» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

910.00.012 - как определить доход для исчисления ОПВ при отсутствии дохода в каких-то месяцах

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Kostogryzova Tanya
Добавлено: #1  Вс Янв 29, 2017 15:48:34
Заголовок сообщения: 910.00.012 - как определить доход для исчисления ОПВ при отсутствии дохода в каких-то месяцах
Уважаемые бухгалтера! Я бы очень хотела обратиться к Вам за помощью!

в Законе говорится, что "индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода"

Подскажите пожалуйста, если за 2 полугодие ИП (СНР, нет сотрудников) работал (т.е. получил доход) за 2 месяца, то в таком случае как рассчитывается доход для исчисления ОПВ? за 2 месяца или за 6?

Я буду очень признательна за Ваши комментарии и помощь, спасибо!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вс Янв 29, 2017 19:01:26
Заголовок сообщения:
В обязательном порядке ИП должен заплатить ОПВ за 2 месяца.

При этом по желанию может не платить, а может и платить за все 6 месяцев. Только за те месяцы, в которых не было дохода, можно платить строго в размере 10% * 1 МЗП:
Статья 25 Закона о пенсионном обеспечении говорит:
В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Советую платить за все месяцы (причем за каждый месяц отдельно), т.к. в трудовой стаж включаются только те месяцы, за которые были перечисления ОПВ.

Если возникнет аналогичный вопрос по СО, то вот тема http://balans.kz/viewtopic.php?t=60336

P.S. Kostogryzova Tanya, в следующий раз пишите, пожалуйста, номер статьи и из какого закона цитируете.

Добавлено спустя 21 минуту 8 секунд:

Я бы строку 910.00.012 рассчитала бы так.

Доход для исчисления ОПВ за 4 месяца, в которых не было дохода: 24 459*4 = 97 836

Поскольку ОПВ надо исчислять и платить за каждый месяц отдельно, то за те месяцы, в которых не было дохода, ОПВ должны быть в точности равны 2 445,9. Округлять нельзя, а форму 910 вы должны заполнять в целых тенге.
ОПВ за 4 месяца = 2445,9 * 4 = 9 783,6

Поэтому предлагаю еще за один месяц взять сумму чуть больше МЗП, чтобы ОПВ получились с 40 тиынами, например, 24 464.
Тогда ОПВ за 5-й месяц = 2 446,4

За 6-й месяц можно взять любую сумму, какую хотите, в пределах от 1 МЗП до 75 МЗП, но не больше дохода, полученного за этот месяц.
Например, 25 000.

Тогда строка 910.00.012 = 97 836 + 24 464 + 25 000 = 147 300
Автор: Kostogryzova Tanya
Добавлено: #3  Вс Янв 29, 2017 20:45:51
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
номер статьи и из какого закона цитируете.

"О пенсионном обеспечении в РК" ст. 25 п. 4
Если я рассчитываю 2 квартал 2016 года, то МЗП - 22 859? ( в виду того, что увидела в Ваших расчетах 24 459 для 2017 года, решила уточнить!)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вс Янв 29, 2017 20:57:09
Заголовок сообщения:
Kostogryzova Tanya говорит:
2 квартал 2016 года, то МЗП - 22 859?

Да, конечно.

Добавлено спустя 26 секунд:

Только наверное не квартал, а 2 полугодие?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Вт Фев 27, 2018 16:51:06
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Округлять нельзя, а форму 910 вы должны заполнять в целых тенге.

С октября 2017 г. СО округляются до целых тенге всегда в бОльшую сторону.
Автор: karat
Добавлено: #6  Пт Апр 20, 2018 12:52:24
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста.Если ИП на СНР пока не имеет дохода, ОПВ и СО за 2018 год надо платить? Работа сезонная начнется с июня 2018 г.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пт Апр 20, 2018 13:02:36
Заголовок сообщения:
karat, сюда http://balans.kz/viewtopic.php?t=61579
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Пт Апр 20, 2018 13:03:04
Заголовок сообщения:
karat говорит:
Подскажите

Предлагаю:

Нужно ли ИП на упрощенке заплатить ОПВ, СО, СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ, ИПН до 25 февраля 2018 года? Если нет дохода за январь 2018 год, не платишь ничего?
8 Февраля 2018.
В связи с изменением законодательства на 2018 год, ИП на упрощенке нужно заплатить ОПВ,СО,СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ, ИПН до 25 февраля 2018 года. А если нет дохода за январь 2018 год получается, не платишь ничего?
ОТВЕТ:
В соответствии с пунктом 2 статьи 688 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 г. № 120-IV ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) уплата в бюджет налогов налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом в виде индивидуального (копоративного) подоходного налога и социального налога.

Согласно пункта 1 статьи 681 Налогового кодекса объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации является доход, полученный за налоговый период.

В соответствии с пунктом 2 статьи 684 Налогового кодекса налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.

Таким образом, в случае отсутствия дохода за полугодие, индивидуальный подоходный налог и социальный налог по ставке 3% с дохода не начисляются.

Согласно статьи 689 Налогового кодекса, имчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производятся налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим, в общеустановленном порядке, т.е. с ежемесячным исчислением, удержанием и перечислением в установленные законодательством сроки.

В соответствии со статьей 318 Налогового кодекса, объектом обложения индивидуальным подоходным налогом является в том числе облагаемый доход физического лица у источника выплаты, который определяется статьей 353 Налогового кодекса. Соответственно, при отсутствии объекта обложения, т.е. дохода работника и др., индивидуальный подоходный налог не начисляется.

Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений установлен в соответствии с Законами Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении" и "О социальном страховании", т.е. налоговым законодательством не регламентируется.

Вместе с тем сообщаем, что согласно подпункта 4 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II Об обязательном социальном страховании объектом исчисления социальных отчислений - расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги. Объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.

Пунктом 6 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» установлено, что в доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы.

Статьей 25 Закона регламентировано, что обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Таким образом, Вами как работодателем при выплате доходов работникам должны быть исчислены индивидуальный подоходный налог, обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления на обязательное социальное медицинское страхование. Как самостоятельно занятое лицо при наличии полученного дохода Вы также должны исчислять и перечислять в свою пользу обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления.

Вместе с тем, обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 4 статьи 60 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» такие разъяснения не имеют обязательной юридической силы и носят рекомендательный характер.
Специалисты
ДГД по Восточно-Казахстанской области.
С ув.
Автор: karat
Добавлено: #9  Пт Апр 20, 2018 13:09:24
Заголовок сообщения:
В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели ВПРАВЕ уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Я так понимаю, если ВПРАВЕ уплачивать, тогда пока у меня не будет дохода , я за себя (ИП) могу не платить ОПВ и СО. Верно?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Пт Апр 20, 2018 13:21:04
Заголовок сообщения:
karat, почитайте эту тему с начала.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ