» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Можно ли выплатить дивиденды сразу за несколько лет?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #1  Пт Мар 29, 2019 11:37:47
Заголовок сообщения:
Ну это как вы напишете у себя в Учетной политике, так и будет.
До 31 марта срок сдачи налоговой отчетности. Например, бухгалтер сдал форму 100 31 марта. После этого ему еще нужно время, чтобы составить финансовую отчетность. Так что 31 марта - достаточно жесткий срок.

Добавлено спустя 1 минуту 31 секунду:

И даже если у вас в Учетной политике написано, что фин. отчетность утверждается до 31 марта, а участник принял такое решение позже - чем это грозит?
Автор: ИринаТ
Добавлено: #2  Пт Мар 29, 2019 11:33:30
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
А почему бы не оформить одно решение в мае? Сразу утвердить финансовую отчетность и распределить прибыль.


А разве финансовая отчетность утверждается не до 31 марта?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Пт Мар 29, 2019 11:10:28
Заголовок сообщения:
А почему бы не оформить одно решение в мае? Сразу утвердить финансовую отчетность и распределить прибыль.
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пт Мар 29, 2019 09:59:30
Заголовок сообщения:
ИринаТ говорит:
Возможно ли в марте 2019 г. принять решение о нераспределении прибыли, а потом в мае принять решение о выплате дивидендов?

Считаю,что это право учредителя.
И еще-
http://www.balans.kz/topic64708.html?print=yes
С ув.
Автор: ИринаТ
Добавлено: #5  Пт Мар 29, 2019 09:30:13
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Единственный учредитель владеет долей в ТОО с апреля 2016 г. Возможно ли в марте 2019 г. принять решение о нераспределении прибыли, а потом в мае принять решение о выплате дивидендов?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Сб Мар 02, 2019 00:07:40
Заголовок сообщения:
valen_na говорит:
появились ли разъяснения в нормативных документах о возможности выплаты дивидендов из прибыли предыдущих лет?

Появился ответ в блоге https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/533799
Вопрос говорит:
Уважаемый Султангазиев М.Е. и налоговые консультанты, закончился финансовый год, и все юридические лица формируют финансовую отчетность и планируют выплату Дивидендов, прошу вас проконсультировать в данных вопросах:

1) Согласно Закона о ТОО Дивиденды начисляются и выплачиваются не менее одного раза в год, в течении месяца после формирования фин отчетности, а можно ли выплачивать Дивиденды 2 или 3 раза в год?

2) Будет ли начисляться ИПН если Компания была открыта в 2015 году и не были начислены и выплачены Дивиденды за 2015 и 2016 и 2017 гг. А в 2019 году учредители решили забрать дивиденды, нужно ли оплачивать ИПН за эти года?

3) Если норма в КоАП или в другом Законе нормы наказания о не соблюдении норм прописанных в Законе о ТОО по поводу дивидендов, хаотичной выплате, несвоевременное начисление и т.д? Заранее благодарю за ответ и потраченное время.

Цитата:
Здравствуйте Юрченко Маргарита!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

По первому и третьему вопросу Вопрос правомерности распределения чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками за предыдущие годы не входит в компетенцию Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 40 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 г. № 220-1 «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год. (Видимо КГД МФ РК еще не в курсе изменений, внесенных в ст.40 Закона о ТОО - http://balans.kz/viewtopic.php?p=655193#655193)

По второму вопросу Абзацем четвертым подпункта 16) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI (далее - Налоговый кодекс) предусмотрено, что дивиденды – доход в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками.

Согласно подпункту 10) статьи 321 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении), в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей.

Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:

на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
имущество лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица-резидента, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет не более 50 процентов.

На основании изложенного, при одновременном соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 8) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, дивиденды не подлежат обложению индивидуальным подоходным налогом.

Автор: valen_na
Добавлено: #7  Чт Фев 14, 2019 20:29:38
Заголовок сообщения:
Спасибо.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Фев 14, 2019 18:27:58
Заголовок сообщения:
Конкретно такой формулировки в НПА я не встречала. Ну как еще иначе?
Автор: valen_na
Добавлено: #9  Чт Фев 14, 2019 18:16:28
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста ,это где-то оговорено в нормативных документах: "Что не запрещено, то разрешено."?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Чт Фев 14, 2019 17:59:15
Заголовок сообщения:
А разве есть запрет на выплату дивидендов из прибыли предыдущих лет? Что не запрещено, то разрешено.
Автор: valen_na
Добавлено: #11  Чт Фев 14, 2019 17:54:15
Заголовок сообщения: Можно ли выплачивать дивиденды из прибыли предыдущих лет?
Выделено из темы: http://balans.kz/viewtopic.php?t=14528

Ирина Локтионова говорит:
Ну вот, спустя столько лет, обсуждаемый вопрос получил законодательную определенность. Законом РК от 21.01.2019 № 217-VI изменена формулировка пункта 1 статьи 40 Закона О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью:
Цитата:
1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за квартал, полугодие или год, может производиться в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за квартал, полугодие или год.

Аж два раза написали, видимо, чтобы не оставалось никаких сомнений, что, например, ежемесячно распределять дивиденды нельзя, а ежеквартально или каждое полугодие можно.

Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:

Опубликован 23.01.19., вступил в силу по истечении 10 дней после этой даты.

Здравствуйте .Ирина ,скажите пожалуйста появились ли разъяснения в нормативных документах о возможности выплаты дивидендов из прибыли предыдущих лет?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #12  Пт Янв 11, 2019 02:12:49
Заголовок сообщения:
Естественно составляют и утверждают.
Автор: нармина
Добавлено: #13  Чт Янв 10, 2019 12:33:54
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
1. Утвердить финансовую отчетность ТОО "Вираж" за 2015 г.

Добрый день! А если ТОО на упрощенке финансовую отчетность составляют(утверждают)?
Автор: valen_na
Добавлено: #14  Пн Ноя 19, 2018 09:12:04
Заголовок сообщения:
БОЛЬШОЕ СПАСИБО ЗА ОБСУЖДЕНИЕ. Налоговый комитет ссылается на то ,что в статье 40 все время идет речь о прошедшем годе. но не о прошедших периодах.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Пт Ноя 16, 2018 12:47:12
Заголовок сообщения:
Да, точно, очень часто так бывает, что по финансовой отчетности прибыль есть, а в реале на счету или в кассе денег нет.
И даже если учредитель сознательно не забирает дивиденды 3 года, чтобы не платить в ИПН, какое в этом нарушение? Налоговики уже не знают, к чему придраться.
Автор: angel051054
Добавлено: #16  Пт Ноя 16, 2018 11:58:04
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
2. Прибыль за 2015 год в сумме 14 544 756 тенге оставить нераспределенной.

Да хорошая формулировка .
Но и в любом случае , это прибыль чистая , заработанная , налогами очищенная.
И если предприятие эту часть не распределила, то это в основном из-за того , что средства находятся в активах.
И почему, когда через год, или пять , у меня освобождаются материальные активы в финансовые, когда есть денежная масса , почему я не могу выплатить себе свое ???

esiphi говорит:
Считаю,что если за предыдушие годы нет ни одного решения о начислении и выплате дивидендов, то учредитель вправе в соответствии со ст. 40 Закона РК «О ТОО » принять решение о начислении и выплате дивидендов за указанный период.
С ув.


Приняв решение начислить (распределить), выплатить дивиденды , накопившиеся на счете 5520 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток предыдущих лет", единственный учредитель или общее собрание учредителей руководствуются статьей 40 Закона РК «О ТОО »
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Пт Ноя 16, 2018 00:09:04
Заголовок сообщения:
Считаю, что решение должно называться "О распределении дохода по результатам финансовой отчетности ТОО "Вираж" за 2015 г.", если оно вообще должно иметь название.

Поскольку это решение единственного участника, то как-то странно звучит "Отказать единственному участнику", то есть самому себе. И вообще он ни перед кем не должен отчитываться, почему решил распределять или не распределять прибыль.

Я бы так сформулировала:

1. Утвердить финансовую отчетность ТОО "Вираж" за 2015 г.

2. Прибыль за 2015 год в сумме 14 544 756 тенге оставить нераспределенной.
Автор: Margarita
Добавлено: #18  Чт Ноя 15, 2018 23:40:01
Заголовок сообщения:
Получается, утверждаем решение:
Например:
РЕШЕНИЕ № 2
Единственного участника
ТОО «Вираж»
«О не распределении дохода по результатам финансовой деятельности товарищества за 2015 г»
г.Актау от «01» апреля 2016 г .
Товарищество с ограниченной ответственностью «Вираж» (далее по тексту – Товарищество), свидетельство о государственной перерегистрации юридического лица № 555, выданное в 2014 г.
Участник Товарищества:
1. Иванов И.И. (доля в размере 100% в уставном капитале Товарищества).

Место нахождения Товарищества:
___________________-
РЕШИЛ:

1. Учитывая результат финансовой деятельности товарищества за 2015 год, наличие задолженности перед бюджетом по налогам и другим платежам, отказать в распределении дохода в виде дивидендов единственному участнику товарищества Иванову И.И. в сумме 14 000 000 (Четырнадцать миллионов) тенге.

Участник: Иванов И.И.

Верно ли ?

Добавлено спустя 8 минут 47 секунд:

Вот у меня по результату 2015 года прибыль составила 14 544 756,00 тг
Делаю следующие проводки по дивидендам
1) ДТ 5510 КТ 5520 Результат 2015 года в размере 14 544 756,00 тг
2) ДТ 5520 КТ 3030 начисление дивидендов 14 000 000 тг
Налогами не облагаем.

И так каждый год (2015-2018). Решение, данные проводки.
Собранные деньги за данный период выдадим в январе 2019 года

Так ли ?
Автор: esiphi
Добавлено: #19  Чт Ноя 15, 2018 07:15:13
Заголовок сообщения:
valen_na говорит:
решение о начислении дивидендов

Считаю,что если за предыдушие годы нет ни одного решения о начислении и выплате дивидендов, то учредитель вправе в соответствии со ст. 40 Закона РК «О ТОО » принять решение о начислении и выплате дивидендов за указанный период.
С ув.
Автор: valen_na
Добавлено: #20  Ср Ноя 14, 2018 18:44:34
Заголовок сообщения:
ТОО, ОУР в 2016 г. выплатило дивиденды за предыдущие годы :2010,2011г. ИПН не перечисляло,так как учредители ТОО владели долями в уставном капитале с 2003г. При налоговой проверке в акте было указано ,что согласно закону о ТОО решение о начислении дивидендов принимается по результатам деятельности за прошедший год,а не за несколько лет. И был начислен ИПН от выплаченной суммы дивидендов .Мои возражения о том ,что нигде нет прямого запрета на выплату дивидендов за несколько лет в расчет не принимались.
Разьясните пожалуйста какие аргументы можно привести в пользу решения о выплате дивидендов за несколько лет?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #21  Вт Ноя 13, 2018 14:51:42
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
Можно ли так сделать ?

Да, конечно можно так сделать. Только лучше сейчас сразу начислить дивиденды за все предыдущие годы, потому что по Закону о ТОО дивиденды должны быть выплачены в течение месяца с даты принятия решения о выплате дивидендов.
И за все предыдущие годы должны быть решения участников о не распределении прибыли. Обычно решения о распределении (или, как в вашем случае, о не распределении) прибыли принимаются ежегодно после утверждения годовой финансовой отчетности.
Автор: Margarita
Добавлено: #22  Сб Ноя 10, 2018 01:45:20
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста
Автор: Margarita
Добавлено: #23  Чт Ноя 08, 2018 22:34:06
Заголовок сообщения: Можно ли выплатить дивиденды сразу за несколько лет?
Добрый день.
ТОО УР образовалось в 2014 году.
Дохода не было, но зарплату за декабрь начислили.
2014 год получился убыточным.
В 2015-2017 годах была значительная прибыль, но дивиденды не начислялись
и не выдавались.
Как поступить чтобы избежать налогообложения при начислении дивидендов ?
Что можно сделать ?
Вариант: составляем решение единственного участника и начисляем дивиденды за 3 года в 2017 году.
1 год - 2014 год - убыточный
2 год - 2015 год - с прибылью
3 год - 2016 год - с прибылью
4 год - 2017 год - начисляю дивиденды за 3 года то есть за период
2014-2016 год и не облагаю налогом.

Также 2017 год в 2018 году начисляю дивиденды и необлагаю налогом

Также 2018 год в 2019 году начисляю дивиденды и необлагаю налогом

Можно ли так сделать ?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ