Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Вычет ИП по медицинским услугам
    Отнесение на вычет по кпн расходов по коммунальным услугам и зачет по НДС
    Аренда Помещения у ИП на патенте. Отнесение на вычет затрат по ком услугам.
    Относятся ли услуги по получению раб.разрешений иностранцам к консультационным?
    Относятся ли риэлторские услуги к кон...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Вычет по консультационным услугам     
    куляш1973
    Диплом DipIFR
    Спасибки: +86 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Чт Сен 29, 2016 17:40:20   

    Добрый день, интересно услышать мнение коллег.
    Можно ли понесенные расходы по консультационным услугам в связи с возможной сделкой по приобретению доли в другой компании отнести на вычеты по КПН, при следующих дальнейших сценариях:
    - мы решили приобрести долю;
    - мы решили НЕ приобретать долю.
    Причем до принятия решения может пройти период более года.
    с ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Чт Сен 29, 2016 18:15:15 Сказали Спасибо❤   

    куляш1973 говорит:
    расходы по консультационным услугам

    какими документами будут подтверждены оказанные услуги?в каком виде?

    Добавлено спустя 2 минуты:

    Есть такой ответ, может пригодится:
    Обжалование результатов налоговой проверки по доначисленным КПН и НДС
    Смурыгина И., начальник отдела налогового консалтинга, член Палаты налоговых консультантов

    Ситуация. По акту документальной налоговой проверки ДГД, проведенной в 2016 году из затрат, подлежащих вычету при расчете корпоративного подоходного налога (КПН) с юридических лиц резидентов, по декларации по КПН проверяющими налоговых органов были исключены расходы компании по консультационным услугам:
    По результатам проверки за 2013 год и 2014 годы доначислены корпоративный подоходный налог и штрафные санкции по КоАП.
    На стоимость вышеуказанных консультационных услуг, проверяющими налоговых органов был также доначислен налог на добавленную стоимость, отнесенный ранее в зачет ТОО на основании представленных налоговых счетов-фактур от поставщиков указанных услуг.
    Причиной непризнания расходов по консультационным услугам, подлежащих вычету в налоговом учете, а также доначисления штрафных санкций, как указано в акте документальной проверки, является то, что компанией в нарушение пункта 3 статьи 100 Налогового кодекса РК, на вычеты отнесены расходы, не связанные с деятельностью компании, направленные на получение дохода и, соответственно, не связаны с облагаемым оборотом. В связи с этим компания намерена в судебном порядке обжаловать результаты проведения налоговой проверки.
    На основании этого возникает вопрос о правомерности отнесения компанией на вычеты в 2013 и 2014 годах в целях исчисления КПН расходов по консультационным услугам, оказанным аудиторскими и консалтинговыми компаниями РК, и в зачет НДС по данным услугам на основании полученных счетов-фактур от компаний - поставщиков услуг.
    Правомерно ли требование проверяющих налоговых органов по акту налоговой проверки об исключении из вычетов и зачета НДС по стоимости полученных услуг, если расходы понесены в производственных целях компании и имеются все подтверждающие первичные документы от поставщиков услуг.
    В части законного отнесения на вычеты при исчислении КПН расходов
    по консультационным услугам:
    Изначально следует отметить, что на основании пунктов 1 и 3 статьи 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету.
    Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
    При этом в соответствии с подпунктами 1) - 4-1) статьи 115 Налогового кодекса вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.
    Исходя из условий договоров, заключенных в 2013 и 2014 годах между компанией и поставщиками консультационных услуг Исполнителями были оказаны консультационные услуги, включающие в себя: оказание консультаций по хозяйственным и финансовым вопросам; подготовка различных юридических документов (договоров, доверенностей, актов, заявлений и прочих); предоставление юридических заключений, оценка юридических рисков; консультирование налогового, таможенного и трудового законодательств (подготовка актов работодателя; помощь в разработке внутреннего документооборота (все кадровые документы), а также консультации в области информационных технологий и др.
    При этом следует отметить, что статьёй 12 Налогового кодекса регламентированы и определены основные понятия и определения, встречающиеся и используемые в Налоговом кодексе.
    Так, в соответствии с подпунктом 23) пункта 1 данной статьи под консультационными услугами понимаются - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.
    Исходя из этого, все вышеперечисленные консультационные услуги, оказываемые консалтинговыми и аудиторскими компаниями на основании заключённых договоров, непосредственно относятся к консультационным услугам и являются таковыми.
    При этом на вычеты у налогоплательщиков относятся не только те расходы, которые понесены налогоплательщиком в части, например, приобретения товаров и впоследствии реализованных с наценкой (приростом), в связи с чем, хозяйствующим субъектом будет получен доход (выручка) от их реализации, но и те расходы, которые понесены налогоплательщиком и необходимы ему для целей осуществления своей хозяйственной, предпринимательской, производственной деятельности, направленной на получение дохода (прибыли).
    К таким расходам можно отнести, например, приобретение офисной мебели, бумаги для распечатывания документов, картриджей для принтеров и их заправка; приобретение цветов в горшках для украшения и обустройства офисов, холлов; приобретение питьевой воды для диспенсеров, средств гигиены, таких как туалетная бумага; снабжение работников средствами профилактической обработки, моющими и дезинфицирующими средствами, медицинской аптечкой, молоком, лечебно-профилактическим питанием в соответствии с нормами, установленными уполномоченным государственным органом по труду, приобретая которые, работодатель обязан создать работникам необходимые санитарно-гигиенические условия; приобретение, обеспечение, выдача и ремонт специальной одежды и обуви работникам; приобретение средств бытовой химии и т.п., о чем свидетельствует письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан
    от 26 сентября 2009 года № НК-06-20/9307.
    В данном же случае для правильного и законного ведения финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями текущих требований казахстанского бухгалтерского и налогового законодательств, компанией приобретены консультационные услуги по управлению, ведению бизнеса компанией, соблюдению бухгалтерского, налогового и таможенного законодательств и т.п., которые непосредственно связаны с деятельностью компании и направлены на получение ею, в конечном итоге, дохода (прибыли).
    Таким образом, расходы, понесенные компанией в 2013 и 2014 годах на оплату консультационных услуг, оказанных консалтинговыми и аудиторскими компаниями, напрямую связаны с предпринимательской деятельностью компании и направлены на получение дохода, что позволяет на законных основаниях компании отнести стоимость этих услуг на вычеты при исчислении КПН.
    Кроме того, для формирования налогооблагаемого дохода и исчисления КПН, для отнесения на вычеты, в соответствии с пунктом 3 статьи 100 Налогового кодекса у налогоплательщика должны быть в наличии документы, подтверждающие понесенные им расходы, которые непосредственно связаны с его предпринимательской деятельностью, направленной на получение дохода.
    В соответствии со статьёй 6 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), действия которого распространяются на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, филиалы, представительства и постоянные учреждения иностранных юридических лиц, зарегистрированные на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан, бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об операциях и событиях индивидуальных предпринимателей и организаций, регламентированную законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также учетной политикой.
    В соответствии с подпунктом 2) статьи 1 Закона, первичные учетные документы - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
    Согласно пункту 2 статьи 7 Закона, формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
    Так, приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562, утверждена форма (Форма Р-1) Акта выполненных работ (оказанных услуг) (Приложение 50 к приказу).
    В данном случае, Акт выполненных работ (оказанных услуг), являющийся первичным бухгалтерским документом, оформленный в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете и вышеупомянутого приказа, был предоставлен Исполнителями консультационных услуг в адрес компании.
    Помимо Актов выполненных работ, с полной расшифровкой стоимости в разрезе по каждому виду оказанных Исполнителем услуг, Исполнителями также были предоставлены консультационные заключения, которые в соответствии с требованиями Закона также являются и признаются первичными бухгалтерскими документами, подтверждающими понесенные компанией расходы.
    Таким образом, расходы, понесенные компанией на оплату консультационных услуг, напрямую связаны с предпринимательской (производственной) деятельностью компании и направлены на получение дохода, что подтверждают имеющиеся первичные бухгалтерские и другие документы (счета-фактуры и консультационные заключения) и, как следствие, стоимость этих расходов на законных основаниях относится на вычеты при исчислении КПН.
    В части законного отнесения в зачет сумм НДС
    В соответствии с пунктом 1-1 статьи 257 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением, в том числе товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота.
    В месте с тем, согласно пунктам 1 и 2 статьи 256 Налогового кодекса при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту, выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 256 Налогового кодекса.
    Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет является сумма налога, которая подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них налогом на добавленную стоимость.
    При этом порядок и требования к оформлению счетов-фактур, являющихся налоговыми документами, позволяющими налогоплательщику относить НДС в зачет, определены и установлены положениями пункта статьи 263 Налогового кодекса.
    Для налоговых целей (в целях налогообложения), имеющиеся в наличии счета-фактуры от поставщиков услуг, с выделенными в них суммами НДС, являются первичными документами, подтверждающими право налогоплательщика относить НДС в зачет.
    На основании этого, если счета-фактуры, предоставленные и выставленные Исполнителями консультационных услуг в адрес компании, полностью соответствуют требованиям, установленным в пункте 5 статьи 263 Налогового кодекса и расходы по оплате консультационных услуг, связанные с предпринимательской деятельностью компании и, как следствие, в целях облагаемого оборота, то компания вправе относить в зачет НДС.
    Кроме того, в Акте налоговой проверки проверяющим территориального Департамента государственных доходов по городу Алматы, основанием для исключения из вычетов и НДС из зачёта является также то, что в нарушение пункта 3 статьи 100 Налогового кодекса РК, у компании отсутствуют документы, позволяющие отнести на вычеты расходы и НДС в зачет, что не соответствует действительности.
    В связи с чем, действия налоговых органов по исключению из вычетов и зачетного НДС по полученным компанией консультационным услугам в 2013 и 2014 годах - неправомерны.
    Рекомендации. В соответствии с главой 93 Налогового кодекса, налогоплательщик (налоговый агент) вправе обжаловать уведомление о результатах проверки в вышестоящем налоговом органе либо в суде.
    В связи с чем, при сложившейся ситуации компании следует обжаловать суммы доначисленных налогов по КПН и НДС, и штрафных санкций, посредством направления искового заявления сразу в судебные органы РК.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    куляш1973
    Диплом DipIFR
    Спасибки: +86 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пт Сен 30, 2016 11:52:28   

    Спасибку отправила!
    А может у Вас есть вот это письмо?
    Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA,
    победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»

    МОЖНО ЛИ ПОНЕСЕННЫЕ РАСХОДЫ ПО КОНСУЛЬТАЦИОННЫМ УСЛУГАМ В СВЯЗИ С ВОЗМОЖНОЙ СДЕЛКОЙ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ ДОЛИ В ЗАРУБЕЖНОЙ КОМПАНИИ ОТНЕСТИ НА ВЫЧЕТЫ ПО КПН?

    У меня не открывается. Заранее премного благодарю.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пт Сен 30, 2016 17:21:24   

    куляш1973 говорит:
    А может у Вас есть вот это письмо?

    нема

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz