» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

По какому курсу рассчитать КПН за нерезидента?

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: levychka
Добавлено: #1  Пт Июл 14, 2017 15:28:55
Заголовок сообщения: По какому курсу рассчитать КПН за нерезидента?

Добрый день, уважаемые форумчане!

Подскажите, пожалуйста:
Наше ТОО "А" приобрело лицензию у нерезидента (Россия).

Акт выполненных работ от нерезидента от 01 июня 2017 года.

Оплату им произвели 02 июня 2017 г.
По какому курсу нужно рассчитать КПН за нерезидента?
курс на 01 июня или курс на 02 июня?



Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Июл 14, 2017 21:23:57
Заголовок сообщения:

Статья 193 НК говорит:
Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:

1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;

Статья 195 НК говорит:
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате выплаты дохода;

Отсюда следует, что если АВР у вас в рублях, то КПН вы исчисляете также в рублях, а налог будете перечислять в тенге по курсу Нацбанка, установленному на день оплаты нерезиденту, т.е. на 02.06.17.



  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ