» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС в зачет - ст.401 п. 1

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Дариюша
Добавлено: #1  Пт Апр 06, 2018 16:01:39
Заголовок сообщения: НДС в зачет - ст.401 п. 1
Добрый день, помогите разобраться, пожалуйста:
Покупатель "А" покупает и получает товар у ТОО "Б" в последний день 1го квартала, и рассчитывает, что по этой сделке возьмет в зачет НДС. Продает и отпускает товар тоже в последний день 1го квартала, выписывает ТОО "Д" - своему покупателю ЭНСФ.

ТОО "Б" в соответствии со ст. 413 п.1 пп.4 выписывает ЭНСФ для ТОО "А" позднее, в рамках 15 дней, но уже во 2 квартале.
Статья 413. Сроки выписки счетов-фактур
1. Счет-фактура выписывается:4) в остальных случаях - не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

ТОО "А" обязано принять в зачет эту ЭНСФ во 2м квартале- статья 401 п.1 пп. 2 НК РК
Статья 401. Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
1. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.

ТОО "Б" в соответствии со ст. 379, обязано свою ЭНСФ, что фактически выписана во 2 квартале, отразить в отчетности за 1 квартал?

Статья 379. Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг
1. Датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 - 12 и 14 настоящей статьи, является:
1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара - одна из следующих дат:
день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу;

И тогда будут уведомления по камеральному контролю? и для ТОО "А" незапланированное превышение суммы НДС к оплате? Или я неверно рассуждаю и что-то упустила?

Добавлено спустя 3 минуты 4 секунды:

ой, не так. Статья 379 пп. 2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара:

когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, - дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа

У ТОО "Б" нет обязательства по доставке товара в адрес ТОО "А", у ТОО "А" самовывоз
Автор: tanya01
Добавлено: #2  Пт Апр 06, 2018 17:13:39
Заголовок сообщения:
Дариюша говорит:
И тогда будут уведомления по камеральному контролю? и для ТОО "А" незапланированное превышение суммы НДС к оплате? Или я неверно рассуждаю и что-то упустила?

Я так понимаю, вас этот вопрос интересует.
Ответ налоговиков на этот вопрос : А вы за наш камеральный контроль не переживайте. Надо будет, мы вас спросим, а вы нам разъясните.

Опять же, если смотреть в масштабах государства, то посчитайте, какой доход получит государство, от данного разрыва между оплаченным и взятым в зачет НДС, а потому налоговики будут сидеть и камералить...

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ