» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как взять в зачет НДС по услуге доступа на сайт, относящейся к расходам будущих периодов?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Trish
Добавлено: #1  Пн Июн 11, 2018 10:31:22
Заголовок сообщения: Как взять в зачет НДС по услуге доступа на сайт, относящейся к расходам будущих периодов?
Добрый день!
ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС.
В июне получили ЭСФ по доступу к интернет ресурсу. Услуга доступа к сайту предоставлена на 1 год. Соответственно стоимость этой услуги с НДС относится к расходам будущих периодов. Списание на затраты будет происходить ежемесячно, захватывая 2019 год.
Как в данном случае относить зачет по НДС и отражать эту услугу в декларации по НДС?
Акт выполненных работ от 5 июня 2018г, а доступ прописан с 19 июля 2018г по 18 июля 2019г.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пн Июн 11, 2018 10:51:05
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Как в данном случае относить зачет по НДС

Предлагаю:
Если сумма НДС незначительна, то можно отнести в зачет сразу всю сумму на основании счета-фактуры.
С ув.
Автор: Trish
Добавлено: #3  Пн Июн 11, 2018 11:06:57
Заголовок сообщения:
5 785тг.
Значительна или нет, как считаете?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пн Июн 11, 2018 11:11:07
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
как считаете?

Считаю,что данная сумма незначительна,поэтому можно отнести в зачет сразу всю сумму на основании счета-фактуры.
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Пн Июн 11, 2018 14:27:52
Заголовок сообщения:
Вообще-то в НК в отношении НДС нет такого, что небольшие суммы НДС относить в зачет сразу, а значительные постепенно. Расходы будущих периодов - это касается только вычетов по КПН и финансовой отчтености, а по НДС надо руководствоваться
Статья 401 НК говорит:
1. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

Дата получения работ, услуг всегда определяется по дате подписания АВР заказчиком.
Автор: Trish
Добавлено: #6  Пн Июн 11, 2018 15:26:14
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Акт выполненных работ от 5 июня 2018г

Получается всю сумму в июне можно взять?
Или все же брать в зачет кусочками по мере списания на расходы услуг?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пн Июн 11, 2018 15:51:42
Заголовок сообщения:
Считаю, что всю сумму сразу. В принципе, ответ совпадает с мнением esiphi, только аргументы разные.
Автор: Trish
Добавлено: #8  Пн Июн 11, 2018 16:26:42
Заголовок сообщения:
Я на эту статью ориентировалась:
Цитата:
Статья 400. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

1. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного:

1) в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2) и 3) настоящего пункта, – в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика:

счете-фактуре, выписанном в соответствии со статьей 414 настоящего Кодекса, в части, приходящейся на стоимость полученных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях;

ну то есть по частям брать НДС.
Или я вообще не в ту степь?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Пн Июн 11, 2018 17:53:19
Заголовок сообщения:
В статье 414 конкретно говорится только о подписке на периодические издания.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ