свой счет

странно как-то, расходы по банку да, за его счет.



Автор: Анна Примто
Добавлено: #388  Ср Мар 06, 2019 13:40:26
Заголовок сообщения:

anginaa говорит:
странно как-то, расходы по банку да, за его счет.

не совсем понимаю при чем тут банк... :)
anginaa говорит:
Анна Примто говорит:
оплачивает ОПВ и ИПН за работника за свой счет
Я имела ввиду за счет работодателя

Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:

У меня в голове откуда-то сидит, что с недавних пор разрешено оплачивать ОПВ и ИПН работодателем за свой счет(или мне приснилось?). Поэтому я подумала может есть какая-то разница между этим и обычным расчетом оклада от обратного. Получается что нет?



Автор: Роза
Добавлено: #389  Ср Мар 06, 2019 13:45:16
Заголовок сообщения:

Анна Примто говорит:
(или мне приснилось?)

ОПВ и ИПН удерживаются с дохода сотрудника перед выплатой и перечисляются в бюджет.

Добавлено спустя 2 минуты 55 секунд:

Анна Примто, вы отошли от темы о корректировке ИПН



Автор: Анна Примто
Добавлено: #390  Ср Мар 06, 2019 13:55:12
Заголовок сообщения:

http://balans.kz/viewtopic.php?t=63749
Ну вот же! Я ее нашла наконец. А то начала думать, что со мной что-то не в порядке :D

Добавлено спустя 3 минуты 38 секунд:

Роза говорит:
Анна Примто, вы отошли от темы о корректировке ИПН

Я просто пытаюсь разобраться, попадает по корректировку сумма оклада или нет.
Это зависит от того какую сумму начислять
Прошу прощения, если не права. Но я не хотела несколько тем разводить, чтобы этот вопрос выяснить...



Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #391  Ср Мар 06, 2019 14:22:37
Заголовок сообщения:

Анна Примто, смотрим начисленный доход работника.


Автор: Анна Примто
Добавлено: #392  Ср Мар 06, 2019 14:43:52
Заголовок сообщения:

Pietr Tikhonov говорит:
Анна Примто, смотрим начисленный доход работника.

Так вот пытаюсь понять, как его определить... (пришлось в другую тему написать)



Автор: ОльгаА
Добавлено: #393  Пн Мар 18, 2019 17:14:29
Заголовок сообщения:

Добрый день. Подходит к концу первый квартал. Подскажите, ничего не прояснилось касательно применения корректировки при исчислении СН и ОСМС? С/у.


Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #394  Пн Мар 18, 2019 17:33:51
Заголовок сообщения:

Пока ничего не изменилось :(


Автор: ОльгаА
Добавлено: #395  Пн Мар 18, 2019 17:41:21
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова, спасибо,подумала,может что упустила. Значит ждём. Уже напрягает. С/у.


Автор: Linx linx
Добавлено: #396  Вт Мар 26, 2019 17:04:45
Заголовок сообщения:

Закурили. И ждем. 8)))


Автор: LALA
Добавлено: #397  Ср Апр 03, 2019 11:42:49
Заголовок сообщения:

Сколько ОСМС будет с оклада 42500? 638 т? Корректировку как применить?


Автор: esiphi
Добавлено: #398  Ср Апр 03, 2019 11:51:12
Заголовок сообщения:

LALA говорит:
Сколько ОСМС будет с оклада 42500?

Предлагаю:
ОСМС1.5% от (42 500.00 - 0.00)638.00
С ув.



Автор: korgan
Добавлено: #399  Пн Апр 08, 2019 18:40:37
Заголовок сообщения:

Esiphi, а почему последний расчет по ОСМС с оклада 42500 идет без корректировки?
Может я что-то пропустила, и, кстати, наша 1С-ка не применяет льготу при расчете ОСМС!
Заранее спасибо!



Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #400  Пн Апр 08, 2019 20:10:29
Заголовок сообщения:

Ирина Локтионова говорит:
Пока ничего не изменилось

А есть ли смысл ждать? :oops:



Автор: Linx linx
Добавлено: #401  Вт Апр 09, 2019 12:02:51
Заголовок сообщения:

Куда мы денемся, проект не принят. 8))) Безобразия не закончены. Вы же читали тему, ведите сколько вариантов расчета. С января месяца бухгалтера считают налоги кто как поймет. "Бухгалтер профессия творческая "так нам сказали в 90-х годах. В июле все с января пересчитаем. :( И если у вас в штате не 1500 человек , считайте повезло.


Автор: AlSer
Добавлено: #402  Вс Апр 14, 2019 17:30:54
Заголовок сообщения:

Если в нашей компании нет зарплаты меньше 25МПР, и, я надеюсь, никогда не будет, то - ЭТО не моя проблема? Или я "шо-то не совсем не понял?"


Автор: serik_s
Добавлено: #403  Вс Апр 14, 2019 18:05:53
Заголовок сообщения:

AlSer, Вам повезло.


Автор: anginaa
Добавлено: #404  Вс Апр 14, 2019 18:25:17
Заголовок сообщения:

AlSer, И что не бывает у вас таких ситуаций, что человек отработал 2 дня и вот срочно без содержания надо взять, не бывает больничных, не бывает так, что отпускные получены в одном месяце, а вышел на работу в конце другого месяца, захватил скажем всего 3 рабочих дня, тоже будете оплачивать более 25 МРП?


Автор: ОльгаА
Добавлено: #405  Вт Апр 16, 2019 10:29:12
Заголовок сообщения:

Подошел срок сдачи декларации за 1 квартал. Подскажите,кто как будет сдавать,понятно,что многие налоги уплачивали рассчитывая по старому. Вот у меня несколько фирм. По одной 8,2 1С применяет корректировку по ИПН,СН,ОСМС (но я пересчитываю вручную по-старому), по 8,3 применяется корректировка только в отношении ИПН. Звонила в налоговую-сказали корректировка применяется в отношении ИПН и СН, а ОСМС это не в их компетенции,оно и понятно,но куда бы я не звонила по мед.отчислениям (НАО,ГЦВП) они вообще не слышали о корректировке. Как сдавать отчеты? С корректировкой или без.Совсем запуталась.С/у.


Автор: Linx linx
Добавлено: #406  Вт Апр 16, 2019 10:53:50
Заголовок сообщения:

Лично я сдавать буду, как платила. ИПН с корректировкой, СН, ОСМС, ПВ без корректировки. Налоги легче править, уменьшая сумму начислений, оплату во 2 квартале отрегулирую. Обидно, но хотя бы пени не будет, путь им будет счастье, с моей переплаты, она большой не будет . :wink: Налоговики молчат как партизаны. Аудиторы готовы рассказать, как оплачивать налоги с договоров ГПХ. Что-то я злая. Ну их всех и это переживем. :)


Автор: Margarita
Добавлено: #407  Ср Май 01, 2019 02:48:52
Заголовок сообщения:

Здравствуйте

Где в 1С 8,2 должна быть настройка 90% по ИПН ?
У меня 1С неправильно считает налоги по зарплате.



Автор: Коротин Евгений
Добавлено: #408  Чт Май 02, 2019 09:16:31
Заголовок сообщения:

Margarita говорит:
Где в 1С 8,2 должна быть настройка 90% по ИПН ?

Корректировка 90% применяется автоматически, при условии что были установлены актуальные обновления.



Автор: TATUSA
Добавлено: #409  Чт Май 02, 2019 10:18:24
Заголовок сообщения:

Здравствуйте!
У нас установлены все обновления 1С и корректировка применяется по всем налогам и отчислениям. Только вот на сколько это правильно? :unknown:



Автор: Роза
Добавлено: #410  Чт Май 02, 2019 10:22:34
Заголовок сообщения:

TATUSA, в этом посте 5 страниц, почитайте и вам все станет понятно, где применяется корректировка, а где нет


Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #411  Вт Май 14, 2019 14:50:40
Заголовок сообщения:

Код:
http://zan.gov.kz/client/#!/doc/131224/rus

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 8 мая 2019 года № 263 внесены изменения и дополнения в некоторые постановления Правительства Республики Казахстан, а именно:
- Правила и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним»;
- Пенсионные правила единого накопительного пенсионного фонда»;
- Правила и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним»;
- Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов»и др.
Изменения коснулись порядка открытия индивидуального пенсионного счета (ИПС), порядка присоединения к договору о пенсионном обеспечении. В случае отсутствия ИПС, при поступлении первых ОПВ ИПС открывается автоматически.
С 1 января 2019 года вводятся изменения, касающиеся снижения объектов исчисления СО, ОПВ, ОППВ из-за повышения МЗП. В общем для приведения в соответствие с законами.

Самое главное, что при исчислении СО, ОПВ, ОППВ корректировка, указанная в пп.49) п.1 ст.341 НК РК не применяется.
Это изменение распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года.



Автор: Elis
Добавлено: #412  Вт Май 14, 2019 21:36:13
Заголовок сообщения:

Pietr Tikhonov говорит:
Самое главное, что при исчислении СО, ОПВ, ОППВ корректировка, указанная в пп.49) п.1 ст.341 НК РК не применяется.
Это изменение распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года.

:good:



Автор: Trish
Добавлено: #413  Ср Май 15, 2019 09:30:01
Заголовок сообщения:

И всего-то май на дворе! Оперативно! Молодцы! :D


Автор: naruto.aiman
Добавлено: #414  Ср Май 15, 2019 12:12:00
Заголовок сообщения:

Pietr Tikhonov говорит:
Самое главное, что при исчислении СО, ОПВ, ОППВ корректировка, указанная в пп.49) п.1 ст.341 НК РК не применяется.
Это изменение распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года.

Получается, что применение надо аннулировать за 4 месяца? И исправлять за 1 кв.2019 года фно 200.00?



Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #415  Ср Май 15, 2019 12:26:50
Заголовок сообщения:

naruto.aiman говорит:
Получается, что применение надо аннулировать за 4 месяца? И исправлять за 1 кв.2019 года фно 200.00?

Если применяли, то да



Автор: Elis
Добавлено: #416  Чт Май 16, 2019 18:29:11
Заголовок сообщения:

naruto.aiman, а вы применяли корректировку в исчислению ОПВ?


Автор: naruto.aiman
Добавлено: #417  Пт Май 17, 2019 13:10:39
Заголовок сообщения:

Elis говорит:
naruto.aiman, а вы применяли корректировку в исчислению ОПВ?

По ИПН



Автор: Марина Федорова
Добавлено: #418  Пт Май 17, 2019 13:41:25
Заголовок сообщения:

Pietr Tikhonov говорит:
Код:
http://zan.gov.kz/client/#!/doc/131224/rus


Самое главное, что при исчислении СО, ОПВ, ОППВ корректировка, указанная в пп.49) п.1 ст.341 НК РК не применяется.
Это изменение распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года.

По этим не применяли, вроде более-менее понятно было, вопрос с ОСМС в основном был, и так и остался открытым..



Автор: Elis
Добавлено: #419  Пт Май 17, 2019 20:42:58
Заголовок сообщения:

naruto.aiman говорит:
Pietr Tikhonov говорит:
Самое главное, что при исчислении СО, ОПВ, ОППВ корректировка, указанная в пп.49) п.1 ст.341 НК РК не применяется.
Это изменение распространяется на отношения, возникшие с 8 января 2019 года.

Получается, что применение надо аннулировать за 4 месяца? И исправлять за 1 кв.2019 года фно 200.00?

naruto.aiman говорит:
Elis говорит:
naruto.aiman, а вы применяли корректировку в исчислению ОПВ?

По ИПН

Не пойму, зачем тогда вы собираетесь исправлять за 1 квартал фно 200.00, если корректировку не нужно применять при исчислении СО, ОПВ, ОППВ, а вы её применяли при исчислении ИПН?



Автор: Elis
Добавлено: #420  Пт Май 17, 2019 22:12:04
Заголовок сообщения:

Марина Федорова говорит:
По этим не применяли, вроде более-менее понятно было, вопрос с ОСМС в основном был, и так и остался открытым..

По ОСМС применяется корректировка, и проблемы с этим пока нет. Но это только пока... Пока ОСМС состоит только из отчислений.
А вот со следующего года добавятся взносы по ОСМС. А взносы удерживаются из дохода при расчете ИПН, а значит эти взносы, как и взносы ОПВ, будут участвовать в расчете размера корректировки. И, в свою очередь, корректировка будет участвовать в расчете взносов.
Будет то же самое зацикливание, что и было с ОПВ.

Только дойдёт это до наших законодателей лишь в январе 2020 года, когда их начнут засыпать вопросами "как же считать???". И исправят они эту проблему только к маю 2020 года. Ну и тогда для единообразия, возможно, и к отчислениям ОСМС перестанет применяться корректировка.



Автор: Маори
Добавлено: #421  Пн Май 20, 2019 11:31:28
Заголовок сообщения:

Здравствуйте! Работник пенсионер с зарплатой 63.000 тенге. Делала ему корректировку только по ИПН.
63 000 - 42 500 = 20 500.
20 500 * 10%= 2 050 - налогооблагаемый доход.
2 050 * 10%= 205 тенге.

ОСМС и СО с дохода пенсионера не удерживаются.
СН считала так: 63 000 * 9.5%= 5 985 тенге.
В связи с изменениями, делаю корректировку только по СН.
6 300 * 9,5%=599 тенге.

Подскажите, это правильно?



Автор: anginaa
Добавлено: #422  Пн Май 20, 2019 13:22:29
Заголовок сообщения:

63 000 - 42 500 = 20 500.
20 500 * 90%= 18450 - сумма корректировки
Облагаемая база для соц налога 63000 - 18450 =44550
СН = 44550 * 9,5%



Автор: Марина Федорова
Добавлено: #423  Вт Май 21, 2019 10:00:12
Заголовок сообщения:

Elis говорит:

По ОСМС применяется корректировка, и проблемы с этим пока нет. Но это только пока...

То-то и оно, что пока...отменят применение задним числом и опять, допики, пеня...



Автор: Tais
Добавлено: #424  Вт Май 21, 2019 17:07:10
Заголовок сообщения:

Не считает ИПН, если в предыдущем месяце начислено менее 42500.В чем может быть проблема, уважаемые спецы?


Автор: Elis
Добавлено: #425  Вт Май 21, 2019 17:51:11
Заголовок сообщения:

Неиспользованный вычет переносится на следующий месяц в пределах календарного года.


Автор: Tais
Добавлено: #426  Вт Май 21, 2019 17:57:01
Заголовок сообщения:

Допустим
январь 40 000
февраль 50 000
март 50 000
Начислений за март нет
Или я что-то не понимаю :cry:

Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:

Разрешенный вычет 42500 , а примененный 45 000. Почему?

Добавлено спустя 54 минуты 7 секунд:

Все поняла. Слишком долго не работала с маленькими окладами.



Автор: Elis
Добавлено: #427  Вт Май 21, 2019 19:22:07
Заголовок сообщения:

:)


Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #428  Пн Июн 17, 2019 21:40:39
Заголовок сообщения:

С 1 января 2020 года данную корректировку планируется исключить. Такие положения содержатся в проекте Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2370301
В общем, перенос нормы из ст.341 в ст.346 НК РК
п.52 ст.341 НК РК с 01.01.2020 года исключается говорит:
Статья 341. Корректировка дохода 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

52) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;


ст.356 НК РК дополняется п.1-1 с 01.01.2020 года говорит:
Статья 356. Определение облагаемого дохода у источника выплаты
...
1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на 90 процентов если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер месячного расчетного показателя…



Автор: Lola
Добавлено: #429  Вт Июн 18, 2019 10:46:51
Заголовок сообщения:

Недолго музыка играла)))


Автор: Даниэла
Добавлено: #430  Вт Июн 18, 2019 11:16:48
Заголовок сообщения:

Lola говорит:
Недолго музыка играла)))

а что изменилось...я не поняла :oops:



Автор: korgan
Добавлено: #431  Вт Июн 18, 2019 13:02:10
Заголовок сообщения:

Для применения корректировки на практике по ИПН ничего не должно измениться.(?) В виде стандартного вычета данная корректировка даже надежнее выглядит. Хотя ее применение теперь стоит под вопросом в части Соц.налога, ОСМС, и т.д.


Автор: Даниэла
Добавлено: #432  Ср Июн 19, 2019 09:58:13
Заголовок сообщения:

korgan говорит:
Хотя ее применение теперь стоит под вопросом в части Соц.налога, ОСМС, и т.д.

Не применять корректировку при их расчете, я так поняла.



Автор: РОЗ@
Добавлено: #433  Чт Июн 20, 2019 10:11:10
Заголовок сообщения:

Здравствуйте! Нам нужно оплачивать налоги за июнь месяц,
Скажи нужно или нет делать корректировки по Соцналогу и ОСМС с января месяца или нет, ничего не пойму! :ku:



Автор: bagira
Добавлено: #434  Чт Июн 20, 2019 11:36:01
Заголовок сообщения:

РОЗ@ говорит:
корректировки по Соцналогу и ОСМС с января месяца

ответ ДА



Автор: Margo1
Добавлено: #435  Чт Июл 04, 2019 16:22:32
Заголовок сообщения:

Добрый день! Сколько будет ОСМС с оклада 60000? Применяется ли корректировка 90%?
60000*1,5%=900 или
60000-10350(90%)*1,5%=748
Спасибо.

Добавлено спустя 1 минуту 26 секунд:

Margo1 говорит:
60000-10350(90%)*1,5%=748

=745



Автор: Elis
Добавлено: #436  Чт Июл 04, 2019 18:02:37
Заголовок сообщения:

Применяется. 745. Вы же мой файл скачали, там все подробно и понятно.


Автор: Margo1
Добавлено: #437  Чт Июл 04, 2019 18:06:24
Заголовок сообщения:

Файл февральский, может что-то уже поменялось.

Добавлено спустя 18 секунд:

Спасибо.



Автор: Elis
Добавлено: #438  Чт Июл 04, 2019 18:16:17
Заголовок сообщения:

Поменялось только то, что в феврале в части расчета ОПВ и СО основывались на Проекте изменений в законодательство, а на данный момент этот Проект уже принят, т.е. все мы считали верно.
По СН и ОСМС ничего не изменилось, по ним как применялась корректировка (если она была), так и применяется.



Автор: nataAKTAU
Добавлено: #439  Сб Июл 06, 2019 14:26:11
Заголовок сообщения:

Elis говорит:
Поменялось только то, что в феврале в части расчета ОПВ и СО основывались на Проекте изменений в законодательство, а на данный момент этот Проект уже принят, т.е. все мы считали верно.
По СН и ОСМС ничего не изменилось, по ним как применялась корректировка (если она была), так и применяется.


ребята!! почему у меня в файле расчет с 42500 осмс 638 дает,а? или при зп = мзп корректировка не применяется?



Автор: korgan
Добавлено: #440  Пн Июл 08, 2019 13:13:32
Заголовок сообщения:

nataAKTAU ,если ИПН равен 0, как в вашем случае, корректировки нет. Следовательно, нет суммы, которую применяют для корректировки оборота для СН и ОСМС.


Автор: Elis
Добавлено: #441  Вт Июл 09, 2019 13:07:14
Заголовок сообщения:

korgan говорит:
если ИПН равен 0, как в вашем случае, корректировки нет

Не совсем корректное пояснение (хотя по сути верное).
Не "когда ИПН равен нулю", а правильнее "когда доход работника равен сумме МЗП+ОПВ" (или меньше этой суммы), тогда корректировка хоть и применяется, но её сумма оказывается равна нулю. Т.к. сумма корректировки считается так: "Доход минус МЗП минус ОПВ".



Автор: Tais
Добавлено: #442  Ср Авг 21, 2019 15:32:34
Заголовок сообщения:

Уважаемые бухгалтера! не кидайте тапками.
Вопрос по ОСМС
начисления и ОСМС допустим
апрель 50 000 ОСМС 716
май 37 500 ОСМС 563
июнь 50 000 ОСМС 750
июль 50 000 ОСМС 750
Почему 750? Связано с корректировкой и то что в мае ниже МЗП?



Автор: naruto.aiman
Добавлено: #443  Ср Авг 21, 2019 16:31:12
Заголовок сообщения:

Tais говорит:
Почему 750?

50 000 х 1,5%=750



Автор: Elis
Добавлено: #444  Ср Авг 21, 2019 19:57:26
Заголовок сообщения:

Tais говорит:
Связано с корректировкой и то что в мае ниже МЗП?

И то, и другое. Действительно, тот факт, что с 50 000 начисления сумма ОСМС в апреле 716 тенге, а в июне и июле уже 750 тенге, связано с тем, что в мае зарплата ниже МЗП. Следовательно, на июнь переносится недоиспользованный стандартный вычет в размере 8750 тенге. Из-за этого сумма корректировки 90% равна нулю (в отличии от апреля, где корректировка ИПН и ОСМС есть). В июле тоже недоиспользованный перенесенный вычет имеется. Уже в размере 6250 тенге. Поэтому тоже нет корректировки, и ОСМС выше апрельской, т.е. 750 тенге.

Кстати, в августе и сентябре будет та же петрушка. И только в октябре ИПН начислится 13 тенге, а ОСМС 733 тенге
(если доход работника будет по прежнему стабильно 50 000 тенге)



  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ