» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

онлайн обучение на зарубежном сайте. Как закрыть расходы без актов ,счет-фактуры и договора

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Зарина
Добавлено: #1  Пт Окт 26, 2018 16:03:24
Заголовок сообщения: онлайн обучение на зарубежном сайте. Как закрыть расходы без актов ,счет-фактуры и договора
Добрый день!
Наша компания планирует обучить сотрудника за счет компании, обучение будет проходить онлайн на зарубежном сайте. В подотчет сотруднику мы перечислим на карту деньги, он оплатит с нее. А закрывающих документов не будет акта ,договора, только на сайте размещено соглашение, подписывается галочкой при регистрации . Как правльно все оформить чтоб можно было взять на вычеты данные расходы?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пн Окт 29, 2018 12:49:14
Заголовок сообщения:
Зарина говорит:
Как правльно все оформить чтоб можно было взять на вычеты данные расходы?

Предлагаю,как вариант:
1.Работнику начислить премию или оказать мат.помощь.
С ув.
Автор: Зарина
Добавлено: #3  Пн Окт 29, 2018 12:53:58
Заголовок сообщения:
но там ведь налоги возникают. А если электронный договор с сайта распечатать и сертификат копию приложить , нельзя взять на вычет?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пн Окт 29, 2018 12:58:55
Заголовок сообщения:
Зарина говорит:
если электронный договор с сайта распечатать и сертификат копию приложить

И документ на оплату,то , тоже, считаю,что можно расходы взять на вычеты.
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Пн Окт 29, 2018 14:18:09
Заголовок сообщения:
Если вы не будете проводить обучение, а просто
esiphi говорит:
Работнику начислить премию или оказать мат.помощь.

то какие
Зарина говорит:
там ведь налоги возникают

?

Добавлено спустя 5 минут 55 секунд:

А, дошло. Вы имеете в виду налоги с премии, а я подумала про налоги за нерезидента.
Автор: Зарина
Добавлено: #6  Пн Окт 29, 2018 15:30:51
Заголовок сообщения:
вот сейчас они выставили счет на оплату, я должна удержать у них КПН за нерезидента 20 % ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пн Окт 29, 2018 15:46:59
Заголовок сообщения:
Не должны, услуги ведь оказываются не на территории РК.
Автор: Зарина
Добавлено: #8  Вт Ноя 20, 2018 12:52:28
Заголовок сообщения:
а НДС возникает?
Автор: Aiguliera
Добавлено: #9  Пн Окт 28, 2019 08:29:55
Заголовок сообщения:
Добрый день, всем.
а почему не на территории РК? ведь работник обучается на территории РК, хотя и онлайн.
Или место реализации исходит не от обучающегося, а от обучаемого?
Интересует онлайн обучение.
Кто сталкивался, как налоговики на это смотрят?
Автор: ????????? ?????????
Добавлено: #10  Вт Окт 29, 2019 17:15:04
Заголовок сообщения:
Вопрос: Заключен договор с нерезидентом на дистанционное обучение сотрудника в США. Сам сотрудник не будет выезжать на территорию США, а посредством интернет будет получать обучение на территории РК. Облагается ли КПН и НДС услуги, оказанные нерезидентом по дистанционному (электронному) обучению без выезда сотрудника за рубеж?
И. Иванова, профессиональный бухгалтер РК, DipIFR, САР, 20 августа 2018 г.": В данном случае порядок налогообложения зависит от того, как оформлены услуги в подтверждающих документах.

В соответствии с подпунктом 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса, налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса.

Если поставщик выписал документы на обучение, которое проводилось за пределами РК (в документах указано место оказания услуг по обучению не РК), то у нерезидента не возникает доходов из источников в РК, и налоговый агент не будет удерживать с доходов нерезидента КПН у источника выплаты.

Если же нерезидент укажет в документах «консультационные услуги» или укажет место оказания услуг по обучению территория РК, либо место налоговой регистрации нерезидента территория со льготным налогообложением, то доход нерезидента будет облагаться в РК КПН у источника выплаты по ставке 20%.

В этом случае, если нерезидент не является резидентом страны со льготным налогообложением, предоставит в установленные пунктом 4 статьи 666 Налогового кодекса сроки документ, подтверждающий его резидентство, соответствующий требованиям статьи 675 Налогового кодекса, то налоговый агент вправе будет применить положения Конвенции об избежании двойного налогообложения и не удерживать с доходов нерезидента КПН у источника выплаты.

По начисленным и выплаченным доходам нерезиденту из источников в РК налоговый агент представляет расчет по форме 101.04 в установленные статьи 648 Налогового кодекса сроки.

То есть порядок обложения КПН у источника выплаты доходов нерезидента от оказания услуг по обучению зависит от перечисленных выше факторов.

Если в документах указано место оказания услуг не РК, т. к. положения Налогового кодекса не регулируют порядок определения места фактического оказания услуг по дистанционному обучению и нерезидент не является резидентом страны со льготным налогообложением, то налоговых обязательств не возникает.

На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса, местом реализации услуг в сфере образования признается место фактического оказания услуг.

Согласно подпункту 9-1 статьи 1 Закона РК от 27 июля 2007 года № 319-III «Об образовании», образование - непрерывный процесс воспитания и обучения, осуществляемый в целях нравственного, интеллектуального, культурного, физического развития и формирования профессиональной компетентности.

Дистанционные образовательные технологии - обучение, осуществляемое с применением информационно-коммуникационных технологий и телекоммуникационных средств при опосредствованном (на расстоянии) или не полностью опосредствованном взаимодействии обучающегося и педагогического работника.

Но, если услуги по обучению не относятся к услугам в сфере образования, или место фактического оказания услуг не определено документально, а услуги оказаны посредством предоставления доступа к Интернет-ресурсам для изучения материалов, то в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса, местом реализации услуг будет признаваться место осуществления деятельности покупателя услуг, т. е. территория РК.

В этом случае и в случае, когда нерезидент указывает «консультационные услуги», оборот по реализации таких услуг признается в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса облагаемым НДС по ставке 12%, т. е. у ТОО-плательщика НДС возникает обязательство по исчислению и уплате в бюджет НДС за нерезидента.
С базы «Параграф»

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ