» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный трудовой отпуск с 2018 г

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #1  Пт Янв 19, 2018 11:02:54
Заголовок сообщения: Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный трудовой отпуск с 2018 г
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=644363#644363

Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск с 2018 г удерживается ИПН, облагается соц налогом и ОСМС, и нужно ли будет удерживать ОПВ и исчислять социальные отчисления?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Пт Янв 19, 2018 11:40:30
Заголовок сообщения:
Гульбанум76, да, действительно соцналог теперь облагается.
ОПВ и соцотчисления надо проверить.
Автор: esiphi
Добавлено: #3  Пт Янв 19, 2018 11:48:20
Заголовок сообщения:
Гульбанум76 говорит:
Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск с 2018

В связи с вступлением с 1 января 2018 года нового НК РК , во избежания налоговых рисков,после изучения ст.НК, Правил исчисления ОПВ,ОППВ,СО и ряда материалов по налогообложению компенсации за неиспользованный отпуск:
-Предлагаю(кстати, уже сам применяю)-
1.Удерживать и начислять ИПН,ОПВ,СН,СО,ОСМС,ОППВ.
2.При наличия заявления от работника,применять налоговый вычет.
3.В случаи каких либо изменений,уточнений, в порядок налогообложения компенсации за неиспользованный отпуск,соответственно произвести корректировки.
С ув.
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #4  Пт Янв 19, 2018 12:44:30
Заголовок сообщения:
Так как перечень доходов с которых не исчисляются, не удерживаются и не начисляются ОПВ и СО регламентируется соответствующими Правилами, т.е. Постановлениями Правительства РК, то в настоящее время изменений нет. В дальнейшем будут внесены изменения из-за вступления в силу нового Налогового кодекса (подправлены ссылки на номера статей НК).
Касательно отчислений на ОСМС министерство здравоохранения РК оказалось попроворнее, прописав данный перечень в законе "Об ОСМС". В него внесены изменения Законом РК от 25.12.2017 № 122-VI. См. пункт 4 ст.29 Закона РК "Об ОСМС".
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #5  Вт Янв 30, 2018 23:50:26
Заголовок сообщения:
25 января 2018 года на сайте Минтруда размещен Проект постановления Правительства РК "О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан" http://www.enbek.gov.kz/ru/node/348140
Из основных изменений, что с 1 января 2018 года с компенсационных выплат, выплачиваемых при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников, а так же компенсационных выплат, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск, будут удерживаться ОПВ, ОППВ, СО.
Автор: Trish
Добавлено: #6  Чт Фев 01, 2018 14:01:05
Заголовок сообщения:
А что можно предпринять, если работник уволился 23 января, насчитала ему компенсацию, ОПВ не удержала?
СН, СО и ОМС можно пересчитать.
А ОПВ уже все. С работником связи нет, не вернет.
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Чт Фев 01, 2018 14:30:15
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
ОПВ не удержала

Trish говорит:
С работником связи нет, не вернет.

В данной ситуации предлагаю ,как вариант:
1.Дт 7470-Кт 3220.
2.Дт 3220-Кт 1030.
С ув.
Автор: Trish
Добавлено: #8  Чт Фев 01, 2018 15:42:39
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov говорит:
25 января 2018 года на сайте Минтруда размещен Проект постановления Правительства РК

Подождите, так это только Проект?
Если работник уволился 23 января, значит на ту дату все было по-старому и ОПВ не удерживались?
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #9  Чт Фев 01, 2018 19:11:33
Заголовок сообщения:
Цитата:
Если работник уволился 23 января, значит на ту дату все было по-старому и ОПВ не удерживались?
Считаю, что верное решение, т.к. мы должны руководствоваться НПА, действующими на момент расчета.
Автор: Звездочка
Добавлено: #10  Вт Фев 06, 2018 11:26:40
Заголовок сообщения:
Каменская Мариша говорит:
Какими налогами облагается компенсация при увольнении?

С 2018 года- всеми зарплатными налогами.
Автор: Елена Т
Добавлено: #11  Вт Фев 06, 2018 12:38:36
Заголовок сообщения:
Каменская Мариша говорит:
Какими налогами облагается компенсация при увольнении?

ИПН, социальный налог, отчисления ОСМС.
Автор: Shelehova Julia
Добавлено: #12  Пт Фев 09, 2018 12:04:00
Заголовок сообщения:
Добрый день!

А если они утвердят Постановление с датой действия с 01/01/2018 г.? Что делать?
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #13  Пт Фев 09, 2018 15:48:15
Заголовок сообщения:
Shelehova Julia говорит:
А если они утвердят Постановление с датой действия с 01/01/2018 г.? Что делать?
Не будет такого.
Закон Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V ЗРК "О правовых актах" говорит:
Статья 43. Обратная сила нормативного правового акта
1. Действие нормативного правового акта не распространяется на отношения, возникшие до его введения в действие.

2. Исключения из правила пункта 1 настоящей статьи представляют случаи, когда обратная сила нормативного правового акта или его части предусмотрена им самим или актом о введении в действие нормативного правового акта, а также когда последний исключает обязанности, возложенные на граждан, или улучшает их положение.

3. Нормативные правовые акты, возлагающие новые обязанности на граждан или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

4. Законодательные акты, устанавливающие или усиливающие ответственность, возлагающие новые обязанности на граждан или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. Если после совершения правонарушения ответственность за него законом отменена или смягчена, применяется новый закон.

Автор: Возрождение
Добавлено: #14  Вт Фев 13, 2018 20:10:29
Заголовок сообщения:
Звездочка говорит:
Каменская Мариша говорит:
Какими налогами облагается компенсация при увольнении?

С 2018 года- всеми зарплатными налогами.


Подскажите пожалуйста, всё таки всеми зарплатными налогами или ИПН, СН, ОСМС?

ОПВ и СО нет?
Автор: Olechka
Добавлено: #15  Вт Фев 13, 2018 23:25:36
Заголовок сообщения: Компенсация отпуска при расторжении ИТД
Ув. профи, в феврале увольняется сотрудник. С 2018 года с компенсации за неиспользованный трудовой отпуск уплачивается ИПН, соцналог и ОСМС. А что делать с пенсионными и социальными отчислениями ?
Автор: Elis
Добавлено: #16  Ср Фев 14, 2018 00:27:55
Заголовок сообщения:
Olechka, http://balans.kz/viewtopic.php?p=643850#643850
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #17  Ср Фев 14, 2018 00:42:04
Заголовок сообщения:
Звездочка говорит:
А ОПВ и СО еще не внесли изменения ?
Нет, на стадии проекта.
Автор: Возрождение
Добавлено: #18  Ср Фев 14, 2018 00:45:08
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov говорит:
Нет, на стадии проекта.

Подскажите пожалуйста, тогда как прямо сейчас делать расчет сотруднику? Они же не могут ввести задним числом изменения? СО то ладно можно потом доначислить, а ОПВ уже не получится удержать(
Автор: Olechka
Добавлено: #19  Ср Фев 14, 2018 00:46:16
Заголовок сообщения:
Да, я смотрела эту тему, но про ОПВ и СО так и не понятно на февраль..Но судя по
Цитата:
Если работник уволился 23 января, значит на ту дату все было по-старому и ОПВ не удерживались?
Считаю, что верное решение, т.к. мы должны руководствоваться НПА, действующими на момент расчета.
СО и ОПВ пока не облагаем??
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #20  Ср Фев 14, 2018 00:48:12
Заголовок сообщения:
Olechka говорит:
СО и ОПВ пока не облагаем??
Верно.
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #21  Ср Фев 14, 2018 00:49:31
Заголовок сообщения:
Возрождение, не облагать. А вообще на основании чего хотите обложить?! Это только проект изменений НПА, а не сам НПА!
Автор: Возрождение
Добавлено: #22  Ср Фев 14, 2018 00:56:25
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov говорит:
Возрождение, не облагать. А вообще на основании чего хотите обложить?! Это только проект изменений НПА, а не сам НПА!

Спасибо!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Ср Фев 14, 2018 00:58:36
Заголовок сообщения:
Возрождение говорит:
Они же не могут ввести задним числом изменения?

См. пост № 13
Автор: Elis
Добавлено: #24  Ср Фев 14, 2018 10:23:21
Заголовок сообщения:
Olechka говорит:
Считаю, что верное решение, т.к. мы должны руководствоваться НПА, действующими на момент расчета.

Вот как бы тут тоже скользко. Действующие НПА по ОПВ и соцотчислениям ссылаются на статьи недействующего уже Налогового Кодекса. Т.е. если открыть указанную в НПА по ОПВ и СО статью 357 НК, то там ничего нет про Компенсацию отпуска. Можно ли на основании этого смело не облагать ее ОПВ?

Действующее Постановление Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 (по ОПВ) говорит:
6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1) указанных в пункте 3 статьи 155 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 2) и 13) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода);
2) указанных в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 10), 13), 13-2), 26), 26-1) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса;
3) указанных в подпунктах 1), 2), 4), 5) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса;
4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 13) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.


НК, действующий на 2018 год говорит:
Статья 357. Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно


По соцотчислениям так же...

Добавлено спустя 6 минут 38 секунд:

Вот если бы в самом действующем НПА по ОПВ (и СО) было прописано "Компенсационные выплаты за неиспользованный.." ну и т.д., а не ссылка на статью другого НПА.
Тогда да...
Автор: NatalyaV
Добавлено: #25  Ср Фев 14, 2018 12:44:27
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov говорит:
не облагать

А на основании чего не облагать?
Автор: Trish
Добавлено: #26  Ср Фев 14, 2018 13:42:59
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Действующие НПА по ОПВ и соцотчислениям ссылаются на статьи недействующего уже Налогового Кодекса

Ну, даже если сам действующий Налоговый кодекс ссылается на недействующий
Цитата:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=644888#644888
, то думаю можно.
Это сарказм...
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #27  Ср Фев 14, 2018 14:24:14
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
на статьи недействующего уже Налогового Кодекса
Я вас удивлю, но старый НК утратил силу частично.
Взять к примеру приказ Минюста по перечню видов зарплаты и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей.( http://zan.gov.kz/client/#!/doc/118094/rus ) Новый ТК РК был введен в действие с 1 января 2016 года и только спустя 2 года в данный приказ были внесены изменения по отсылочным нормам ввиду того, что номера статей поменялись. И почему-то не было столько возмущений и вопросов. Как-то все удерживали алименты, руководствовались этим НПА.
anginna говорит:
А на основании чего не облагать?
на основании Правил исчисления и перечисления СО, удержания начисления ОПВ, ОППВ.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #28  Ср Фев 14, 2018 20:57:03
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov, а в Правилах исчисления и перечисления СО разве не те же самые ссылки на тот же самый кодекс?
Предлагаю никого не увольнять и всех в отпуск отпускать, пока не прояснится. :superstition:
http://www.enbek.gov.kz/ru/votpens
Цитата:
является ли объектом исчисления обязательных пенсионных взносов компенсация отпуска при увольнении в 2018 г?

В 2018 г. удерживаются ли обязательные пенсионые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении ?

Ответ:
...
Необходимо отметить, что в соответствии с подпунктом 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключены выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в виде компенсационных выплат - при прекращении действия трудового договора в размерах, установленных законодательством РК.

Указанные выплаты не подлежат налогообложению, в связи с чем с них не будут удерживаться ОПВ и ОППВ.

Вместе с тем, в целях социальной защиты граждан, проектом предусматривается с данных выплат уплачивать социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования.

Своевременная и полная уплата социальных отчислений напрямую влияет на размер социальной выплаты из Государственного фонда социального страхования в случае наступления социальных рисков.

Номер вопроса: 348260
Разделы: Пенсионное и социальное обеспечение
3 февраля, 2018 - 00:44
Изменён 14 февраля, 2018 - 15:51

Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #29  Чт Фев 15, 2018 00:26:31
Заголовок сообщения:
anginaa, планы и реализация их в действительность - разные вещи. Многое, что планировалось 10 раз было переиграно.
Автор: Aiguliera
Добавлено: #30  Чт Фев 15, 2018 14:45:01
Заголовок сообщения:
на всякий случай удержу ОПВ, если что потом доплачу...
Автор: Inna
Добавлено: #31  Сб Мар 03, 2018 12:18:19
Заголовок сообщения:
Кажется изменений в Правила по ОПВ и СО согласно НК с 01.01.2018г по прежнему нет.
Автор: Счастливая
Добавлено: #32  Сб Мар 03, 2018 13:00:14
Заголовок сообщения:
Вроде бы нет. Я со страху чуть ли не каждый день проверяю )). В феврале у нас уволился один из работников, я компенсацию не облагала, т.к. изменения пока не приняты.
Автор: Рано
Добавлено: #33  Сб Мар 03, 2018 16:09:46
Заголовок сообщения:
Коллеги, так что делать облагать ОПВ или нет? Просто сейчас и сотрудник уволенный не вернет эту сумму, а если и перечислить за него самим за счет чистой прибыли, а вдруг постановление так и не подпишут, то потом без доверенности мы не сможем вернуть ОПВ. Как быть?
Автор: Trish
Добавлено: #34  Сб Мар 03, 2018 16:22:35
Заголовок сообщения:
Рано, ну, похоже, как всегда руководствоваться своим профессиональным мнением)
Задала этот вопрос на учете, получила ответ
Цитата:
Да , по проекту изменений компенсации при увольнении теперь должны будут облагаться в том же порядке как доход работника. Я думаю, бухгалтера при отсутствии утвержденного НПА, поступают мудро , что удерживают ОПВ, т.к. если так все будет утверждено, то найти и удержать ОПВ у уволившегося работника практически не возможно, вернуть , если понадобится, будет проще.
Митюгина Галина (советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК, налоговый консультант 1 категории)

Правда не знаю, с чего это вдруг вернуть ОПВ проще.
У меня знакомые бухгалтера действуют 50/50, кто-то удерживает, кто-то нет.
Я все же решила
Pietr Tikhonov говорит:
не облагать. А вообще на основании чего хотите обложить?! Это только проект изменений НПА, а не сам НПА!


В целом конечно ситуация абсурд))), кто в лес, кто по дрова, но в принципе мы уже привыкли плавать в этом мутном море НПА РК
Автор: Рано
Добавлено: #35  Сб Мар 03, 2018 16:50:11
Заголовок сообщения:
ОПВ точно не вернут, так как нужна довереность на возврат. Я сижу в шоке, если пересчитать ОПВ, то у меня уволилось более 30 человек за 2 месяца. Что делать???
Автор: Aiguliera
Добавлено: #36  Вс Мар 04, 2018 10:57:09
Заголовок сообщения:
Мне кажется что случай когда кто-то уволился и будет потом судиться по поводу своих ОПВ - это меньшее зло, чем заплатить меньше соц.налог и соц.отчисления, за налоги налоговики всегда вырулят... Потом проще заплатить с чистого дохода опв и пени с него, чем сейчас удерживать, потом возвращать...

вспомнился случай когда один гадальщик записывал в книге регистрации свои предсказания по поводу пола ребенка, если он говорил девочка, записывал мальчик, если потом приходили с претензией, он им показывал книгу, и все уходили в прострации, типо сами не то услышали..

Новый налоговый кодекс становится похожим на такую книгу..)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #37  Вс Мар 04, 2018 11:45:37
Заголовок сообщения:
Мне больше нравится, позиция, которую озвучил в этой ветке Pietr Tikhonov
Статья 43 Закона О правовых актах говорит:
3. Нормативные правовые акты, возлагающие новые обязанности на граждан или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

4. Законодательные акты, устанавливающие или усиливающие ответственность, возлагающие новые обязанности на граждан или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. Если после совершения правонарушения ответственность за него законом отменена или смягчена, применяется новый закон.

Автор: Рано
Добавлено: #38  Пн Мар 05, 2018 08:27:35
Заголовок сообщения:
Доброе утро.
Мне мои коллеги сейчас скинули. И я в шоке. Значить не умеем читать налоговый кодекс.
Социальный налог:
Налоговый кодекс от 25 декабря 2017 года. Статья 484. Объект налогообложения
Из объекта налогообложения исключаются:
- доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10 пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса;
В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
Данная статья не содержит исключений в виде компенсации за неиспользованный трудовой отпуск.
Социальные отчисления:
Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
Объект исчисления социальных отчислений - расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.
Статья 15. Исчисление и перечисление социальных отчислений
1. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.
Исходя из положений указанных статей, компенсации за неиспользованный трудовой отпуск являются объектом обложения социальным налогом и социальными отчислениями.
Обязательные пенсионные взносы:
В соответствии с Законом 21 июня 2013 года № 105-V«О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
В доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы.
Статья 25. Ставка и порядок уплаты обязательных пенсионных взносов
1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 75-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В соответствии с Правилами удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, утвержденными постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116, объектом исчисления обязательных пенсионных взносов является:
1) для юридических лиц - ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
При этом не удерживались взносы с видов доходов указанных в подпунктах 1, 2, 4, 5 пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года. Подпункт 5 данной статьи касался выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, в редакции Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года данный подпункт отсутствует.
Из этого следует, что с 1 января 2018 года данный вид дохода работника будет являться объектом для удержания обязательных пенсионных взносов.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #39  Пн Мар 05, 2018 09:21:20
Заголовок сообщения:
Рано, а о чем, по вашему, в этой теме идет обсуждение? Вы эту тему с самого начала читали? Особенно обратите внимание на пост 4.
Автор: YelenaS
Добавлено: #40  Пн Мар 19, 2018 15:25:52
Заголовок сообщения:
Никаких изменений нет?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #41  Пн Мар 19, 2018 15:47:02
Заголовок сообщения:
Да, пока нет, на сайте разъяснение от 16 марта, аналогичное тому, что я выкладывала в посте 28
Цитата:
Вместе с тем, касательно сроков введения в действие изменений, предусмотренных проектом, то в настоящее время по данному вопросу ведется работа с Министерством юстиции Республики Казахстан.

http://www.enbek.gov.kz/ru/node/348686
Автор: Рано
Добавлено: #42  Пн Мар 19, 2018 16:16:41
Заголовок сообщения:
По разъяснению Минтруда "разработаны изменения в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений. В данный редакции согласован с КГД и Нацбанком, находится в КПМ. В случае принятия данных правил компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты при расторжении трудового договора будут облагаться ОПВ, СО, ОППВ.
Распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года".
Вывод. Решение об удержании ОПВ и исчислении СО из компенсаций при увольнении (до подписания проекта Постановления) работодатель должен принять сам.
Автор: Раконка
Добавлено: #43  Пн Мар 19, 2018 16:45:21
Заголовок сообщения:
Вот этот вопрос меня тоже волнует, но если мы оплатим ОПВ, то меньше оплатим ИПН.
Если оплатим СО, то меньше оплатим соцналог...вот я думаю, что лучше?
Не доплатить в НАО или не доплатить в бюджет?
Автор: Даночка
Добавлено: #44  Вт Мар 20, 2018 12:04:34
Заголовок сообщения:
да, интересная тема, любят же усложнять жизнь бухгалтерам
Автор: YelenaS
Добавлено: #45  Чт Май 03, 2018 12:31:00
Заголовок сообщения:
Что то прояснилось по данному вопросу? А то на известном ресурсе дают разъяснение сегодня , что компенсация с 2018г. облагается всеми налогами и отчислениями. По ОПВ И СО приняли что ли новое что то?
Автор: esiphi
Добавлено: #46  Чт Май 03, 2018 12:53:33
Заголовок сообщения:
YelenaS говорит:
По ОПВ И СО

Предлагаю:
Компенсации за неиспользованный отпуск,в связи с вступлением в действия с 1января 2018 г.нового НК РК,является объектом обложения налогов и взносов в т.ч.ОПВ и СО.(см. также ссылку № 3).
С ув.
Автор: YelenaS
Добавлено: #47  Чт Май 03, 2018 13:30:41
Заголовок сообщения:
Нашла опять таки коментарий
http://www.enbek.gov.kz/ru/node/349171
Автор: vbnz
Добавлено: #48  Чт Май 03, 2018 13:44:04
Заголовок сообщения:
В 2018 году компенсация за неиспользованный трудовой отпуск, выплачиваемая работнику, облагается.

В связи с вступлением в действие с 1 января 2018 года Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК (далее - Налоговый кодекс) компенсация за неиспользованный трудовой отпуск теперь является объектом обложения налогами, отчислений и взносов.

Исчисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов:

Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым Законом от 21.06.2013 №105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (п.1 ст.24)

В доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы (п.6 ст.24 Закона).

Исходя из положений указанных статей, компенсации за неиспользованный трудовой отпуск являются объектом обложения ОПВ.

Исчисление социальных отчислений:

Законом Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2018г) установлено, что объектом исчисления социальных отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги (п.4 ст.1).

Исчисление и перечисление социальных отчислений производится в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона РК. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

Исходя из положений указанных статей, компенсации за неиспользованный трудовой отпуск являются объектом обложения социальными отчислениями.

Исчисление обязательного социального медицинского страхования:

Согласно пункту 1 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2018г) доходами работников, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных пунктом 4 статьи 29 Закона РК.

Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов (п.4 ст.29 Закона РК):

1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;

2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Налогового кодекса;

4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);

5) компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя - физического лица либо ликвидации работодателя - юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Исходя из положений указанных статей, компенсации за неиспользованный трудовой отпуск являются объектом обложения ОСМС.

Исчисление индивидуального подоходного налога:

В соответствии со статьей 320 Налогового кодекса сумма компенсации признается доходом работника и подлежит обложению ИПН у источника выплаты.

Исчисление социального налога:

Пунктом 2 статьи 484 Налогового кодекса установлено - объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности), (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса).

В соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса из объекта налогообложения исключаются доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;

Данная статья не содержит исключений в виде компенсации за неиспользованный трудовой отпуск. Следовательно, в 2018г. компенсации за неиспользованный трудовой отпуск подлежат обложению социальным налогом.

Разъяснения и комментарии, в том числе уполномоченного государственного органа, не относятся к нормативным правовым актам. Налоговые органы в пределах своей компетенции, в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Налогового кодекса осуществляют разъяснение и дают комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Бахытжамал Сулейменова

главный специалист

Управления разъяснительной работы

ДГД по Карагандинской области
Автор: YelenaS
Добавлено: #49  Чт Май 03, 2018 14:10:02
Заголовок сообщения:
vbnz,
YelenaS говорит:
А то на известном ресурсе дают разъяснение сегодня
. Я про этот коментарий и говорила.
Автор: Даночка
Добавлено: #50  Пт Май 04, 2018 12:50:54
Заголовок сообщения:
а как же быть с начислениями в январе, феврале?
Автор: НаталиКЗ
Добавлено: #51  Пн Май 14, 2018 11:51:59
Заголовок сообщения:
Добрый день коллеги, ну вот и дождались 04.05.2018 Постановление Правительства Республики Казахстан от 4 мая 2018 года № 239, настоящее постановление вводится в действие со дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
удерживать и начислять все налоги.
:palm:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #52  Пн Май 14, 2018 13:08:23
Заголовок сообщения:
Опубликовано?
Автор: Счастье
Добавлено: #53  Пн Май 14, 2018 15:04:32
Заголовок сообщения:
Постановление Правительства Республики Казахстан от 4 мая 2018 года № 239 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан»
Опубликовано: ИС «Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде» 11 мая 2018 г.
Меня смущают слова:
Цитата:
Вводится в действие со дня первого официального опубликования постановления и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Это значит, что на правоотношения возникшие с 01.01.2017 года не распространяются?
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #54  Пн Май 14, 2018 18:27:13
Заголовок сообщения:
Добрый вечер. У кого какие мысли по выходу из данной ситуации - кто как собирается производить удержания по уволенным сотрудникам. чтобы корректно предоставить форму 200.00?

Добавлено спустя 17 минут 45 секунд:

Создал отдельную тему:
Какими проводками отразить обложение компенсации при увольнении по уволенным работникам?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=64053
Автор: E.G.
Добавлено: #55  Пт Май 18, 2018 11:34:02
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
https://tengrinews.kz/kazakhstan_news/dengi-uvolennyih-kazahstantsev-oblojili-dopolnitelnyim-344499/

"С компенсационных выплат, которые платят внебюджетные организации и компании, необходимо уплачивать ОПВ и СО. На сегодняшний день в реализацию Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года правительством Республики Казахстан утверждено постановление правительства Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан" от 4 мая 2018 года № 239 (далее - постановление) в соответствии с которым, внесены необходимые изменения в соответствующие нормативные правовые акты. Постановление вводится в действие со дня его первого официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года. При этом нормы, касающиеся компенсационных выплат (подпункт 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса РК) вводятся в действие со дня первого официального опубликования постановления", - сообщила она.
Автор: YelenaS
Добавлено: #56  Вт Июн 05, 2018 13:53:56
Заголовок сообщения:
Наш УГД поголовно стал применять штрафы за несвоевременно оплаченные ОПВ,СО и ОСМС. Получается все кто не перчислял с компенсации попадают на административные штрафы. Так вопрос, где меньшее зло не перечислить совсем или перечислить и попасть на штраф?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #57  Ср Июн 06, 2018 01:33:47
Заголовок сообщения:
Интересно, на каком основании они это делают?
Это ведь платежи в соответствии с дополнительной формой 200 (или 910)?
Статья 211 НК говорит:
3. При представлении дополнительной и (или) дополнительной по уведомлению налоговой отчетности выявленные налогоплательщиком (налоговым агентом) или налоговым органом по результатам камерального контроля суммы налогов, платежей подлежат внесению в бюджет, а суммы социальных платежей подлежат уплате в соответствии с законами Республики Казахстан - без привлечения налогоплательщика (налогового агента) к ответственности, установленной законами Республики Казахстан.

До 2018 г. у налоговиков была зацепка для того, чтобы штрафовать за ОПВ и СО при оплате по допику, но в новом НК формулировку уточнили. Может ваши налоговики еще об этом не знают?

Кроме того, согласно п.6 ст.91 и п.2 ст.92 КоАП за несвоевременную уплату ОПВ, ОППВ и СО на первый раз выносят только предупреждение.
Автор: YelenaS
Добавлено: #58  Ср Июн 06, 2018 12:55:53
Заголовок сообщения:
Хорошее уточнениеИрина Локтионова, я тоже про нее не знала. Теперь со спокойной душой можно работать.
Ирина Локтионова говорит:
Интересно, на каком основании они это делают?

Проводят беседы, что бы на добровольной основе мы сами пришли и заявили на себя :twisted:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ