» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Изменения с 2018 года по налогу на имущество ИП

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #1  Пн Май 21, 2018 20:06:18
Заголовок сообщения: Изменения с 2018 года по налогу на имущество ИП
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=644374#644374

Напомню, что с 2016 года в НК-2009 было написано, что все ИП, независимо от режима налогообложения (патент, упрощенка, ОУР) по жилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, должны платить налог на имущество как обычные физлица, т.е. по квитанциям налоговых органов.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=59254

В то же время по земельному налогу аналогичных изменений не было, поэтому за 2016 и 2017 г. форму 700 по налогу на имущество за жилые квартиры, сдаваемые в аренду, сдавать не надо, а по земельному налогу форму 700 (ИП на ОУР еще и форму 701.01) сдавать надо.

В новом НК-2018 эту статью немного переписали:
Статья 523 НК говорит:
По объектам налогообложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает налог по ставкам и в порядке, которые установлены настоящей главой.

При этом для целей настоящей главы объектом налогообложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, не признается объект налогообложения при одновременном соблюдении условий, если такой объект:

является жилищем, по которому налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 настоящего Кодекса и налог исчисляется налоговыми органами;

предоставлен в аренду (пользование) исключительно для целей проживания и не выведен из жилого фонда.

Кроме того, в новом НК привели в соответствие с налогом на имущество земельный налог http://balans.kz/viewtopic.php?t=64094

Таким образом, за 2018 год и далее, по жилым квартирам, сдаваемым в аренду под жилье, ИП должны платить налог на имущество и земельный налог как физические лица и формы 700, 701.01 не сдают.

По жилым квартирам, которые сдаются в аренду не под жилье (под офис, салон красоты, магазин и т.д.) налог на имущество и земельный налог надо платить как ИП и сдавать форму 700 (если ИП на СНР) и ф.700, 701.01 (если ИП на ОУР) и по налогу на имущество, и по земельному налогу.
Автор: Лотос
Добавлено: #2  Пт Авг 10, 2018 11:26:01
Заголовок сообщения:
Здравствуйте.
Как эти новшества применить на практике физическим лицам? К чему готовиться?
Например, есть жилая недвижимость, сдаваемая физическим лицом налоговому агенту под офис. Т.е. ФЛ как ИП имеет право не регистрироваться.
За 2018 год такое ФЛ должно представить ФНО 700.00 в срок до 31 марта 2019, заплатить налог до 10 апреля 2019 г. как ИП на СНР.
Посчитать налог ему предстоит самостоятельно по главе 65 НК РК? То еще удовольствие.
Ведь НК РК рассчитает сумму налога не раньше, чем 01 июля 2019 года.
А если будет ошибка в расчетах? А если НК потом опять начисление сделает по своим реестрам?
Другой вопрос: если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц? Каждому сдавать ФНО и оплачивать налог за себя?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Пт Авг 10, 2018 18:47:51
Заголовок сообщения:
Все, что написано в моем посте выше, касается только индивидуальных предпринимателей. Физические лица как платили, так и платят, форму 700 не сдают.

Вот только если собственник является ИП даже с каким-то другим видом деятельности, то с 2018 г. он не имеет права сдавать в аренду как физлицо, имейте это в виду.

Можно сдавать как физлицо, но только если не зарегистрирован ИП. При этом с 14 июля 2018 г. должен платить сам за себя ОПВ со всей суммы дохода.
Автор: Лотос
Добавлено: #4  Пт Авг 10, 2018 19:06:28
Заголовок сообщения:
А кого тогда в пп. 3 имеют ввиду? Что-то запуталась.

Статья 525
3. Декларация по налогу представляется в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом:

1) юридическими лицами;

2) индивидуальными предпринимателями - по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности;

3) физическими лицами (в том числе лицами, занимающимися частной практикой) - по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности и (или) в деятельности, связанной с такой частной практикой.
Автор: Лотос
Добавлено: #5  Сб Авг 11, 2018 09:55:47
Заголовок сообщения:
Мой вопрос как раз об этом: ФЛ не ИП (имеет право не регистрироваться по статье 35 п. 3 Предпринимательского кодекса). Если ФЛ получает доход от налогового агента - то 240.00 не сдает, ИПН у него уже удержали, если от других ФЛ - сдает и само исчисляет ИПН. ОПВ возникает с 1 МЗП ежемесячно. Это понятно.

Где в кодексе ФЛ не ИП при получении дохода от сдачи в аренду жилой квартиры ЮЛ под офис (все критерии статьи 523 не соблюдаются) дано ПРАВО выбора сдавать или не сдавать форму 700.00? Вы же пишите - МОЖЕТ сдавать.
И если ФЛ обязано сдавать эту форму, то как ему правильно посчитать налог до 31 марта?
Автор: rogan4
Добавлено: #6  Сб Авг 11, 2018 14:27:05
Заголовок сообщения:
Получается, ИП платит за 2017 год налог за имущество и за землю по налоговой квитанции, и сдает декларацию за какой год ? 2017? или 2018?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Сб Авг 11, 2018 19:03:21
Заголовок сообщения:
Лотос говорит:
А кого тогда в пп. 3 имеют ввиду? Что-то запуталась.

Мда, неверно ответила... Оказывается формулировку про физических лиц в новом НК тоже изменили.
До 2018 года форму 700 должны были сдавать физические лица только по нежилой недвижимости. А теперь согласно статье 530 сдают физлица по "объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности".

То есть даже просто физлицо, не ИП, если сдает свою квартиру не под жилье, то оно должно сдавать форму 700 и исчислять налог на имущество и земельный самостоятельно.
Лотос говорит:
За 2018 год такое ФЛ должно представить ФНО 700.00 в срок до 31 марта 2019, заплатить налог до 10 апреля 2019 г. как ИП на СНР.

Верно.
Цитата:
Посчитать налог ему предстоит самостоятельно по главе 65 НК РК?

Не по главе 65, а по главе 64 - как для ИП, это написано в ст.530.
Лотос говорит:
Ведь НК РК рассчитает сумму налога не раньше, чем 01 июля 2019 года.

А на расчет НК и не надо ориентироваться. В данном случае налоговая база определяется проще – стоимость приобретения или в случае ее отсутствия
Лотос говорит:
А если будет ошибка в расчетах?

Тут вся ответственность лежит на налогоплательщике.
Лотос говорит:
А если НК потом опять начисление сделает по своим реестрам?

Да, налоговики, несмотря на то, что вы сдадите форму 700 и заплатите все налоги до 10 апреля, летом пришлют вам еще квитанции об оплате налогов с физлица. Придется идти в УГД и писать заявление, чтобы убрали излишне начисленные налоги (из личной практики, они даже по ИП так делают).
Лотос говорит:
если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц? Каждому сдавать ФНО и оплачивать налог за себя?

Да, согласно ст.527 НК.

Добавлено спустя 2 минуты 17 секунд:

Лотос говорит:
ПРАВО выбора сдавать или не сдавать форму 700.00? Вы же пишите - МОЖЕТ сдавать.

Я имела в виду не форму 700, а можете сдавать в аренду как физлицо, если не зарегистрированы ИП и не обязаны регистрировать ИП.

Добавлено спустя 5 минут 43 секунды:

rogan4 говорит:
Получается, ИП платит за 2017 год налог за имущество и за землю по налоговой квитанции, и сдает декларацию за какой год ? 2017? или 2018?

Неправильно поняли.
Если ИП сдает в аренду квартиру под жилье, то за 2017, 2018 год и далее платит налог на имущество по квитанциям УГД и форму 700 по налогу на имущество не сдает.
Земельный налог за 2017 г. исчисляет самостоятельно и сдает по нему форму 700 (должен был сдать до 31.03.18.), а начиная с 2018 года форму 700 не сдает и по земельному налогу тоже, оплачивает его, как и налог на имущество, по квитанциям УГД.

Повторюсь: это только для случая, если ИП сдает в аренду квартиру под жилье.

Добавлено спустя 6 минут 34 секунды:

Лотос говорит:
Если ФЛ получает доход от налогового агента - то 240.00 не сдает, ИПН у него уже удержали, если от других ФЛ - сдает и само исчисляет ИПН. ОПВ возникает с 1 МЗП ежемесячно. Это понятно.

Все верно, только ОПВ надо платить не с 1 МЗП, а со всей суммы дохода.
Лотос говорит:
И если ФЛ обязано сдавать эту форму, то как ему правильно посчитать налог до 31 марта?

В соответствии с п.6 ст.520 НК.
Автор: Куаныш К.Т.
Добавлено: #8  Ср Сен 26, 2018 17:48:44
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
это только для случая, если ИП сдает в аренду квартиру под жилье.

1. А если у ИП есть несколько жилых квартир ( в разных городах) и сдает в аренду, но вот квитанция не пришла (это Актау, арендаторы не помнят такую квитанцию и ездить в НК не собираются, а дозвониться в НК и узнать - устал да и невозможно), как самостоятельно посчитать за 2017 год?
2. Кроме жилых квартир есть нежилой амбар - по нему значит и землю и имущество считаем сами , как и раньше и сдаем 700 за 2018, верно?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ