Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Проводки по купле-продаже земельного участка
    Дата выписки СФ при продаже земельного участка
    Реализация земельного участка облагается ли НДС
    Реализация земельного участка облагается НДС?
    при продаже земельного участка с неза...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Оборот по продаже земельного участка с ж/д тупиком облагается НДС?     
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Сб Ноя 26, 2016 12:34:06   

    ДД! Оборот по продаже земельного участка с ж/д тупиком облагается НДС?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    naruto.aiman
    Инженер знаний
    Спасибки: +285 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Ноя 28, 2016 14:14:38   

    Ирыч говорит:
    Оборот по продаже земельного участка с ж/д тупиком облагается НДС?

    Вы ответили сами:
    Ирыч говорит:
    Земля освобождена от НДС, а тупик нет


    По документам 2013 года, купили тупик с ндс или без?
    Считаю, необходимо сделать оценку земли отдельно от жд тупика.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Ноя 28, 2016 17:23:24   

    Спасибо за ответ! По документам куплен земельный участок с тупиком общей стоимостью без НДС. Если оценку сделаем, тогда первоначальную стоимость делю пропорционально к оценке, и оборот по продаже тупика облагаю НДС полностью?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    naruto.aiman
    Инженер знаний
    Спасибки: +285 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Ноя 29, 2016 11:57:04   

    Ирыч говорит:
    Если оценку сделаем, тогда первоначальную стоимость делю пропорционально к оценке, и оборот по продаже тупика облагаю НДС полностью?

    Считаю оценку земли отдельно и тупика тоже без земельного участка.

    Ирыч говорит:
    По документам куплен земельный участок с тупиком общей стоимостью без НДС.

    По документам записан
    Ирыч говорит:
    земельный участок с тупиком

    как один обьект? Поэтому без ндс?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Ноя 29, 2016 13:34:33   

    naruto.aiman говорит:
    Ирыч говорит:
    По документам куплен земельный участок с тупиком общей стоимостью без НДС.

    По документам записан
    Ирыч говорит:
    земельный участок с тупиком

    как один обьект? Поэтому без ндс?

    По документам при приобретении указано в документах : Ж/д ветка (тупик) протяженностью 140м. и зем.участок проданы за 9млн.тенге.

    Добавлено спустя 3 минуты 27 секунд:

    В счет фактуре продавца указано земельный участок с ж/д тупиком одной строкой с суммой без НДС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Ноя 29, 2016 22:08:08   

    Ирыч говорит:
    В счет фактуре продавца указано земельный участок с ж/д тупиком одной строкой с суммой без НДС.

    Возможно продавец не был плательщиком НДС.

    А вот насчет того, что
    Ирыч говорит:
    Земля освобождена от НДС, а тупик нет

    не могу согласиться. Не облагается НДС только земля без построек или под жилыми помещениями. Если на земле есть нежилые объекты, то такая земля облагается НДС.
    А вот оборот по НДС зависит от того, как вы купили этот участок: с НДС или без НДС.

    Если покупали без НДС, то облагаемым оборотом будет только прирост стоимости.
    Если покупали с НДС, то облагаемым оборотом является вся стоимость реализации.
    Подробно это обсуждалось в теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=23975

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Ср Ноя 30, 2016 12:59:52   

    Спасибо за ответ и ссылку на обсуждаемую тему.
    Ирина Локтионова говорит:
    А вот насчет того, что
    Ирыч говорит:
    Земля освобождена от НДС, а тупик нет

    не могу согласиться. Не облагается НДС только земля без построек или под жилыми помещениями. Если на земле есть нежилые объекты, то такая земля облагается НДС.

    Ж/д тупик относится к сооружениям, это только рельсы и шпалы, это не жилое помещение, не нежилой объект, да и постройкой не назвать или я ошибаюсь?
    Если все таки я не права. То тогда, мои дальнейшие действия должны быть такими?:
    1. Произвести оценку земли и тупика по отдельности. Есть оценка произведенная в 2015 году, ее можно использовать? Или делать по новой?
    2. К примеру, общая стоимость приобретения тупика и земли 9 млн.тг. Допустим, оценка будет такова: земля 200 тыс.тг, тупик 4млн.тг. Тогда делю пропорционально стоимость по оценке: земля = 0,2*9/4,2 = 0,429 млн.тг; тупик = 4*9/4,2 = 8,571 млн.тг.
    3. Продажа: земля 500 тыс.тг, тупик 12,3 млн.тг. Тогда НДС: земля = (500 тыс.тг/1,12-429 тыс.тг)*12% = 2,09 тыс.тг; тупик (12,3 млн.тг/1,12)*12%= 1,318 млн.тг.
    Еще вводит в сомнения найденный мною ответ Г. Дорошевой, Партнера по аудиту АК «ТрастФинАудит»,
    аудитора РК, члена правления ПАО «Коллегия аудиторов» на вопрос: Реализация земли с ж/д веткой облагается НДС? (не занято жилым зданием) также реализация земли с административным зданием?
    Ее ответ: Положения НК. В соответствии с пунктом 2 статьи 249 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, и (или) аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от НДС. Не освобождаются от НДС:
    1) плата за передачу земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств;
    2) передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, занятым жилым зданием (частью жилого здания), используемым для предоставления гостиничных услуг, зданием (частью здания), не относящимся (не относящегося) к жилому зданию, а также аренда такого земельного участка, в том числе субаренда.
    Выводы. Отсюда, продажа земельного участка с железнодорожной веткой является освобожденным оборотом, а реализация земельного участка с административным зданием - облагаемым оборотом.
    Облагаемый оборот. При этом, согласно пункту 9 статьи 238 Налогового кодекса при передаче права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, приобретенным без НДС, оборот по реализации определяется как прирост стоимости при реализации земельных участков в порядке, предусмотренном статьей 87 Налогового кодекса.
    В свою очередь, в соответствии с пунктом 1 статьей 87 Налогового кодекса доход от прироста стоимости образуется при реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами РК. В целях данной статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся, в том числе, земельные участки, а прирост определяется как разница между стоимостью реализации активов, не подлежащих амортизации, и их первоначальной стоимостью, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 4 и 9 данной статьи.
    Очень не хочется нарушать налогового законодательства, и оформить сделку правильно, с верным расчетом налогов.
    Sad Убьюсь ап стену

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Ср Ноя 30, 2016 13:19:35   

    Ирыч, если Вы делали оценку в 2015г., то почему сразу у себя в учете не разделили их?
    Ведь на тупик нужно было платить налог на имущество

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Ср Ноя 30, 2016 19:28:54   

    Svetlana.B говорит:
    Ирыч, если Вы делали оценку в 2015г., то почему сразу у себя в учете не разделили их? Ведь на тупик нужно было платить налог на имущество

    Вы верно заметили. Мы для этого и сделали оценку в 2015 году. В учете разделили, начисляли налог на имущество и платили. Теперь уточняю, нужно ли для продажи делать новую оценку. Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Ср Ноя 30, 2016 19:48:37 Сказали Спасибо❤   

    Ирыч говорит:
    Ж/д тупик относится к сооружениям, это только рельсы и шпалы, это не жилое помещение, не нежилой объект, да и постройкой не назвать или я ошибаюсь?

    Вообще-то возможно вы правы, потому что если читать пп.2) п.2 ст.249 буквально, то там речь идет только о зданиях. А тупик явно не здание.
    Но не смогут ли налоговики притянуть сюда пп.1) п.2 ст.249:
    Ирыч говорит:
    1) плата за передачу земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств;

    Ведь для чего предназначен ж/д тупик? Не для парковки и хранения железнодорожных составов, которые, как известно, являются транспортными средствами?
    Г.Дорошева говорит:
    Выводы. Отсюда, продажа земельного участка с железнодорожной веткой является освобожденным оборотом

    А в этом ответе точно речь идет о тупике? Или о земельном участке, через который проходит железнодорожная ветка?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Svetlana.B
    Резидент Баланса
    Спасибки: +375 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Ср Ноя 30, 2016 19:53:18   

    Не понятно ничего. Когда Вы купили землю с тупиком за 9 млн, Вы сразу же сделали переоценку и разделили их? Или прошло несколько лет? Сумма переоценки равна сумме покупки?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирыч
    Резидент Баланса
    Спасибки: +121 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Ср Ноя 30, 2016 20:57:23   

    Ирина Локтионова говорит:
    Но не смогут ли налоговики притянуть сюда пп.1) п.2 ст.249: плата за передачу земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств;

    Ведь для чего предназначен ж/д тупик? Не для парковки и хранения железнодорожных составов, которые, как известно, являются транспортными средствами?[/quote]
    Согласна, тупик может использоваться для для проведения маневров составов, для проведения погрузо-разгрузочных работ, для организации технического обслуживания локомотивов и составов. Как бы можно и притянуть пп.1) п.2 ст.249. Правда этот тупик никогда не использовался после строительства и до сих пор не используется, заброшенный совсем. Но да ладно, во избежание спорных вопросов с налоговыми специалистами, решили оборот по его реализации полностью обложить НДС.
    Ирина Локтионова говорит:
    Г.Дорошева говорит:
    Выводы. Отсюда, продажа земельного участка с железнодорожной веткой является освобожденным оборотом

    А в этом ответе точно речь идет о тупике? Или о земельном участке, через который проходит железнодорожная ветка?

    Ответ как был так и выложила. Самой бы узнать, что тут конкретно автор имела в виду. Мы в итоге решили, землю продать по первоначальной стоимости, и тогда не возникает прирост, как облагаемый оборот НДС. После оценки в 2015 году и пропорционального разделения земли с тупиком, первоначальная стоимость земли вышла 390 тыс.тг, тогда как по оценке ее стоимость определили 160 тыс.тг.

    Добавлено спустя 5 минут 37 секунд:

    Svetlana.B говорит:
    Не понятно ничего. Когда Вы купили землю с тупиком за 9 млн, Вы сразу же сделали переоценку и разделили их? Или прошло несколько лет? Сумма переоценки равна сумме покупки?

    Купили в 2013 году, руководству все некогда было сделать оценку, поэтому платили налог на имущество со всей стоимости земли и тупика.))) После того, как оценка в 2015 году была сделана, землю и тупик разделили, налог был откорректирован в сторону уменьшения доп.отчетностью. В сторону уменьшения, т.к. по оценке стоимость земли с тупиком была оценена намного меньше стоимости приобретения.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz