» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение нерезидентов

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: фея Доброты
Добавлено: #1  Вт Окт 30, 2007 18:18:08
Заголовок сообщения: Налогообложение нерезидентов
ТОО приглашает на консультации нерезидентов, не оформляет контракты либо др документы подтверждающие консультационные услуги. При этом оплачивает перелеты, проживание и питание в гостинице этих нерезидентов (суммы не детские) :shock: . Некоторые из нерезидентов требуют печать на командировочном удостоверении. Какими налогами облагаются данные расходы предприятия, как правильно отразить???

Еще вопрос, так же предприятие оплачивает перелеты кандидатов (резидентов) для собеседования.
Первый раз сталкиваюсь с подобным
ПОМОГИТЕ!!!!!!!!!!!! Скоро конец года, а тут такое досталось наследство!!!!!! :cry:
Автор: Seer2
Добавлено: #2  Ср Окт 31, 2007 10:31:28
Заголовок сообщения:
фея Доброты говорит:
Какими налогами облагаются данные расходы предприятия, как правильно отразить???


Во-первых, по поводу отражения в учете.
Налоговый Кодекс говорит:
Статья 92. Вычеты
2. Настоящим Кодексом определены случаи отнесения на вычеты расходов в пределах норм.
Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены...


В связи с отсутствием каких-либо подтверждающих документов по консультационным услугам, оказанным нерезидентами, Вы не можете отнести данные расходы на вычеты, соответственно они подлежат налогообложению КНП.
Во-вторых, по поводу налогообложения доходов, полученных нерезидентами
Налоговый Кодекс говорит:
Статья 178. Доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан
Доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан...
Статья 179. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы юридического лица - нерезидента, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов (в Вашем случае) по ставке 20%.


Подведем итог:
1. Налогообложение доходов нерезидентов (консультационные услуги, проживание, авиабилеты и т.д.) - 20% индивидуального подоходного налога.
2. При определении КПН данные расходы и налог с этих расходов не подлежат вычету и соответственно будут обложены 30%.
3. Штрафные санкции за непредоставление либо несвоевременное предоставление налоговой отчетности по форме 201.01
фея Доброты говорит:
Еще вопрос, так же предприятие оплачивает перелеты кандидатов (резидентов) для собеседования.
Первый раз сталкиваюсь с подобным


Обычно подобные расходы на вычеты не относят, и они идут за счет чистой прибыли.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Ср Окт 31, 2007 10:39:26
Заголовок сообщения:
Уважаемый Seer2, спасибо за разъяснение, но возникает вопрос:
Статья 179. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы юридического лица - нерезидента, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов (в Вашем случае) по ставке 20%.
Нерезиденты не где не фигурируют как юр лицо. Попадают ли она под понятие " физические лица- нерезидент"??? Как быть в этом случае ?
Автор: Seer2
Добавлено: #4  Ср Окт 31, 2007 10:47:10
Заголовок сообщения:
Налоговый Кодекс говорит:
Статья 187. Порядок исчисления, удержания и уплаты подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы физического лица - нерезидента, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением такого лица, подлежат налогообложению у источника выплаты в порядке и сроки, определенные положениями статей 179 - 181 настоящего Кодекса, за исключением:
1) доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи;
2) доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности через постоянное учреждение в Республике Казахстан, порядок налогообложения которых определен статьей 189 настоящего Кодекса...

Статья 179 была прокоментирована выше.
Статья 180 определяет ставки. В вашем случае - 20%
Статья 181определяет порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты
Автор: AZH
Добавлено: #5  Ср Окт 31, 2007 14:07:19
Заголовок сообщения:
Плиз подскажите расходы на обучение сотрудников за рубежом облагаются ли корпоративным налогом за нерезидента . Читаю кодекс вроде как бы да, бухгалтера говорят нет, но конкеретно ссылаться на что-то не могут. Чем руководствоваться?
Автор: Seer2
Добавлено: #6  Ср Окт 31, 2007 14:13:06
Заголовок сообщения:
Если сотрудиники вашей организации обучаются за рубежом, и данное обучение связано с повышением их квалификаци, то не облагаются. Услуги оказаны нерезидентом за пределами РК.
Автор: Seer2
Добавлено: #7  Ср Окт 31, 2007 14:19:02
Заголовок сообщения:
Спасибо но не могли бы вы сказать на какую статью НК вы ссылаетесь может быть есть какие-то письма НК по поводу освобождения обучения за рубежом от КПН. Суммы у нас приличные и мне бы хотелось конкретики
Автор: Seer2
Добавлено: #8  Ср Окт 31, 2007 14:24:24
Заголовок сообщения:
AigulZ говорит:
Чем руководствоваться

Налоговый Кодекс: Раздел 7. "Особенности налогообложения доходов нерезидентов"
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #9  Ср Окт 31, 2007 14:29:24
Заголовок сообщения:
#7, прошу Вас не подписываться моим именем.
Налоговый Кодекс говорит:
Статья 175. Общее положение
Настоящий раздел раскрывает особенности обложения корпоративным и индивидуальным подоходными налогами доходов из источников в Республике Казахстан, получаемых физическими и юридическими лицами, являющимися нерезидентами.
Статья 179. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
1. Доходы юридического лица - нерезидента, определенные статьей 178 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением в Республике Казахстан, подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставкам, определенным статьей 180 настоящего Кодекса.
2. Под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание или зачет требования долга нерезидента - получателя дохода, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в Республике Казахстан.

Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #10  Ср Окт 31, 2007 14:33:42
Заголовок сообщения:
в дополнение
Налоговый Кодекс говорит:
Статья 100. Вычеты расходов на социальные выплаты и обучение
3. Подлежат вычету расходы работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
4. Вычету подлежат расходы налогоплательщика, направленные на обучение физического лица, не состоящего с ним в трудовых отношениях, по специальности, связанной с производственной деятельностью налогоплательщика, при соблюдении следующих условий:
1) с физическим лицом заключен договор об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее 3 лет;
2) соответствующий уровень образования физическое лицо получает впервые;
3) обучение физического лица осуществляется в Республике Казахстан либо за пределами Республики Казахстан по специальностям, по которым не осуществляется подготовка специалистов в Республике Казахстан.
5. В целях настоящей статьи расходы на обучение включают:
1) фактически произведенные расходы на оплату обучения;
2) расходы на проживание и питание обучаемого лица в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан;
3) фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения.

Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #11  Ср Окт 31, 2007 14:52:40
Заголовок сообщения:
Иностранная компания оказывает нашей компании экспедиторские услуги. Получается они являются нерезидентами и наша компания должна сдавать какие-то отчеты? Извиняйте за такой вопрос, но я что-то совсем не догоняю кто-такие нерезиденты. И возможно мы опоздали с какими-то отчетами. Работаем недавно. Все ново и бух молодой, зеленый.
Автор: AZH
Добавлено: #12  Ср Окт 31, 2007 15:10:49
Заголовок сообщения:
Спасибо за разъснение по поводу КПН и вычетов на расходы для СГД по обучению, но я возможно неверно сформулировала ранее вопрос . Меня интересует должны ли мы оплачивать КПН за нерезидента (за иностранную компанию) у источника выплаты (Казахстанская комп -источник выплаты доходов)в связи ст ем что иностранная компания обучает сотрудников за рубежом и это компания получает доходы с казахстанких источников ?
Автор: Мара
Добавлено: #13  Ср Окт 31, 2007 15:24:57
Заголовок сообщения:
#12
Вроде же понятно вам ответили-то...
Если сотрудиники вашей организации обучаются за рубежом, и данное обучение связано с повышением их квалификаци, то не облагаются. Услуги оказаны нерезидентом за пределами РК.
Автор: Seer2
Добавлено: #14  Ср Окт 31, 2007 15:26:24
Заголовок сообщения:
AigulZ, поймите одно, иностранная компания оказывает услуги (подчеркиваю) не на территории РК. Вы оплатили расходы за обучение выших сотрудников, это связано с вашей предпринимательской деятельностью, отнесли на вычеты, всё никакой КПН за нерезидента не платите.
Кто-нибудь, объясните человеку доходчивее.
Автор: Мара
Добавлено: #15  Ср Окт 31, 2007 15:27:12
Заголовок сообщения:
#12 - Совершенно не раскрыли ситуацию. Иностранная Компания где оказывает услуги? А могит быть через свой филиал в РК?
Автор: Seer2
Добавлено: #16  Ср Окт 31, 2007 15:56:50
Заголовок сообщения:
Мара, смотрим пост 5
AigulZ говорит:
расходы на обучение сотрудников за рубежом

Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #17  Ср Окт 31, 2007 16:17:13
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
#12 - Совершенно не раскрыли ситуацию. Иностранная Компания где оказывает услуги? А могит быть через свой филиал в РК?



Извините. Иностраннаая компания в Германии привозит оборудование нам в Казахстан. У нас с ними контракт на экспедиторские услуги. Оплатили в сентябре.
Автор: Seer2
Добавлено: #18  Ср Окт 31, 2007 16:27:51
Заголовок сообщения:
Честно, ничего не понимаю. То обучение сотрудников за рубежом, то поставка оборудования? Может по порядку. С сотрудниками все понятно? Если да, давайте разбираться по второй ситуации.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #19  Ср Окт 31, 2007 16:44:01
Заголовок сообщения:
Anonymous говорит:
Иностранная компания оказывает нашей компании экспедиторские услуги. Получается они являются нерезидентами и наша компания должна сдавать какие-то отчеты? Извиняйте за такой вопрос, но я что-то совсем не догоняю кто-такие нерезиденты. И возможно мы опоздали с какими-то отчетами. Работаем недавно. Все ново и бух молодой, зеленый.

1)Нерезиденты - (коротко) иностранные гаждане, т.е. не не граждане Казахстана
2) форома 101.06 - сдаётся ежеквартально,
ф.300 в ней указываете НДС за нерезидента
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #20  Ср Окт 31, 2007 16:46:49
Заголовок сообщения:
Простите, пожалуйста. Мои посты 11 и 17.
Наша компания заключила контракт на экспедиторские услуги с компанией из Германии. Они нам оттуда оборудование привозят на своем транспорте. Мы оплатили им в сентябре. Какие отчеты мы должны сдавать? Меня интересует должны ли мы оплачивать КПН за нерезидента (за иностранную компанию) у источника выплаты (Казахстанская комп -источник выплаты доходов)? Заранее благодарны. Объясните мне пож, кто такие нерезиденты?
Автор: Seer2
Добавлено: #21  Ср Окт 31, 2007 16:53:35
Заголовок сообщения:
Пост 11 и 17, я так понимаю, одно лицо. В вашем случае ситуация противоположная. Услуги оказываются на территории РК нерезидентом, не связанным с постоянным учреждением в Казахстане (т.е. не являющимся налогоплательщиком на территории РК). Соответственно помимо налогообложения КПН вознаграждения, полученного нерезидентом за транспортно-экспедиторские услуги, возникает налогообложение НДС за нерезидента.
К сведению:
При наличии в контрактах, заключенных с нерезидентами, положений, предусматривающих выполнение различных видов работ (услуг) на территории РК и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты применяется к каждому виду работ (услуг) отдельно. Каждый этап работ (услуг), выполненных нерезидентом в рамках единого производственно-технологического цикла, рассматривается как отдельный вид работ (услуг) в целях исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидентов.
При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанным контрактам должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ (услуг) в РК и за ее пределами.
В целях применения указанного условия, нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, подтверждающей обоснованность распределения общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ (услуг) в РК, и на доходы, полученные от выполнения работ (услуг) за ее пределами.
При необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к занижению суммы дохода нерезидента, налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по транспортно-экспедиторским контрактам от выполнения работ, оказания услуг как в РК, так и за ее пределами.
Обоснованность распределения доходов проверяется налоговыми органами по представленным документам и расчетам, а в случае их отсутствия по методу «затраты плюс», установленному Законом РК от 5.01.01г. № 136-II «О государственном контроле при применении трансфертных цен» или на основании ст.76 НК РК. Кроме того, такой порядок предусмотрен при выписке счетов-фактур нормами ст.242 и 235 НК РК и приказом МФ РК от 23.01.03г. №18.
Автор: Мара
Добавлено: #22  Ср Окт 31, 2007 17:05:02
Заголовок сообщения:
#20
Как я понимаю - у вас международные перевозки - их цена входит в таможенную стоимость товара?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #23  Ср Окт 31, 2007 17:09:39
Заголовок сообщения:
Seer2, Melli спасибо за ответы. Этой компании мы оплатили в сентябре месяце согласно инвойсам. Но по бухгалтерии больше никаких документов не было, сумма стоит на счете 1610. От них какие документы должны быть? Спасибо. Пожалуйста, просветите. Мне так страшно стало.
Автор: Мара
Добавлено: #24  Ср Окт 31, 2007 17:11:53
Заголовок сообщения:
Seer2 говорит:
Мара, смотрим пост 5
AigulZ говорит:
расходы на обучение сотрудников за рубежом

Но это о другой ситуации - с ней всё ясно....

Добавлено спустя 10 минут 18 секунд:

Девушки, по доход нерезидента здесь пункт 13, статьи 178? и отчётность -по статье 182? А НДС что ли тоже возникает? Он же вроде через импортную декларацию возникнет?
Это я про услуги перевозки пишу, а не про обучение сотрудника. Пошу прощения, просто я не очень в таких вопросах, а мне бы тоже надо. Хотя у нас перевозчик, по счастью - резидент...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #25  Ср Окт 31, 2007 17:24:21
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
#20
Как я понимаю - у вас международные перевозки - их цена входит в таможенную стоимость товара?


В договоре написано "все испортные таможенные платежи и пошлины оплачиваются Клиентом (мы) в соответствующие таможенные органы напрямую".
Автор: Мара
Добавлено: #26  Ср Окт 31, 2007 17:27:56
Заголовок сообщения:
Anonymous говорит:

В договоре написано "все испортные таможенные платежи и пошлины оплачиваются Клиентом (мы) в соответствующие таможенные органы напрямую".

Ну я имела ввиду - при расчёте таможенных платежей и НДСа учитывается стоимость перевозки?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #27  Ср Окт 31, 2007 17:32:31
Заголовок сообщения:
26. Тупо, глупо, но я не знаю. где как узнать?
Автор: Мара
Добавлено: #28  Ср Окт 31, 2007 17:35:47
Заголовок сообщения:
Извините могит быть я вас путаю-- Но мне так представлялось, что когда в ГДТ расчитываются обязательства по там. платежам и НДСу при растаможке, то за базу берётся не просто фактурная стоимость товара - но и стоимость перевозки, страховки, если нет условия, что это заплатила поставляющая сторона...

Добавлено спустя 7 минут 34 секунды:

И всё-таки груз везётся только до территории РК?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #29  Ср Окт 31, 2007 17:49:49
Заголовок сообщения:
29.
Мара, Вы, меня, наверное, не путаете. Я тут сама все напутала, думаю. Ситуация у нас такая. У нас молодая компания, активно начали работать с 2 кв.2007 г. (Я зеленый бухгалтер, который раньше работала только с зарплатой). В сентябре заключили контракт на междунарожные перевозки (это ненадолго - только оборудование оттуда довести). Оплатили в сентябре согласно инвойсов. Уже четыре машины с частями оборудования пришло, еще два осталось. Дело в том, что гуляя по форуму и наткнулась на тему "Нерезиденты", что надо сдавать форму 101.06, а я за 3 кв. не сдавала, потому что у меня никаких документов нет. Ни ГТД, ни что-то другое и меня охватила паника и решила я задать вопрос в форум. Спасибо Вам, что откликнулись. Теперь я в 4-кв., когда у меня все документы (я надеюсь) будет буду сдавать или в 3-м надо было сдавать? Простите.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #30  Ср Окт 31, 2007 18:07:10
Заголовок сообщения:
11, 17, 23, 25,30.
Seer2, Melli, Мара Вам стало со мной скучно. Пожалуйста ответье что-нибудь. Спасибооо.
Автор: Мара
Добавлено: #31  Ср Окт 31, 2007 18:11:45
Заголовок сообщения:
ну просто мне кажется, что обязательства по НДС регулируются в данном случае ГДТ. А про у источника выплаты - всё же статья 178. А почему вы пишете про 101.06 форму? Вроде там если что должна быть форма 201 с какойнить цифрой - налог у источника.(Наверное опять вру?). Жду, что девушки вам лучше объяснят(имею ввиду сира и мелли).. Не пугайтесь вы, исправитесь. ничего предосудительного не происходит....Просто когда возникает подоходный за нерезидента у источника выплаты - то он декларируется и платиться в зависимости от срока оплаты или срока отнесения расходов на вычеты. Завтра я попробую повникать. А то жалко, если я вас не в ту сторону "увожу"
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #32  Ср Окт 31, 2007 18:19:09
Заголовок сообщения:
Спасибо, :Rose:
Автор: Лара
Добавлено: #33  Ср Окт 31, 2007 18:49:12
Заголовок сообщения:
Если внимательно прочитать правила по 101.06 фрме то там в каждлой графе фигурирет "за предыдущий налоговый период", за предыдущий год.
В НК нам объяснили, что 101.06 сдается либо при выплате дохода нерезиденту, либо без выплаты дохода, но при отнесении на вычеты, до 20 апреля, после срока сдачи Декларации о СГД.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #34  Ср Окт 31, 2007 20:08:51
Заголовок сообщения:
Лара говорит:
В НК нам объяснили, что 101.06 сдается либо при выплате дохода нерезиденту, либо без выплаты дохода,

Ну да про подоходный за нерезидента - так и есть, просто я чес гря про форму отчётности точно не знала. А эти 201 - это видимо про физ.лица-нерезидентов? Ну хорошо, хотя бы понятно с отчётностью.
Автор: Мара
Добавлено: #35  Ср Окт 31, 2007 20:24:39
Заголовок сообщения:
Извиняюсь - не зарегистрировалась
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #36  Чт Ноя 01, 2007 11:30:36
Заголовок сообщения:
Гость, ну Вы хоть бы имя своё писали
Я так понимаю, услуги по доставки не включены в стоимость товара и на них идут отдельные документы в Вашем случае- инвойс.
Хорошо бы ещё отдельный договор на оказание услуг по доставке заключить.
ф.201 здесь не причём. Вы должны были бы сдавать ф.101.06 по ст.178, но.... спешу Вас успокоить, есть ст.179 п.3 п.п 1, которая гласит
Код:
3.Налогооблажению у источника выплаты не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров по внешним торговым операциям на территорию Республики Казахстан

..т.е. если нет объекта обложения, то нет и ф.101.06
Далее по НДС.
Внимательно прочтите ст.217 и ст.221 НК
в периоде в котором Вы получили услуги, Вы должны были отразить это в декларации по НДС (ф.300) приложение 11, на сумму оплаты накручиваете 14%...
но по мимо того, что Вы отражаете данный НДС в зачёте, Вы должны его отразить в обороте, т.е. в начислении. В итоге получается, что Вы его начислили и тут же взяли в зачёт
Надеюсь объяснила доступно
Автор: Galin
Добавлено: #37  Чт Ноя 01, 2007 12:01:25
Заголовок сообщения:
Anonymous говорит:
11, 17, 23, 25,30.
Seer2, Melli, Мара Вам стало со мной скучно. Пожалуйста ответье что-нибудь. Спасибооо.


Не скучно. Я читаю тему и так не поняла: кто какой вопрос задал, кто дополняет его, а кто задает следующий. Хотите получить качественные ответы-зарегестрируйтесь. Детский сад какой-то:"почему", да "почему".. :evil: Мелли и Seer уже пора ставить памятник за терпение.
Автор: Мара
Добавлено: #38  Чт Ноя 01, 2007 13:19:16
Заголовок сообщения:
Детский- не детский, вопросы и попроще бывают... Всё таки скажите, не могу понять. На стоимость перевозки таможня не начисляет НДС в данном случае?
Автор: Мелли
Добавлено: #39  Чт Ноя 01, 2007 14:28:43
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
На стоимость перевозки таможня не начисляет НДС в данном случае?

нет
Автор: Мара
Добавлено: #40  Чт Ноя 01, 2007 15:05:45
Заголовок сообщения:
Девушки, хочеться написать, что может быть с моей стороны и тупо и глупо, но всё-таки "выплаты, связанные с поставкой товаров по внешним торговым операциям на территорию Республики Казахстан" потому и не облагаются у источника, что должны учитываться в таможенной стоимости при определении пошлин и НДС при импорте(ну всё-таки входить в стоимость товара). Таможня наверняка интересуется условиями поставки...
А если бы выплата попадала по НДС за нерезидента, то я не поняла рекомендации про 11 приложение 300-ой формы. Там же мы должны показать только свои обязательства по такому НДС. Я что-то совсем запуталась...
Конечно, если, вам кажется всё - элементарно, то можете не отвечать, но хочется ясности.
Автор: Ворчунья
Добавлено: #41  Чт Ноя 01, 2007 23:36:30
Заголовок сообщения:
может тему не дочитала(некогда в каше разбираться). Давайте еще раз. Вы получаете товар по импорту? В инвойсе фракт прописан в дополнение к стоимости? Условия доставки по договору? и не заходите под гостем-отвечать не буду :D
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #42  Вт Ноя 06, 2007 15:54:50
Заголовок сообщения:
Добрый день, Ворчунья!
Ситуация такая. Наша компания заключил контракт с германской компанией на экспедиторские услуги, они перевозят наш груз с Турции, Франции, Швеции. Половина машин пришли, половина нет. Мы в сентябре месяце оплатили им 126000 евро. Еще должны. У меня, у бухгалтера, никаких документов нет. Все бумаги у директора. Груз приходит, он сам разгружает и все дела. Пожалуйста, объясните мне популярно, если можно,
1. какие документы у меня должны быть?
2. какие я должна сдавать налоговые отчеты?
3. должна ли я была перечислить подоходный налог согл.пп2 ст.181

Спасибо большое.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #43  Вт Ноя 06, 2007 17:31:33
Заголовок сообщения:
Надия говорит:
1. какие документы у меня должны быть?

все, связанные с поставкой товара
Надия говорит:
2. какие я должна сдавать налоговые отчеты?

ф.300.- НДС за нерезидента
Надия говорит:
3. должна ли я была перечислить подоходный налог согл.пп2 ст.181

нет
Автор: Мара
Добавлено: #44  Вт Ноя 06, 2007 17:48:10
Заголовок сообщения:
Гость говорит:
Надия писал(а):
2. какие я должна сдавать налоговые отчеты?

ф.300.- НДС за нерезидента

А если стоимость поставки вошла в таможенную стоимость?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #45  Вт Ноя 06, 2007 18:01:22
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
А если стоимость поставки вошла в таможенную стоимость?

Не вошла. Прочитайте внимательно посты
Автор: Мара
Добавлено: #46  Вт Ноя 06, 2007 18:22:12
Заголовок сообщения:
Читая посты - я поняла, что чел, не имеет на руках ГДТ и не знает, что-куда вошло и не рассказывает условия поставки. Просто я понять не могу - таможенники - пропустили, что груз кто-то за деньги вёз?

Добавлено спустя 5 минут 19 секунд:

Уж, простите, видимо не сталкивалась на практике....
Автор: Мелли
Добавлено: #47  Ср Ноя 07, 2007 09:38:51
Заголовок сообщения:
Доставка груза не обязательно должна входить в ГТД есть различные условия поставки из которых следует, облагать саму поставку НДС на таможне и отразить в ГТД или же предоставить это право самим налогоплательщикам.
Автор: Мара
Добавлено: #48  Ср Ноя 07, 2007 09:49:40
Заголовок сообщения:
Мелли говорит:
Доставка груза не обязательно должна входить в ГТД есть различные условия поставки из которых следует

Вот это я и пытаюсь выяснить у человека, задавшего вопрос....
Автор: Веселая гостья
Добавлено: #49  Ср Ноя 07, 2007 11:29:00
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
Мелли писал(а):
Доставка груза не обязательно должна входить в ГТД есть различные условия поставки из которых следует

Вот это я и пытаюсь выяснить у человека, задавшего вопрос....


Простите пожалуйста за вмешательство, но я поняла из поста № 42, что товар идет сам по себе из разных стран, а Германия выполняет чисто экспедиторские услуги и саму международную перевозку, значит в ГТД будет указана ст-ть товара и т.д., а за экспедирование груза будут выставлены отдельные счета (инвойсы). Следуя логике при растаможке и приход.товара возникают отдельные обязательства, а при экспедировании другие, но экспедирование войдет в с/сть товара уже в бух.учете на предприятии.
При экспедировании германской стороной и чисто за экспедиторские услуги никаких налоговых обязательств не возникает. Т.К. международные перевозки и все, что связано с ними + Конвенция если они предоставят документ резиденства? Опять же делаю упор если все доки по перевозке и т.д. будут предоставлены.
8)))
Автор: Мелли
Добавлено: #50  Ср Ноя 07, 2007 11:48:13
Заголовок сообщения:
Веселая гостья, соглашусь с Вами по поводу ставки НДС - 0% ст.224 и 225, но я поняла несколько по другому суть вопроса, т.е. доставляет груз та же компания которая реализовала товар, но только за отдельную плату. И по тексту вопроса нет оговорок о том, что компании разные.
Автор: Веселая гостья
Добавлено: #51  Ср Ноя 07, 2007 12:00:48
Заголовок сообщения:
Надия говорит:
Наша компания заключил контракт с германской компанией на экспедиторские услуги, они перевозят наш груз с Турции, Франции, Швеции

Я думаю так? А вообще спрашивают:
Надия говорит:

1. какие документы у меня должны быть?
Договора, ГТД, Инвойсы на товар, Инвойсы на перевозку или вместе смотря как составлен Договор, можно попросить и Акты на выполнение работ-если таковое имело место.
2. какие я должна сдавать налоговые отчеты?
300.00 и прилож.11 по товару, 101.06 если возникает обязательство по КПН и т.д.
3. должна ли я была перечислить подоходный налог согл.пп2 ст.181

Смотря за кого, если чисто за экспедитора-немца, то нет.
То есть нужно смотреть документы и опираться на закон с учетом Договоров. А вообще я думаю когда возникает ситуация с нерезидентами, то необходимо запастись необходимой лит-рой и внимательно изучить все ньюансы именно по данной ситуации. Ну и т.д.......
Автор: Мара
Добавлено: #52  Ср Ноя 07, 2007 12:12:19
Заголовок сообщения:
Вас послушаешь и можно прийти к выводу, что НДС не платиться в РК при такой поставке товара... Извините могит быть повторюсь, но для ясности:
КНП - не возникает,
и по НДС может быть две ситуации: НДС уплачивается при растаможке ИлИ НДС платиться за нерезидента, оказывающего экспедитр. услуги. Зависит от условий поставки?

Добавлено спустя 5 минут 54 секунды:

Т.е. по любому НДС по оплате таких услуг к-либо образом платиться и соответственно отражается в 300-й форме, как НДМ при импорте или как НДС за нерезидента?

Добавлено спустя 3 минуты 27 секунд:

НДМ=НДС (опечатка)
Автор: Веселая гостья
Добавлено: #53  Ср Ноя 07, 2007 12:40:54
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
НДС уплачивается при растаможке


Согласна! Обязательно при растаможке груза ч/з ГТД.

Мара говорит:
НДС платиться за нерезидента, оказывающего экспедитр. услуги.

Возможно! Но согл.ст.225, п.12-2) работ и услуг, связанных с перевозками, явл. международными....., а именно: работ, услуг по погрузке, разгрузке, перегрузке (сливу-наливу), экспедированию товаров, и т.д......

Мара говорит:
Зависит от условий поставки?

Вот именно! У каждого бух. должно быть свое суждение, но не противоречащее законодательству, ну вообщем удачи Вам, почитайте, посмотрите, дерзайте!!!
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #54  Ср Ноя 07, 2007 14:46:00
Заголовок сообщения:
Веселая гостья говорит:
Надия писал(а):
Наша компания заключил контракт с германской компанией на экспедиторские услуги, они перевозят наш груз с Турции, Франции, Швеции

Это ни о чём не говорит.
Веселая гостья, нельзя быть столь самонадеянной.
Автор: Веселая гостья
Добавлено: #55  Ср Ноя 07, 2007 15:06:46
Заголовок сообщения:
Melli говорит:
Веселая гостья, нельзя быть столь самонадеянной.

Пардон, а я вроде и не утверждаю точно, что именно так и не иначе, я просто думаю и ссылаюсь на цытаты у спрашивающего! Ведь пишут, что заключен Договор на экспедиторские услуги и ни где не говорят о том, что это договор поставки груза и они свой груз будут доставлять самостоятельно. Потому и говорю, что:
Веселая гостья говорит:
То есть нужно смотреть документы и опираться на закон с учетом Договоров. А вообще я думаю когда возникает ситуация с нерезидентами, то необходимо запастись необходимой лит-рой и внимательно изучить все ньюансы именно по данной ситуации.
:roll:
А вообще-то с праздником всех и радости побольше!
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #56  Пт Дек 21, 2007 16:50:07
Заголовок сообщения:
Может ли кто-нибудь помочь с решением вопроса: наша фирма оказывает научные услуги нерезидентам, какими налогами будет облагаться доход или будут ли облагаться НДСом эти услуги? Помогите плиз. :Rose: :Rose:
Автор: Galin
Добавлено: #57  Пт Дек 21, 2007 17:48:30
Заголовок сообщения:
Цитата:
Статья 231. Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования
Услуги, работы в сфере культуры, науки и образования освобождаются от налога на добавленную стоимость, если относятся к услугам, работам:
1) по осуществлению театрально - концертной деятельности, за исключением услуг в сфере шоу - бизнеса;
2) образовательным в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного, среднего, дополнительного общего образования; начального, среднего, высшего и послевузовского профессионального образования; переподготовки и повышения квалификации, осуществляемым по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности;
3) научно - исследовательским, осуществляемым в рамках государственного заказа;
4) по библиотечному обслуживанию;
5) по сохранению исторического и культурного наследия, архивных ценностей


Если бы вы еще сказали, какие именно услуги вы оказываете, и по какому налоговому режиму работаете....то цитаты станут меньше, ответ-ширШе)))))
:D
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #58  Пт Дек 21, 2007 19:20:57
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответ Galin! Эту статью я читала, меня интересует будут ли облагаться НДС или какими-нибудь другими налогами услуги, оказанные нерезиденту в рамках научно-исследовательского проекта. Услуги- называются научно-исследовательские разработки или работы. :)
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #59  Пн Фев 18, 2008 18:18:54
Заголовок сообщения: Вопрос по физическому лицу нерезиденту
Заключен «Договор на оказание возмездных посреднических услуг» с физическим лицом нерезидентом, это физ.лицо выступает в роли посредника между заводом-производителем поставщиком и нашей компанией-покупателем. Под услугами имеется в виду; оказание содействия в налаживании взаимовыгодного сотрудничества между Заводом и Компанией, а значит контроль за отгрузкой товара, контроль за поставкой рекламной продукции, организация встреч делегаций и прочее подобное …). :) Руководство приняло решение заключить договор (контракт) с физическим лицом. Хотя в 2008 г. понятие "контракт" с физ. лицом нерезидентом исключено из НК РК, остается только «трудовой договор»…

Значит так, затрудняюсь правильно отразить в учете данную ситуацию, не могу точно определить, как облагать налогами и какую отчетность сдавать, по этому случаю. И еще с чего начинать весь этот процесс… Буду благодарна всем, кто откликнется.
:oops:
Автор: гость2
Добавлено: #60  Пн Фев 18, 2008 20:03:04
Заголовок сообщения:
Melli говорит:
ф.300 в ней указываете НДС за нерезидента


А разве по транспортно-экспедиторским услугам нерезидента мы оплачиваем НДС?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #61  Вт Окт 07, 2008 14:59:05
Заголовок сообщения: Нерезиденты
Здравствуйте, бухгалтера.
Подскажите пожалуйста, облагаются ли доходы у источника выплаты доходы нерезидентов стран Польша и Финляндия?
Автор: Кари
Добавлено: #62  Вт Окт 07, 2008 15:23:10
Заголовок сообщения:
Во-первых, если хотите получить помощь зарегистрируйтесь, а во-вторых для начала почитайте РАЗДЕЛ 7. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ НЕРЕЗИДЕНТОВ Налогового Кодекса, чтобы не задавать таких смешных вопросов.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #63  Вт Окт 07, 2008 16:36:33
Заголовок сообщения:
Т.е. суть вопроса в том, подпадаем ли мы под действие ст179 п3,1 НК РК? Наша деятельность - закупаем обрудование в Финляндии и Польши и продаем его здесь.
Автор: надюка
Добавлено: #64  Пт Окт 10, 2008 17:07:03
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,какими налогами облагается нерезидент-директор.Или можно,вообще,ему не начислять зар.плату?
Автор: Даря
Добавлено: #65  Пт Окт 10, 2008 17:11:17
Заголовок сообщения:
надюка говорит:
Или можно,вообще,ему не начислять зар.плату?

рискните :) . надеюсь, он не помрет в чужой стране с голоду...

Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:

если серьезно, надюка, посмотрите в НК раздел 7 - особенности налогообложения доходов нерезидентов, изучите, что не ясно будет, пишите.
Автор: Jannet
Добавлено: #66  Вт Окт 14, 2008 00:55:54
Заголовок сообщения: Нерезидент оказывает услуги резиденту
Здравствуйте! Компания нерезидент (не имеет постоянное учреждение в Казахстане) получает РНН, открывает счет в банке Казахстана и предоставляет услуги резиденту. Какая Сторона несет ответственность за начисление и перечисление налога у источника выплаты и НДС? Услуги оказываются часть на территории Казахстана, часть на территории СНГ. Применима ли в данном случае конвенция во избеж.двойного налогообложения?
Заранее спасибо.
Автор: Alina_
Добавлено: #67  Пт Окт 17, 2008 09:59:24
Заголовок сообщения:
привет всем! не подскажите, существует ли конвенция об избежании двойного налогообложения с Саудовской Аравией?
Автор: Elis
Добавлено: #68  Пт Окт 17, 2008 12:19:52
Заголовок сообщения:
Что-то я погуглила м ничего не нашла.
Судя по всему - не существует.
Автор: luch
Добавлено: #69  Чт Окт 23, 2008 11:47:22
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста.

В органиации, зарегестрированной в РК, работает гражданин РФ. Какие налоги с его зарплаты выплачиваются и что удерживается?

Раньше считали и уплачивали в налоговую так:
ИПН = (зп - мин.зп)/на общую для всех процентную ставку
например: (30000-12025)/10=1797,5 тенге

Нужно ли на него начислять соц.налог, ОПВ и соцюотчисления?
Автор: макс Б-87
Добавлено: #70  Чт Апр 02, 2009 12:29:51
Заголовок сообщения: нерезиденты
Юридическое лицо нерезидент РК (с данной страной не подписана конвенция об избежании двойного налогообложения.) имеет ПУ (филиал) в РК.
Фирма занимается проектированием, Договора на этот вид услуг (однородные) заключаются, как с Филиалом, так и с Головным офисом, но с разными резидентами РК.
По договорам заключенным между Головным офисом и Резидентами РК у Головной организации удерживается подоходный налог у источника выплаты 20%, далее согласно п.п.4 п.2 статьи 198 НК РК филиал должен ставить себе в СГД сумму, которую получила головная организация.
Почему Филиал должен брать себе в СГД сумму, которая получила Головная организация, если налог у источника выплаты 20% уже уплачен в РК Резидентом РК?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ