» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО планирует открытие филиала за пределами Казахстана. Налоговые обязательства за филиал?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Astra
Добавлено: #1  Пн Ноя 21, 2016 14:20:53
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
ответ 2012 года, но все же, пробегитесь по статьям
В связи с изложенным, при открытии филиала за пределами РК доход, получаемый за пределами РК в том числе через филиал будет включаться в СГД ТОО. При этом филиал за пределами РК будет образовывать постоянное учреждение нерезидента и облагаться налогами по законодательству иностранного государства. При уплате иностранного налога за пределами РК сумма иностранного налога будет подлежать зачету в счет уплаты КПН в РК при наличии документа, подтверждающего уплату такого налога.

Если филиал имеет прибыль ( собственные доходы минус вычеты по НК страны нахождения) , то КПН идет в зачет, отражается в 100.00. Если филиал имеет только расходы? Получается их нельзя брать на вычеты в РК головной компании ?
Автор: ksana
Добавлено: #2  Пн Окт 17, 2016 18:54:47
Заголовок сообщения:
Спасибо, что откликнулись! Пробегусь...
Автор: vbnz
Добавлено: #3  Пн Окт 17, 2016 18:34:44
Заголовок сообщения:
ответ 2012 года, но все же, пробегитесь по статьям
Согласно Главе 27 Налогового кодекса для целей настоящего Кодекса доходами из источников за пределами Республики Казахстан независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в Республике Казахстан.
Налогоплательщик-резидент обязан отразить в налоговой декларации в Республике Казахстан доходы из источников за пределами Республики Казахстан, в том числе из источников в государствах с льготным налогообложением.
Налогоплательщик-резидент относит на вычеты в Республике Казахстан расходы в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в том числе дохода из источников за пределами Республики Казахстан, в порядке, установленном положениями разделов 4 и 6 настоящего Кодекса.
Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.
Суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и заверенная налоговым органом иностранного государства.
Зачет иностранного налога не предоставляется в Республике Казахстан с доходов налогоплательщика-резидента из источников за пределами Республики Казахстан:
1) освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями настоящего Кодекса;
2) подлежащих корректировке в соответствии со статьей 99 настоящего Кодекса;
3) подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями международного договора независимо от факта уплаты и (или) удержания налогов с таких доходов в иностранном государстве в пределах излишне уплаченной суммы налога в иностранном государстве. При этом излишне уплаченная сумма налога определяется как разница между фактически уплаченной суммой налога и суммой налога, подлежащей уплате в иностранном государстве в соответствии с положениями международного договора.
Для определения общей суммы зачета подоходного налога, уплаченного в иностранном государстве, с доходов, полученных из источников в этом государстве, резидент заполняет соответствующее приложение к декларации по корпоративному или индивидуальному подоходному налогу.
В связи с изложенным, при открытии филиала за пределами РК доход, получаемый за пределами РК в том числе через филиал будет включаться в СГД ТОО. При этом филиал за пределами РК будет образовывать постоянное учреждение нерезидента и облагаться налогами по законодательству иностранного государства. При уплате иностранного налога за пределами РК сумма иностранного налога будет подлежать зачету в счет уплаты КПН в РК при наличии документа, подтверждающего уплату такого налога.
Специалисты управления работы с налогоплательщиками, НД г. Караганда
Автор: ksana
Добавлено: #4  Пн Окт 17, 2016 18:08:03
Заголовок сообщения: ТОО планирует открытие филиала за пределами Казахстана. Налоговые обязательства за филиал?
Здравствуйте, уважаемые форумчане! Требуется ваша помощь!
Наше ТОО-резидент на ОУР планирует открыть филиал (самостоятельный) в Таджикистане.
Прошу дать пояснение, возникают ли у нас (в Казахстане) налоговые обязательства за филиал. И на какие статьи, положения можно обратить внимание для ознакомления по данному вопросу.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ