» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

C 01.01.18. если СФ выписан на бумаге и товар входит в Перечень изъятий, то нельзя взять в зачет НДС

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Айнука
Добавлено: #1  Пт Янв 19, 2018 12:49:56
Заголовок сообщения: C 01.01.18. если СФ выписан на бумаге и товар входит в Перечень изъятий, то нельзя взять в зачет НДС
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=644374#644374

В статье 412 НК-2018 п.1, 2, 3, 4 - приостановлены до 01.01.2019г.
Однако в п.5 В счет-фактуре должны быть указаны:
...
12) в отношении товаров - код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

И далее по ст.402 п.1 НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением:
...
3) товаров, работ, услуг, по которым: счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 настоящего Кодекса.

Т.е. теперь при получении счета-фактуры на бумаге, если товар входит в Перечень изъятий, но поставщик не выписал мне эсф - в зачет НДС не могу взять. Хорошо если я знаю, что этот товар входит в Перечень. А для того чтобы узнать входит в Перечень или нет - обязывают в счет-фактуре прописывать коды ТНВЭД с 01.01.2019г.
А в 2018 году как быть?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Сб Янв 20, 2018 11:05:01
Заголовок сообщения:
Получается во всех случаях когда должна быть ЭСФ, и если ее нет, зачёт теряем:
Цитата:
Статья 402. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет
1. Налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением:

3) товаров, работ, услуг, по которым:
в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;
в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;
счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 настоящего Кодекса;
счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 настоящего Кодекса;

А это на 2018 год кто обязан выписывать ЭСФ:
Цитата:
Статья 412
3. Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи:
1) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;
2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;
3) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;
4) налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов.


В этом списке не указаны:
- поставщики по госзакупки
- электронная торговля
И.к. обязанность выписывать ЭСФ для них прописана не в НК, но штрафы на них тоже распространяются с 2018 года.
Про них надо отдельно думать.

Кстати про ТН ВЭД коды очень интересно.

Добавлено спустя 4 минуты 25 секунд:

Подпункт 12) вводится в действие с 1 января 2019 года
12) в отношении товаров - код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

Добавлено спустя 4 минуты 4 секунды:

Пока читала пост тут же искала статьи, а когда дочитала увидела главный вопрос :palm:
- Что делать в 2018?
Варианты:
1. Самим искать код ТН ВЭД. минусы: можно ошибиться
2. В договоре прописать и обязать поставщика указать коды
3. Игнорировать пока в 2018 коды ТН ВЭД, главное чтобы была ЭСФ, каждый раз когда подозрения на перечень
Автор: Elis
Добавлено: #3  Сб Янв 20, 2018 22:31:55
Заголовок сообщения:
Да, требование к указанию кода ТНВЭД вступает в силу только с 2019 года. Тогда как раз все мы переходим на ЭСФ.
Но этот код действительно нужен уже сейчас, в 2018 году, чтобы просто не пролететь с зачетным НДС, если по коду ТНВЭД товар входит в Перечень изъятий.

Только вот меня давно мучает один вопрос - а какая последняя инстанция решает, правильно ли товару присвоен код ТН ВЭД?

Может ли быть так, что мы решили, что код ТН ВЭД один, а налоговая решит, что он другой? Что делать в этом случае?

А если поставщик поставил нам один код, мы выписывали ЭСФ в соответствии с этим кодом (или вообще СФ на бумаге), а потом налоговая решила, что код должен быть другой, из Перечня? По любому руководствоваться кодом поставщика или мы попали по всему зачетному НДС?

А если два разных поставщика поставили нам одинаковый товар, который мы учитываем в своей бухгалтерской программе на одной карточке, и остаток на складе нам нужен общий, потому как товар один и тот же, а коды ТН ВЭД эти поставщики указали нам разные. Под каким кодом нам продавать этот товар дальше?

Хорошо, когда номенклатура позиций 300, еще хоть как-то можно контролировать? А если 10 000 позиций в учете? Кто является гарантом правильности указания кода ТН ВЭД? Суд?

Добавлено спустя 5 минут 59 секунд:

Еще вопрос один интересен. К примеру, на бумажном носителе выписан счет-фактура на 100 строк, на общую сумму 500 000 тенге. Но в нем обнаруживается всего один товар, который входит в Перечень изъятий. Покупатель лишается НДС на всю сумму счета-фактуры или только на сумму НДС товара из Перечня, потому как только на него должен быть выписан ЭСФ?
Автор: Айнука
Добавлено: #4  Пн Янв 22, 2018 09:15:12
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Может ли быть так, что мы решили, что код ТН ВЭД один, а налоговая решит, что он другой? Что делать в этом случае?

надеяться, что по новому НК-2018 в пользу налогоплательщика трактоваться будет

Elis говорит:
Еще вопрос один интересен. К примеру, на бумажном носителе выписан счет-фактура на 100 строк, на общую сумму 500 000 тенге. Но в нем обнаруживается всего один товар, который входит в Перечень изъятий. Покупатель лишается НДС на всю сумму счета-фактуры или только на сумму НДС товара из Перечня, потому как только на него должен быть выписан ЭСФ?

просить/требовать выписки эсф на этот один товар

веселый год нас ждет...
Автор: Мыльникова Татьяна
Добавлено: #5  Пн Янв 22, 2018 10:43:33
Заголовок сообщения:
Раньше была таможенная экспертиза по кодам ТН ВЭД, но правда заключение все равно носило рекомендательный характер. Мы однажды судились именно по поводу кода ТН ВЭД, экспертиза нам ставила один код а мы были не согласны, выиграли. Так что только сами, а если кто то не согласен, то в суд. А вообще установить код не так уж сложно, главное понять принцип, там довольно понятно все расписано.

Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:

http://www.eurasiancommission.org/ru/act/tam_sotr/departament/klasspotnved_ts/Pages/default.aspx вот тут довольно понятно описан принцип
Автор: Elis
Добавлено: #6  Пн Янв 22, 2018 11:35:21
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
Elis говорит:
Еще вопрос один интересен. К примеру, на бумажном носителе выписан счет-фактура на 100 строк, на общую сумму 500 000 тенге. Но в нем обнаруживается всего один товар, который входит в Перечень изъятий. Покупатель лишается НДС на всю сумму счета-фактуры или только на сумму НДС товара из Перечня, потому как только на него должен быть выписан ЭСФ?

просить/требовать выписки эсф на этот один товар

Так речь идет о ситуации, когда уже при проверке выяснилось, что в бумажный счет-фактуру затесался один товар из Перечня (либо вообще без кода ТН ВЭД, либо с неправильным кодом ТН ВЭД). Выписывать отдельными ЭСФ уже поздно по срокам. Как будут выкидывать из зачета - весь бумажный НДС или только НДС по этому товару?

Ведь только по одному товару обязаны были выписывать ЭСФ. Но в то же время, в Кодексе формулировка "счет-фактура выписан на бумажном носителе...". Хотелось бы знать позицию налоговых органов, как они трактуют данную норму.

Добавлено спустя 33 минуты 31 секунду:

Мыльникова Татьяна говорит:
А вообще установить код не так уж сложно, главное понять принцип, там довольно понятно все расписано.

С этим не спорю. Но бывает, что мнение бухгалтера не совпадает с мнением налоговой. Год назад читала статью, как предприятие проиграло суд перед налоговой. Там даже было заключение вот этой то ли товаро-транспортной палаты, то ли экспертиза. Но даже она не помогла - налоговая выиграла суд.

Так что все это - что дышло, как повернут, к сожалению.
Автор: Trish
Добавлено: #7  Вт Янв 23, 2018 15:47:55
Заголовок сообщения:
Какая интересная тема. Благодарю, что так своевременно поднимаете такие важные темы!
И у меня сразу возник вопрос.
С перечнем не имела дела до сегодняшнего дня.
А тут поставщик канц.товаров выписывает СФ в 2018 году на бумаге, дай думаю проверю, может канц.товары - это как раз что-то из перечня.
Батюшки, как с ним работать? это какой-то нечитаемый список, аж глаза зарябило.
Вот к примеру, проскакивает там бумага, а это ли та самая бумага из канц.товаров - не пойму?
Может кто-то подскажет алгоритм действий, как к нему подойти к этому перечню, чтобы в дальнейшем любую покупку свою можно было быстро проверить.
Терять зачетный ндс совсем не хочется.
И так уже не работа бухгалтера, а вечный страх.
Автор: Айнука
Добавлено: #8  Вт Янв 23, 2018 15:51:14
Заголовок сообщения:
канц.товары входят в Перечень - требуйте эсф

Добавлено спустя 16 минут 7 секунд:

в частности скоросшиватель картонный - код ТНВЭД 4820300000 выписали, конверты - код ТНВЭД 4817100000
Автор: Trish
Добавлено: #9  Вт Янв 23, 2018 17:05:17
Заголовок сообщения:
А, поняла. Сперва надо посмотреть, какой у товара код ТНВЭД с одном списке.
Потом в другом списке (перечень) искать этот товар, входит ли.
Айнука говорит:
канц.товары входят в Перечень - требуйте эсф

Спасибо!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ