» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Дополнительные счета-фактуры

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ли Людмила
Добавлено: #1  Пт Май 20, 2016 10:33:35
Заголовок сообщения: Дополнительные счета-фактуры
Здравствуйте. В 2014 г. заключен долгосрочный договор между нашей компанией и заказчиком на корректировку проекта и выполнение работ. К договору прилагались сметы по которым проходило закрытие объемов на протяжении 2014 г. и до сентября 2015 г. В сентябре 2015 г. утверждена корректировка проекта в Госэкспертизе, произошло удорожание стоимости работ, изменение объемов, подписано доп.соглашение к договору, утверждены новые сметы (заменяющие старые). В связи с этим в сентябрьском акте выполненных работ сторнируются выполненные объемы работ, начиная с 2014 г. по август 2015 г. закрытые по старым сметам и прописываются те же объемы, но уже по новым сметам. Плюс выполненный объем за сентябрь 2015 г. Далее по настоящее время акты закрываются по новым сметам. На основании подписанных обеими сторонами актов выполненных работ выписывались счета-фактуры. Теперь заказчик требует выписать дополнительные счета-фактуры сентябрем 2015 г. к сч.-фактурам за 2014 и по август 2015 г. сторнирующие соответствующие сч.-фактуры на основании сентябрьского акта вып.работ. А сентябрьскую сч.ф. переделать на весь объем, включающий 2014 и 2015 г. Ссылается на НК РК ст.239, 265. Причем эти счета должны называться - "Исправительный счет-фактура к анулируемому счет-фактуре". Правомерны ли их требования?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Май 20, 2016 11:01:50
Заголовок сообщения:
Исправленный счет-фактура выписывается только в случае выявления ошибки. Считаю, что в вашем случае необходимо выписать дополнительные счета-фактуры. Это выгодно и заказчику, т.к. не надо будет корректировать отчетность по НДС.

Подробнее здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=370355#370355
Автор: Ли Людмила
Добавлено: #3  Пт Май 20, 2016 11:08:15
Заголовок сообщения:
Дополнительные счета-фактуры выписываем каким периодом? Сентябрем 15 г. или тем, который корректируем?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пт Май 20, 2016 11:14:37
Заголовок сообщения:
Выпишите 2 кварталом 2016 г. и включите в ф.300 за 2 кв-2016. Тогда вам не придется платить пени.
Еще раз советую посмотреть тему по ссылке, там все написано.
Автор: Ли Людмила
Добавлено: #5  Пт Май 20, 2016 12:18:32
Заголовок сообщения:
Тему посмотрела. Вопросы остались. В ст.239 п.2 указано - "Корректировка размера облагаемого оборота ... производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 2 настоящей статьи (в нашем случает 2. изменения условий сделки). Я так понимаю, что изменения произошли в сентябре 15 г. когда было подписано доп.соглашение? Договор в настоящее время закрыт, разве мы можем выписать доп.сч.ф. сейчас?
Пени нам и так не придется платить, потому как мы корректируем реализацию в сторону уменьшения, причем сумма больше миллиарда. В налоговой сказали, что нам сразу придет уведомление и нужно будет объяснить ситуацию. Еще вопрос, все счета-фактуры были выписаны на основании подписанных актов вып.работ. Теперь, если выписать доп.сч.фактуры с минусом, какое к ним основание?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пт Май 20, 2016 12:32:38
Заголовок сообщения:
Ли Людмила говорит:
Я так понимаю, что изменения произошли в сентябре 15 г. когда было подписано доп.соглашение?

Правильно понимаете. Это я не поняла, подумала, что вы сейчас подписали доп. соглашение.
Ли Людмила говорит:
Еще вопрос, все счета-фактуры были выписаны на основании подписанных актов вып.работ. Теперь, если выписать доп.сч.фактуры с минусом, какое к ним основание?

Основание:
Ли Людмила говорит:
корректировка проекта в Госэкспертизе, произошло удорожание стоимости работ, изменение объемов, подписано доп.соглашение к договору, утверждены новые сметы (заменяющие старые). В связи с этим в сентябрьском акте выполненных работ сторнируются выполненные объемы работ, начиная с 2014 г. по август 2015 г. закрытые по старым сметам и прописываются те же объемы, но уже по новым сметам.

Ведь вы должны суммы в счетах-фактурах привести в соответствие с измененными АВР.

Добавлено спустя 52 секунды:

Т.е. дополнительные счета-фактуры надо выписать сентябрем 2015 г.
Автор: Ли Людмила
Добавлено: #7  Пт Май 20, 2016 13:04:04
Заголовок сообщения:
В том то и проблема, что все суммы АВР соответствуют выписанным счетам-фактурам. В сентябре в одном акте с минусом прошли объемы по старым сметам и плюсом те же выполненные объемы по новым сметам. Т.е. указано отдельной строкой: вып.работы за апрель 14 г. - сумма с минусом полностью за апрель 14 г. и минус НДС за апрель 14 г. (и так по всем АВР прошлым). Потом общей кучей (без разбивки по месяцам) идет выполнение по новым сметам по с 14 г. по сентябрь 15 г. Т.е. за прошлый период работы минусуются и тут же плюсуются, практически получается ноль, и добавляются объемы сентября. На итоговую сумму выписана сч.ф. Заказчик требует выписать доп.сч.фактуры с минусом на все предыдущее выполнение, а в сентябре с плюсом на полную сумму. Но ведь итоговая сумма сентябрьского АВР равна старой сч.фактуре.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ