» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налоговые вычеты на медицину.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Моника
Добавлено: #1  Ср Авг 01, 2018 23:08:58
Заголовок сообщения: Налоговые вычеты на медицину.
Здравствуйте, уважаемые профи ! Помогите разобраться. Согласно ст. 348 работник вправе применить налоговый вычет на медицину. Я подумала, что если пойду лечить зубы, то заключаю договор со стоматологической клиникой, беру у них счет-фактуру с реестром и отношу у себя на вычеты в пределах 8 МЗП, то есть, сумму не облагаю никакими налогами, а как тогда применить этот налоговый вычет?
Затем, читаю ст. 341 п.18 о материальной помощи и там тоже медуслуги в пределах 8 МЗП....
Я правильно изложила? Или к налоговым вычетам на медицину это ограничение 8МЗП не относится?

Добавлено спустя 1 минуту 2 секунды:

прошу прощения, ст.350 вместо 348
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Ср Авг 01, 2018 23:42:16
Заголовок сообщения:
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/508421#answers
Цитата:
Пунктом 1 статьи 342 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Закон о введении) предусмотрено, что физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
3) стандартные налоговые вычеты (далее – стандартные вычеты);
4) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты), которые включают в себя:
- налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
- налоговый вычет на медицину;
- налоговый вычет по вознаграждениям.

Согласно пункту 2 статьи 342 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты подлежат применению:
1) налоговым агентом – по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, в порядке и случаях, предусмотренных статьей 343 Налогового кодекса;
2) физическим лицом самостоятельно – по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с пунктом 3 данной статьи.

В соответствии с пунктом 3 статьи 342 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, в случае, если указанные вычеты не были произведены при определении дохода работника.

Согласно пункту 1 статьи 343 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:
1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;
2) копий подтверждающих документов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 345 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, к доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, применяется налоговый вычет в следующих размерах:
1) по выплатам, предусмотренным подпунктом 1) статьи 326 Налогового кодекса, – в размере одного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;
2) по выплатам, предусмотренным подпунктом 2) статьи 326 Налогового кодекса, – в размере 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 348 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговый вычет на медицину применяется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).

Согласно пункту 3 статьи 348 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговый вычет на медицину применяется в размере не более 8-кратного минимального размера заработной платы, определенного за календарный год.
При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 8-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Пунктом 4 статьи 348 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:
1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг – в случае его заключения в письменной форме;
2) выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;
3) документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.

В соответствии с пунктом 5 статьи 348 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения медицинских услуг; дата оплаты медицинских услуг.

В соответствии с пунктом 1 статьи 349 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в жилищных строительных сберегательных банках на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях, произведенным в свою пользу.

Пунктом 2 статьи 349 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что подтверждающими документами для применения налогового вычета по вознаграждениям являются:
1) договор ипотечного жилищного займа с жилищным строительным сберегательным банком на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных строительных сбережениях;
2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.

Согласно пункту 3 статьи 349 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата погашения вознаграждения по графику погашения ипотечного жилищного займа; дата оплаты вознаграждения.

В соответствии с пунктом 1 статьи 353 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,
минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.

Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, облагаемая сумма соответствующего дохода, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением дохода индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, и трудового иммигранта-резидента, определяется в следующем порядке:

доход физического лица, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно,
минус сумма корректировки дохода, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,
минус сумма налоговых вычетов в размере и порядке, указанных в статье 342 Налогового кодекса.

На основании изложенного, при определении облагаемого дохода у источника выплаты применяется корректировка, предусмотренная пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении и налоговые вычеты, предусмотренные статьей 342 Налогового кодекса, действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении.

В случае, если налоговые вычеты не были произведены при определении дохода работника, то налоговые вычеты применяются при исчислении индивидуального подоходного налога по совокупной сумме доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно.

Автор: esiphi
Добавлено: #3  Чт Авг 02, 2018 07:18:15
Заголовок сообщения:
Моника говорит:
Или к налоговым вычетам на медицину это ограничение 8МЗП не относится?

Предлагаю:
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 июля 2018 года на вопрос от 3 июля 2018 года № 506067/1 (dialog.egov.kz)
Вопрос:

Здравствуйте. Уважаемый Бахыт Турлыханович!

Просим Вас дать разъяснения по вопросу предоставления налогового вычета работнику «на медицину» согласно главы 7 статья 350, в части заключения договора на оказание платных медицинский услуг. Договор должен заключаться от физического лица (работника) и оплачиваться им же или от работодателя.
И с какого периода данная льгота действует.
Ответ:

Добрый день, уважаемый Осипов Александр.

Обращаем Ваше внимание, что действие статьи 350 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25.12.2017 г. № 120-VI (Налоговый кодекс) приостановлено до 1 января 2020 года, в момент приостановления данной статьи действует положение статьи 348 Налогового кодекса, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении), которое введено в действие с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года.

Пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, предусмотрено, что физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:

1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов - в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;

2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

3) стандартные налоговые вычеты (далее - стандартные вычеты);

4) прочие налоговые вычеты (далее - прочие вычеты), которые включают в себя: налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; налоговый вычет на медицину; налоговый вычет по вознаграждениям.

Согласно пункту 1 статьи 343 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

2) копий подтверждающих документов.

Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 348 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговый вычет на медицину применяется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).

Пунктом 2 статьи 348 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, предусмотрено, что налоговый вычет на медицину применяет физическое лицо-резидент Республики Казахстан по расходам на медицину, произведенным в свою пользу.

Согласно пункту 3 статьи 348 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговый вычет на медицину применяется в размере не более 8-кратного минимального размера заработной платы, определенного за календарный год.

При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 8-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Пунктом 4 статьи 348 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются:

1) договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг - в случае его заключения в письменной форме;

2) выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг;

3) документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.

В соответствии с пунктом 5 статьи 348 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения медицинских услуг;

дата оплаты медицинских услуг.

Согласно пункту 3 статьи 35 Кодекса Республики Казахстан «О здоровье народа и системе здравоохранения» от 18.09.2009 г. № 193-IV, платные медицинские услуги оказываются на основании договора, заключаемого между пациентом и субъектом здравоохранения, предоставляющим данные услуги.

Договор на оказание платных медицинских услуг должен содержать следующие основные условия:

1) виды и объем медицинской помощи;

2) сроки оказания медицинской помощи;

3) тарифы на медицинские и немедицинские услуги и порядок их оплаты;

4) права и обязанности сторон;

5) порядок внесения изменений, дополнений и прекращения действия договора;

6) установление сторонами гражданско-правовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств.

На основании изложенного, налоговый вычет на медицину применяется физическим лицом - резидентом Республики Казахстан по расходам, произведенным в свою пользу на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов и подтверждающих документов - договора на оказание платных медицинских услуг заключаемого между пациентом и субъектом здравоохранения, предоставляющим данные услуги, выписки, содержащей информацию о стоимости медицинских услуг и документа, подтверждающего факт оплаты медицинских услуг.
Тенгебаев А. М.
С ув.
Автор: MSal
Добавлено: #4  Ср Апр 10, 2019 00:30:42
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, подскажите пожалуйста:
В соответствии с пунктом 5 статьи 348 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, налоговые вычеты по расходам на оплату медицинских услуг применяются в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

дата получения медицинских услуг;

дата оплаты медицинских услуг.
Если сотрудник получил / оплатил медицинские услуги в конце месяца, и смог предоставить документы на вычет только в следующем месяце.
можеи ли принять документы для вычета в следующем месяце
спасибо
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Ср Апр 10, 2019 07:03:18
Заголовок сообщения:
MSal говорит:
можеи ли принять документы для вычета в следующем месяце

Исходя из ответа-
"На основании изложенного, налоговый вычет на медицину применяется физическим лицом - резидентом Республики Казахстан по расходам, произведенным в свою пользу на основании заявления физического лица о применении налоговых вычетов и подтверждающих документов - договора на оказание платных медицинских услуг заключаемого между пациентом и субъектом здравоохранения, предоставляющим данные услуги, выписки, содержащей информацию о стоимости медицинских услуг и документа, подтверждающего факт оплаты медицинских услуг.
Тенгебаев А. М.".
Считаю,что это будет правильное решение.
С ув
Автор: MoonflowerA
Добавлено: #6  Ср Сен 02, 2020 16:07:11
Заголовок сообщения:
В 2019 году были внесены изменения в Закон о введении, в абзаце первом части первой подпункта 23) слова «8-кратного минимального размера заработной платы» заменили словами «94-кратного размера месячного расчетного показателя»внесли 94 МРП , а это довольно хорошая разница.
В последующих изменениях статья 33 Закона о введении приостановила действие статей 316-366 до 1 января 2021, раньше было до 1 января 2020 года.

Эти бесконечные изменения сделали Налоговый кодекс совершенно нечитаемым.
Автор: lexx
Добавлено: #7  Вт Июл 05, 2022 08:08:56
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, в другой теме уже задавала вопрос, работник (директор) предоставил предоставил документы от курорта Белокуриха, а именно: договор на оказание услуг, отрывной талон путевки, товарную накладную на санаторно-курортные путевки, справку об оплате медицинских услуг, правильно ли я понимаю, что согласно кодекса я возмещаю только медицинские услуги? А так же интересует по какому курсу считать, оплата 21.06.22, в справке об медицинских услугах дата 01.07.22.
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Вт Июл 05, 2022 10:40:30
Заголовок сообщения:
lexx, вы не возмещаете ему расходы, а при исчислении заработной платы уменьшаете доходы облагаемые ИПН.
Цитата:
18) Статья 341. Корректировка дохода
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):
...........
18) выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) - при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни - при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;

Просто сумма ИПН уменьшится - на сумму не начисленного на эту сумму ИПН увеличится зарплата к выплате.
При этом подтверждающими документами для применения налогового вычета на медицину являются: договор на оказание платных медицинских услуг с выделением стоимости медицинских услуг – в случае его заключения в письменной форме; выписка, содержащая информацию о стоимости медицинских услуг; документ, подтверждающий факт оплаты медицинских услуг.
Считаете по курсу на дату оплаты.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ