» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как найти из-за чего образовалась разница между 100 и 300 формами?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Sunshine
Добавлено: #1  Вт Дек 20, 2016 10:32:23
Заголовок сообщения: Как найти из-за чего образовалась разница между 100 и 300 формами?
Здравствуйте.

Нам позвонили с налоговой, и сказали, что образовалась разница на большую сумму между 100 и 300 формами.
Теперь мне нужно выяснить из-за чего образовалась это разница. Нашла только часть разницы - мы покупали ОС в 2015.

А вот найти остальную разницу? Что с чем сравнивать? Подскажите мне, пожалуйста. :Rose:
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Дек 20, 2016 10:54:48
Заголовок сообщения:
Sunshine говорит:
Подскажите

Посмотрите здесь:
http://www.balans.kz/topic56048.html?print=yes
Кроме того ,обратите внимание на импорт сырья,материалов,товаров,а также на полученные услуги от нерезидента.,приход товаров с уплатой НДС методом зачета.
С ув.
Автор: Sunshine
Добавлено: #3  Вт Дек 20, 2016 11:19:21
Заголовок сообщения:
esiphi,
спасибо! но я там ничего не поняла((
esiphi говорит:
Кроме того ,обратите внимание на импорт сырья,материалов,товаров,а также на полученные услуги от нерезидента.,приход товаров с уплатой НДС методом зачета.
С ув.

esiphi, у нас много было полученных услуг от нерезидентов, но мы же их отражаем и в 300, и в 100 формах, разве не так? :oops:
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Дек 20, 2016 11:38:55
Заголовок сообщения:
Еще причины расхождения:
"Вопрос №4626, Дата: 13 октября 2015 г. Категория: Налоговый учет

При сдаче отчетов сотрудники налоговых органов требуют соответствия в части расходов в формах 100.00 и 300.00. Но на практике в зачет (ф. 300.00) не берутся такие расходы, как банковские услуги, авиа- и железнодорожные билеты и т. д., поскольку на эти услуги не выписываются счета-фактуры. За год накапливаются намалые суммы. Обязательно ли полное соответствие сумм в части расходов в этих формах?


Ответ

Действительно, расходы, связанные с приобретением товаров, работ/услуг, отраженные в форме 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу» (приложение 1 к приказу министра финансов РК от 25 декабря 2014 года № 587), в частности по строке 100.00.009 (III), и в форме 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость» (приложение 26 к тому же приказу) по строке 300.00.021 автоматически сверяются налоговыми органами в рамках камерального контроля.

Статья 585 Налогового кодекса определяет камеральный контроль как контроль, осуществляемый органами налоговой службы на основе изучения и анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности.

Цель камерального контроля – предоставление налогоплательщику права самостоятельного устранения нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля.

Показатели декларации по корпоративному подоходному налогу (ф. 100.00) и декларации по налогу на добавленную стоимость (ф. 300.00) могут иметь существенные расхождения, например, в следующих ситуациях:

– приобретение основных средств или нематериальных активов, которое отражается в строке 100.02.002 формы 100.02 «Вычеты по фиксированным активам»;

– компенсация командировочных расходов – на сумму суточных, выплачиваемых работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика (ст. 101 Налогового кодекса);

– представительские расходы (строка 100.00.014) – на разницу между стоимостью приобретенных товаров, работ/услуг и разрешенным размером вычета. Представительские расходы относятся на вычеты в размере, не превышающем 1 % от суммы расходов работодателя по доходам работников, подлежащим налогообложению, за налоговый период (ст. 102 Налогового кодекса);

– облагаемый импорт – размер облагаемого импорта отражается в строке 300.00.016 на основании декларации на товары, то есть по таможенной стоимости, которая может не совпадать со стоимостью в бухгалтерском учете, подлежащей отражению в форме 100.00.

На практике расхождения встречаются и в других ситуациях, но все они должны быть объяснимы.

Для этого бухгалтеру, наряду с регистрами налогового учета, необходимо вести регистры по расхождениям между формами налоговой отчетности, которые, в случае получения уведомлений по результатам камерального контроля, направляются в качестве разъяснения в налоговый орган.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 15 статьи 263 Налогового кодекса, выписка счета-фактуры не требуется в случае оказания услуг, предусмотренных статьей 250 Налогового кодекса. Это финансовые операции, освобождаемые от налога на добавленную стоимость. К ним относятся и услуги банка по приему депозитов, открытию и ведению банковских счетов юридических лиц и пр.

Чаще всего банки в счете-фактуре по итогам календарного месяца, наряду с облагаемыми НДС банковскими операциями, отражают операции, освобожденные от НДС. Если это не так, бухгалтер должен отра­зить разницу в регистре по расхождениям.

Что касается железнодорожных и авиабилетов, то, в соответствии с положениями пункта 16 статьи 263 Налогового кодекса:

– в случае оформления перевозки пассажира проездным билетом получатель услуг вправе обратиться к поставщику услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить это требование с учетом положений статьи 263 Налогового кодекса;

– в случае оформления перевозки пассажира электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте, получатель услуг вправе обратиться к поставщику услуг для подтверждения факта проезда на воздушном транспорте в целях отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость по услугам перевозки, а поставщик обязан выписать бесплатно документ, подтверждающий факт проезда, или счет-фактуру с учетом положений статьи 263 Налогового кодекса."
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Вт Дек 20, 2016 12:29:16
Заголовок сообщения:
Sunshine, http://balans.kz/viewtopic.php?t=39152

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ