| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Можно ли сдавать доп.отчетность за период ,по которому срок исковой давности истек? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #1 Вт Авг 07, 2018 15:57:06 |
| Заголовок сообщения: | Можно ли сдавать доп.отчетность за период ,по которому срок исковой давности истек? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=683305#683305 Добрый день!Подскажите пожалуйста,можно ли сдавать дополнительную отчетность,за период,по которому срок исковой давности истек. Согласно статье 210 Налогового Кодекса , отчетность представленная после срока исковой давности подлежит отзыву. Статья 210. Порядок отзыва налоговой отчетности 2. Методом удаления производится отзыв следующей налоговой отчетности: 5) представленной после истечения срока исковой давности, за исключением налоговой отчетности по уведомлениям об устранении нарушений, выявленных налоговым органом по результатам камерального контроля. [/b] |
|
| Автор: | Роза | ||
| Добавлено: | #2 Вт Авг 07, 2018 16:50:28 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
этот период же в налоговой закрыт, зачем сдавать доп? |
|||
| Автор: | ol4ik1904 | ||
| Добавлено: | #3 Вт Авг 07, 2018 23:02:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
есть компании,по которым хотелось бы ,скорректировать (восстановить) данные в 300.00,200.00,100.00,910.00 за несколько лет ,начиная с 2012 года. Хотелось бы разобраться,чтоб не осталось вопросов,что можно,а что нельзя. Статья 48. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию 1. Исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого: 1) налоговый орган вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и платежей в бюджет; 2) налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить налоговую отчетность, вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность, отозвать налоговую отчетность; 3) налогоплательщик (налоговый агент) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и платежей в бюджет, пени. 2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, срок исковой давности составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 4, 5, 6 и 10 настоящей статьи. 7. Срок исковой давности продлевается: 1) на один календарный год - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 2 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и платежей в бюджет; 2) на три календарных года - в случае представления налогоплательщиком дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 2 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет; К примеру :за 2012 имеем право сдавать доп.отчетность ( с уменьшением или увеличением сумм налогов,либо корректировка не влияющая на суммы начисления налогов) в период с 01.01.2013 по 31.12.2017,при этом, если сдаю доп. отчетность за 2012 год в течении 2017 года ,то продлеваю срок исковой давности на 1 или 3 года ,в зависимости от ситуации ,допустим,если на один год,то срок исковой продлевается до 31.12.2018г. Правильно ли я понимаю,что на текущий момент,мы уже просто не имеем право ,сдавать дополнительную отчетность за 2012 год и за 1 ,2 квартала 2013 года?за 3,4 квартала 2013 и за 2013 ( годовой) , еще есть возможность сдать , с продлением срока исковой, допустим также на год,до 31.12.2019? |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #4 Ср Авг 08, 2018 06:32:31 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 18 января 2016 года № КГД-06-2-77940-КГД-881. Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев ваше обращение касательно представления налогоплательщиком дополнительной налоговой отчетности за 4 квартал 2009 года в соответствии с пунктом 5 статьи 46 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), сообщает следующее. Согласно подпунктам 1) - 4) пункта 1 статьи 46 Налогового кодекса исковая давность по налоговому обязательству и требованию - период времени, в течение которого орган налоговой службы вправе начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить налоговую отчетность, вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность, отозвать налоговую отчетность, вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней, орган налоговой службы обязан провести зачет и (или) возврат налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней. При этом пунктом 2 указанной статьи Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, срок исковой давности по налоговому обязательству и требованию составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. Из обращения следует, что налогоплательщиком представлена на бумажном носителе в 2015 году дополнительная декларация по НДС (ф. 300.00) за 4 квартал 2009 год. Исходя из норм пункта 2 статьи 46 Налогового кодекса, налогоплательщик вправе вносить изменения и дополнения в налоговую отчетность по НДС за 4 квартал 2009 года путем представления дополнительной налоговой отчетности в течение 5 лет, т.е. начиная с 01.01.2010 года по 31.12.2014 год. Относительно продления сроков исковой давности сроком на 1 год в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности истекает менее чем через один календарный год, в соответствии с пунктом 5 статьи 46 Налогового кодекса, поясняем, что данная норма налогового законодательства действует в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет. При этом начислять и (или) пересматривать исчисленную, начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет вправе органы налоговой службы, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 вышеуказанной статьи Налогового кодекса. Таким образом, срок исковой давности по НДС за 4 квартал 2009 года истек 31.12.2014 года и применение пункта 5 статьи 46 Налогового кодекса является правомерным при представлении дополнительной формы налоговой отчетности за 2009 год в 2014 году, т.е. менее чем через один календарный год до истечения срока исковой давности, при этом срок исковой давности продлевается для органов налоговой службы в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет на один календарный год. И.о. Директора департамента развития и модернизации Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Н. Рахимгалиев С ув. |
|||
| Автор: | ol4ik1904 |
| Добавлено: | #5 Чт Авг 09, 2018 21:27:51 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, спасибо за ответ! |
|
| Автор: | Куаныш К.Т. |
| Добавлено: | #6 Ср Ноя 29, 2023 18:22:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Вопрос тот же: Подскажите, пожалуйста, можно ли сдавать дополнительную отчетность, за период, по которому срок исковой давности истек? Дело в том, что сегодня вызвали в налоговую из-за разницы фно 100.00 и 300.00 за 2020год. Действительно, не учтены расходы без НДС в 300.00. Сегодня хотели сдать, но ошибка: по вашему БИН Срок исковой давности по представлению ФНО истек. |
|
| Автор: | Куаныш К.Т. |
| Добавлено: | #7 Ср Ноя 29, 2023 18:26:29 |
| Заголовок сообщения: | |
наверно можно сдать еще за 4кв2020, но цифры корректировки за 3 кв2020. Вот думаю, может сдать за 4кв2020 и указать сумму за 3кв2020? Нельзя, но надо же как-то выровнять за 2020 год :cry: |
|
| Автор: | vbnz | ||
| Добавлено: | #8 Ср Ноя 29, 2023 18:55:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
в бу восстановите, с итогом выходить в текущую отчетность, которую можно скорректировать. |
|||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #9 Ср Ноя 29, 2023 19:17:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
не совсем поняла, можете объяснить , пожалуйста |
|||
| Автор: | vbnz | ||
| Добавлено: | #10 Ср Ноя 29, 2023 20:04:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
в 100.00? А куда эти суммы по учету "делись"? В смысле с бухучете они приняты на вычеты или куда есчо? |
|||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #11 Ср Ноя 29, 2023 20:12:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
на вычеты поставили в 100.00 по строке приобретенные услуги, а в 300.00 по строке Приобретения без НДС не указали. Теперь хотят из вычетов убрать, а сумма не маленькая |
|||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #12 Ср Ноя 29, 2023 20:13:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Теперь хотим допик сдать фно 300.00 за 3кв2020, а не дает система из-за истечения срока исковой давности |
|||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #13 Ср Ноя 29, 2023 20:15:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
да, по бухучету они приняты на расходы и на вычеты |
|||
| Автор: | vbnz | ||
| Добавлено: | #14 Чт Ноя 30, 2023 13:49:07 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
а что именно за расходы? Без выписки ЭСФ поступили? |
|||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #15 Чт Ноя 30, 2023 14:23:41 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да, в 2020 году еще можно ведь было |
|||
| Автор: | korgan |
| Добавлено: | #16 Чт Ноя 30, 2023 15:35:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Куаныш К.Т.! а можно попросить Поставщика переписать АВР или поставить Вашу подпись датой IV квартала, если без ЭСФ? Оборот поставщика не меняется,а Вы примите услугу в IV кв-ле? |
|
| Автор: | Куаныш К.Т. |
| Добавлено: | #17 Чт Ноя 30, 2023 15:48:54 |
| Заголовок сообщения: | |
korgan,Боюсь ,поставщики наверно вряд ли перепишут. :( Нельзя на бумажном сдать допики? Ну или в налоговую если даже пойти и кае есть, так и сказать, что будет? |
|
| Автор: | NatalyaV |
| Добавлено: | #18 Чт Ноя 30, 2023 16:48:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Может попросить УГД выставить в КН уведомление, посмотреть на какую статью сошлются? Разве есть такое в кодексе, что убрать с вычетов расходы без НДС по причине не отражения в 300 форме? Понятно, что есть сверка форм и камеральный контроль. И еще вот что интересно : они три года молчали и ничего не приходило вам - уведомления, извещения? |
|
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #19 Чт Ноя 30, 2023 16:54:26 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Извещение ( не уведомление) было, к сожалению не ответили (была смена бухгалтера и пропустили в общем). |
|||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #20 Чт Ноя 30, 2023 16:57:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
И по этому поводу тоже вопрос: кто несет ответственность в такой ситуации: старый бухгалтер, который работал в 2020 году или новый бухгалтер ( с 2022 года), который не ответил на извещение ( тоже в 2022 году)? |
|||
| Автор: | NatalyaV | ||||
| Добавлено: | #21 Чт Ноя 30, 2023 17:16:09 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Оба хороши, один не отразил, другой не ответил/не сдал допку, хотя это не привело бы к доначислению налогов на тот момент. Но больше интересует этот момент.
|
|||||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #22 Чт Ноя 30, 2023 17:22:37 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Пока устно сказали, без ссылки на статью, что из-за того, что не ответили своевременно, теперь и не получится, соответственно, могут выкинуть из вычетов либо на проверку придут. |
|||
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #23 Чт Ноя 30, 2023 17:28:07 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да, согласна. Но правомерно ли, если руководитель вызовет старого бухгалтера, чтобы тот теперь поехал в налоговую и разобрался за свой период? |
|||
| Автор: | korgan |
| Добавлено: | #24 Чт Ноя 30, 2023 17:45:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Проверьте свой расход, может, эту сумму можно указать в строке 100.00.039 "Другие вычеты" формы 100.00? |
|
| Автор: | Куаныш К.Т. | ||
| Добавлено: | #25 Чт Ноя 30, 2023 17:49:15 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В фно 100.00 вся сумма отражена полностью как-раз таки, в фно 300.00 не показали по строке 300.00.015 (Товары, работы, услуги, приобретенные без НДС) |
|||
| Автор: | korgan |
| Добавлено: | #26 Чт Ноя 30, 2023 18:15:45 |
| Заголовок сообщения: | |
в Налоговом департаменте сверяют приобретенные услуги, товары только по по определенным строкам, строка Другие вычеты не входит в сравнение, по-моему. Я предлагаю сдать доп.форму 100.00, и перенести сумму, если услуга по виду затрат подойдет к той строке (100.00.39) формы 100.00 |
|
| Автор: | NatalyaV | ||||||||
| Добавлено: | #27 Чт Ноя 30, 2023 21:44:56 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Вооооооот, сдается мне, что и нет такой статьи и можно будет пободаться :) .
Налоговые органы сами везде объясняют, что извещение не обязательно к исполнению. И многие так и поступают, так что ваш бухгалтер не единственный, кто так делает.
А новый бухгалтер что будет делать, ходить с ней вместе и вы доверенность в налоговую на старого бухгалтера выпишете? Мне интересна реакция новых работодателей старого бухгалтера, я уже работаю в другом месте и говорю отпустите меня в налоговую по той организации, где я работала в 2020 году. :shock:
Подумайте и над таким вариантом, но учтите, что сдав допку за 2020 год, если не ошибаюсь вы продлите себе срок исковой еще на год назад, это получается на 2019 год. |
|||||||||