» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Списание сомнительных требований на вычеты.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Татьяна Б
Добавлено: #1  Вт Июл 26, 2016 16:58:43
Заголовок сообщения: Списание сомнительных требований на вычеты.
Д/д у ТОО Есть дебет орская задолженность срок исковой давности которой истекает в ноябре 2016г. Имеются подтверждающие документы (накладные, счета фактуры, доверенности, договор) Может ли ТОО взять на вычеты данную сумму в 2016г . Или должно быть решение суда?
Автор: Trish
Добавлено: #2  Вт Июл 26, 2016 17:16:00
Заголовок сообщения:
Татьяна Б, можете. Согласно ст.105 НК РК

Добавлено спустя 3 минуты 17 секунд:

Решение суда нужно в случае признания дебитора банкротом.
Автор: куляш1973
Добавлено: #3  Вт Июл 26, 2016 18:10:51
Заголовок сообщения:
При условии, что эта дебиторка списана в бухучете в текущем или предыдущих налоговых периодах.
Автор: Татьяна Б
Добавлено: #4  Вт Июл 26, 2016 18:15:51
Заголовок сообщения:
[quote="куляш1973"]При условии, что эта дебиторка списана в бухучете в текущем или предыдущих налоговых периодах.[/quo
Да в бухучете спишем на 7211 счет идущие на вычеты. и в налоговом возьмем на вычеты? А ранне начисленный НДС отсторнируем?
Автор: куляш1973
Добавлено: #5  Ср Июл 27, 2016 09:22:08
Заголовок сообщения:
Если с/ф была с НДС, то конечно корректируете начисленный НДС. Если это все произойдет в ноябре 2016, то покажете корректировку начисленного НДС в форме 300.00 в 4 квартале 2016г., а в вычетах по КПН - в годовой декларации за 2016 год.
Автор: Trish
Добавлено: #6  Ср Июл 27, 2016 11:21:55
Заголовок сообщения:
Татьяна Б говорит:
Да в бухучете спишем на 7211 счет идущие на вычеты. и в налоговом возьмем на вычеты? А ранне начисленный НДС отсторнируем?


В учете я думаю, надо сделать так:
Дт 7440 Кт 1210 Сумма без НДС
Дт 3130 Кт 1210 НДС
Итого: на сумму сомнительной дебиторской задолженности

НДС и оборот по реализации корректируется в том периоде, в котором был отражен 3 года назад. Если у вас задолженность возникла по одной операции (к примеру, одна реализация в ноябре 2013 года), то корректировка пройдет в 4 квартале 2016 года
согласно статье 240
Цитата:
1. Если часть или весь размер требования за реализованные товары, работы, услуги является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию в следующих случаях:
1) по истечении трех лет с начала налогового периода, в котором был учтен налог на добавленную стоимость, связанный с возникновением сомнительного требования;


В декларации по НДС заполняется 6 приложение
Цитата:
в строке 300.06.007А указывается сумма корректировки облагаемого оборота при признании сомнительных требований(с минусом);
в строке 300.06.007B указывается сумма корректировки налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту при признании сомнительных требований (с минусом);

Переносится в основную форму: 300.00.003А Оборот 300.00.003В НДС

В декларации по КПН заполняется строка 100.00.015 на сумму оборота (данные со счета учета 7440)

Вроде так! Недавно сама вдоль и поперек изучила эту тему)))
:)
Автор: Татьяна Б
Добавлено: #7  Ср Июл 27, 2016 11:26:31
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Татьяна Б говорит:
Да в бухучете спишем на 7211 счет идущие на вычеты. и в налоговом возьмем на вычеты? А ранне начисленный НДС отсторнируем?

Вроде так! Недавно сама вдоль и поперек изучила эту тему)))
:)


Меня смущает, то что мы просто берем на вычеты, без решения суда. Должно же быть какое то подтверждение что покупатель не оплатил. Т.е. достаточно первички и все.
Автор: куляш1973
Добавлено: #8  Ср Июл 27, 2016 11:32:30
Заголовок сообщения:
Как подтверждение можно подписать акт сверки с должником.
Автор: Trish
Добавлено: #9  Ср Июл 27, 2016 11:42:23
Заголовок сообщения:
Татьяна Б говорит:
Меня смущает, то что мы просто берем на вычеты, без решения суда

Смотрите, как звучит статья 105 НК РК:
Цитата:
Статья 105. Вычет по сомнительным требованиям 1. Если иное не установлено настоящим пунктом, сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан.


То есть, если требование возникло в связи с реализацией и не было оплачено в течение 3х лет - разрешено взять на вычеты.
ТАКЖЕ требования признаются сомнительными, если дебитор-банкрот. Таким образом в двух вариантах можно взять на вычеты.

Цитата:
В первом случае должны быть соблюдены следующие условия:
Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований; 2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах.


Во втором случае:
Цитата:
3. В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 настоящей статьи документов, дополнительно необходимо наличие копии определения суда о завершении процедуры банкротства. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении процедуры банкротства.


То есть если контрагент вам не оплатил за 3 года, но у вас есть подтверждающие документы (желательно конечно еще и переписку с ним, почему он не платит, чем обосновывает? Напишите, что будете брать на расходы в этом году, пусть будет в курсе, что ему надо будет признать эти суммы доходом), то вы можете взять на вычеты и без решения суда.

А если бы дебитор был банкрот, то можно было бы даже не ждать 3х лет, а взять на вычеты в том году, когда по нему завершили бы процедуру банкротства
Цитата:
налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении процедуры банкротства.


Добавлено спустя 8 минут 27 секунд:

куляш1973 говорит:
Как подтверждение можно подписать акт сверки с должником

Да, хорошо было бы, если он живой и откликается)))
Вот к примеру в моем случае контрагент на контакт не идет, работники поразбежались, директор игнорирует.
Но я считаю, документы у меня есть: Договор, СФ, подписанные с их стороны акты выполненных работ. Доход я отразила, НДС я отразила. Есть письма-уведомления, хоть и без ответов. То и без акта сверки возьму себе на вычеты, что ж поделать...
Автор: bagira
Добавлено: #10  Вт Фев 14, 2017 14:50:56
Заголовок сообщения:
Добрый день!
В ТОО имеется дебиторская задолженность с августа 2013 года(последняя реализация). Дополнительную для корректировки НДС по 300ф мы должны сдать за 4кв 2016года? или можно 1кв 2017года?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #11  Вт Фев 14, 2017 23:36:18
Заголовок сообщения:
bagira,за 3 кв 2016 г
http://balans.kz/viewtopic.php?p=623047#623047
http://balans.kz/viewtopic.php?p=613341#613341
Автор: bagira
Добавлено: #12  Сб Мар 18, 2017 15:34:02
Заголовок сообщения:
Добрый день!
У ТОО имеется сомнительные требования (дебиторская задолженность) сумма маленькая, если я не буду сдавать доп. 300ф, и не буду брать на вычеты 100ф, по решению учредителя списать всю сумму за счет чистой прибыли-это не будет считаться ошибкой? какие последствия вытекают после данного решения? или как бы вы поступили?

PS: если сдавать 300ф доп.декларацию выйдет пере плата по ндс на сумму 20000, т.к ТОО сейчас без оборотов в 2017 году, в ближайшем будущем будут закрывать, при закрытии ТОО нужно будет вернуть эту пере плату на р/с...куча работы...есть ли смыл ...
Автор: Trish
Добавлено: #13  Сб Мар 18, 2017 15:43:52
Заголовок сообщения:
bagira, какая ошибка, налоговики только "рады будут", что вы имея право и все основания (подтверждающие документы) не будете корректировать НДС и не брать на вычеты по КПН.
Это не обязанность, а ваше право.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ