Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Оплачиваем обучение сотрудника за руб...
    Нерезидент оказал услуги за пределами...
    Прощение долга нерезиденту облагается у источника выплаты?
    Облагается ли КПН у источника выплаты вознаграждения договору доверит.управления
    Разработка программного обеспечения н...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Обучение сотрудника за пределами РК облагается ли НДС и КПН у источника выплаты?     
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Авг 21, 2012 11:02:40 Сказали Спасибо❤   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=648766#648766

    Получила в личку:
    Доброго времени суток!
    наш руководитель (резидент РК, он же учредитель) хочет заключить договор на обучение в целях повышения своей квалификации. Обучение будет проходить в г.Москва. Срок обучения 2 года. Форма обучения заочная. Оплата за обучение прибл. 10 000 $

    Я много прочитала информации на тему НДС и КПН за нерезидентов.
    Но там много нюансов. Многие пляшут от договора

    Мне важно понять, нужно ли нам исчилять КПН и НДС. и можно ли взять эти расходы на вычеты. (читала письмо Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 ноября 2009 года № НК-21-28/11769 «Касательно отнесения на вычеты расходов работодателя на обучение, повышение квалификации, профессиональную подготовку или переподготовку работников») в голове вообщем все смешалось

    с НДС вроде бы все понятно...но вдруг не так поняла
    Сог. ст 236 п.2 пп.3 НК местом реализации не является РК и поэтому это необлагаемый оборот.
    Хотя это услуги полученные в рамках ТС...

    А с КПН вообще путаница
    Помогите пожалуйста

    1)нужно ли нам исчилять КПН и НДС???
    2)Есть ли какое то ограничение по срокам обучения за границей?
    3) Можем ли мы взять расходы на обучение на вычеты?

    Огромное спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Аквамарин
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Вт Авг 21, 2012 12:09:02 Сообщить модератору   

    Трудоголик2 говорит:
    1)нужно ли нам исчилять КПН и НДС???

    1. В данном случае услуги в виде обучения, предоставленные резиденту РК за пределами РК (в России), не входят в перечень доходов пп.3 п. 1 ст. 192 Налогового Кодекса. Поэтому, не признаются доходами из источников в РК и не подлежат обложению КПН у источника выплаты в РК.
    Трудоголик2 говорит:
    Сог. ст 236 п.2 пп.3 НК местом реализации не является РК и поэтому это необлагаемый оборот.

    Согласна. Резидент РК приобретает у нерезидента услуги в сфере образования не на территории РК, поэтому стоимость такой услуги не включается в облагаемый оборот по НДС у казахстанской компании и не подлежит обложению НДС. Однако,
    Трудоголик2 говорит:
    Многие пляшут от договора
    нужно посмотреть на условия и если там будет прописано, что это не услуги в сфере образования, а информационные услуги индивидуального характера, являющиеся результатом сбора, обобщения. систематизации информационных массивов для конкретного налогоплательщика, то такие услуги подлежат включению в облагаемый оборот, согласно ст. 236 п.2 пп.4.

    Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду:

    это мое мнение

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    mitsu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вт Авг 21, 2012 13:26:28   

    Трудоголик2, у нас тоже такая ситуация была (обучение сотрудника в стране ТС). Написали письмо в налоговую, вот из ответ:
    Это наша ситуация:
    Наше ТОО отправляет на обучение в Республику Беларусь сотрудника. Компания-нерезидент (резидент РБ) будет выставлять нам счет за обучение нашего сотрудника. Обучение будет проводится на территории Республики Беларусь. Наш сотрудник -является нерезидентом РК (резидент РБ), его статус в Казахстан - физ.лицо -нерезидент без вида на жительство.

    Вот Ответ с налоговой:
    1. По КПН с дохода нерезидента
    Статьей 192 Налогового кодекса определен перечень доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан.
    Согласно ст. 192 Кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
    - доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
    - доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
    При этом согласно п.п.13) п. 5 ст. 193 Кодексу налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса.
    ВЫВОД:
    Так как услуги нерезидента по обучению работника ТОО не предусмотрены в п.п. 3), 4) п. 1 ст. 192 Налогового кодекса и оказаны за пределами РК (на территории Беларуси), то доход нерезидента не подлежит обложению КПН у источника выплаты.
    2. Оборотом по реализации работ, услуг в таможенном союзе являются обороты в соответствии с пунктом 2 статьи 231 настоящего Кодекса, если на основании пункта 2 статьи 276-5 настоящего Кодекса местом их реализации признается Республика Казахстан.
    Согласно п.п.3) п. 2 ст. 276-5 Кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если услуги в обучения (образования) оказаны на территории этого государства
    Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:
    договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный между налогоплательщиком Республики Казахстан и налогоплательщиком государств - членов таможенного союза;
    документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
    иные документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.
    ВЫВОД:
    В связи с тем, что услуги обучения оказаны на территории Республики Беларусь, то местом их реализации будет являться Республика Беларусь, а не территория РК. В связи с чем, у ТОО НДС за нерезидента не возникает.
    3. Согласно п. 1 ст. 110 Налогового кодекса вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя.

    ВЫВОД:
    Для подтверждения данных расходов необходим договор обучения и другие подтверждающие документы о прохождении работником обучения

    4. Также согласно п.п.24) п. 1 ст. 156 Кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
    расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя:
    при оформлении служебной командировки в другую местность - фактически произведенных расходов работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
    без оформления служебной командировки в другую местность:
    фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
    фактически произведенных расходов работника на проживание в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;
    фактически произведенных расходов на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
    суммы денег, назначенной работодателем к выплате работнику, в пределах:
    6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;
    8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан.
    ВЫВОД:
    Расходы работодателя на обучение работника начисляются как доход работника и исключаются из объекта обложения согласно п.п.24) п. 1 ст. 156 Кодекса на основании подтверждающих документов. Учитывая, что работник является нерезидентом, по начисленным доходам иностранных граждан, по исчислению ИПН, социального налога ТОО представляет Декларацию по ИПН и СН по форме 210.00.
    Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ИринаТ
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Ср Фев 25, 2015 14:53:06   

    Добрый день!
    ТОО резидент РК планирует получать доход в виде агентского вознаграждения от компании-нерезидента (Россия). Какие в данном случае возникают обязательства по налогам (КПН, НДС) у ТОО в РК?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гулжан
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пн Мар 23, 2015 16:44:01   

    Здравствуйте, с праздником. Прошу помочь в разъяснении. К сожалению с нерезидентами сталкиваюсь в первые. Наш сотрудник был откомандирован в Россию. Приобрели билет и оплатили гостиницу, со стороны нерезидента предоставили квитанцию об оплате и счет фактуру за проживание. Мне нужно знать необходимо ли нам исчислить и оплатить КПН и НДС и можно ли взять эти расходы на вычеты. Какие отчеты необходимо сдать. С нетерпением жду ответа.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Широких Анна
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Апр 14, 2015 11:41:24   

    Здравствуйте! У нас такая ситуация: компания Резидент РФ оказала услуги по выпуску лицензии к сайту, бухгалтерские документы они не какие не предоставляют, только договор - Лицензионный договор-оферта. Подскажите пожалуйста, необходимо ли нам - резидентам РК - оплачивать КПН за нерезидента и сдавать ф. 101.04?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Апр 14, 2015 12:11:17   

    Предлагаю:
    http://www.balans.kz/topic45123.html?print=yes
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MaRRina
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Май 12, 2015 14:42:03   

    Добрый день!
    А как быть,если наше тоо (плательщик ндс), приобретает услуги у нерезидента( обучение директора в чехии)(не плательщик ндс). Мы ведь в любом случае платим нДС? и в какую строку ф.300 указать данный ндс?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вт Май 12, 2015 15:45:04   

    MaRRina, Предлагаю ответить на несколько вопросов, чтобы выйти к правильному ответу на ваш вопрос.

    MaRRina говорит:
    Мы ведь в любом случае платим нДС?

    Обоснуйте свое мнение, пожалуйста.

    MaRRina говорит:
    обучение директора в чехии

    Услуги по обучению будут проводиться в Чехии? Обучающая организация зарегистрирована в РК?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    куляш1973
    Диплом DipIFR
    Спасибки: +86 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Май 13, 2015 09:28:58 Сказали Спасибо❤   

    НДСом облагаются только услуги, оказанные на территории РК (за исключением некоторых, к которым обучение не относится).

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MaRRina
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Май 13, 2015 14:07:36   

    MoonflowerA,
    Обучение проходит в чехии, вернее, прошло уже. Обучающая организация не зарегистрирована в РК

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MoonflowerA
    Резидент Баланса
    Спасибки: +88 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Май 13, 2015 14:35:33 Сказали Спасибо❤   

    Получается, услуга оказана за пределами РК, и под наш НДС эта услуга не попадает. В 300 форме эта сумма услуги не отразится.
    С подробным перечнем услуг, оказанных за пределами РК, но попадающих в оборот, облагаемый НДС, можно ознакомится в ст 236 п2. пп4

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz