| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | ...не облагаемый налогом размер СГД, установленный для для физ.лиц |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #1 Вт Сен 18, 2007 21:48:45 |
| Заголовок сообщения: | ...не облагаемый налогом размер СГД, установленный для для физ.лиц |
законодательными актами Республики Казахстан. Юрист задал мне вопрос: "Где взять размер необлагаемого налогом совокупного годового дохода? ". Я ответила: "Статья 152 НК "Налоговые вычеты". Он: "Нет, это не то." Присмотрелась, прочитала - правда, не то. Все закоулки обшарила - не могу найти в каком законодательном акте этот самый размер написан и какой он (хочется добавить - "северный олень")? Получается, что всё на уровне догадки? Просто раньше в статье 145 был подпункт 1-1. Доходы работников, облагаемые у источника выплаты, не превышающие за год 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, подлежат обложению по ставке "О" при условии, что среднемесячный доход работников в течение квартала не превышает минимального размера заработной платы. А на какой закон ссылаются налоговики при проверке правильности постановки физлица на учет как ИП? "Ничего личного, кроме мнения." |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #2 Вт Сен 18, 2007 22:02:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Да уж... Вопрос интересный... Хоть этой статьи и не стало, для себя по прежнему считала, что необлагаемым годовым доходом является 12 минимальных заработных плат, т.е. 12 * 9752 = 117 024 Ну суть сутью, но по букве закона должна же быть статья, на которую ссылаться? |
|
| Автор: | Юнона |
| Добавлено: | #3 Вт Сен 18, 2007 22:26:25 |
| Заголовок сообщения: | |
да, получается прямой ссылки нету. но если пойти логически на то и выйдем: сначала ГК-предпринимательство, свыше необлагаемого годового дохода необходимо зарегистрироваться. Сами слова необлагаемый налогом размер. Налоговые вычеты это ведь и есть необлагаемые налогом суммы. Значит если чел получает доход больше МЗП, то его сначала облагают по 154 НК - как разовые выплаты. Затем, если на лицо регулярность получения дохода(более 2-х раз), и каждый раз больше МЗП, то это уже деятельность направленная на получение дохода! а это уже суть предпринимательства. тады пожалуйте регистрироваться в качестве ИП. убедительно? :) |
|
| Автор: | Elis | ||
| Добавлено: | #4 Вт Сен 18, 2007 23:38:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Логику к делу не пришьешь. Все должно быть прописано по букве закона. Особенно в части обязанностей налогоплательщика. Порой абсолютно логический и логичный вывод спотыкается об ошибочно поставленную запятую. Помните, как вся страна пересчитывала в сентябре ОВП за весь год? И ведь тоже было совершенно не по логике, а потому что обнаружили ошибочную формулировку в НПА, которую сразу же после обнаружения и исправили (с начала следующего налогового года). Но год пересчитывать заставили. "Буква закона". |
|||
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #5 Ср Сен 19, 2007 09:32:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Развлекаемся, девочки? Статья 144. Доходы, не подлежащие налогообложению Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц: (В п.1 ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) 1) адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; (В (пп.1) ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) 2) алименты, полученные на детей и иждивенцев; 3) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан; (В (пп.3) ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II, ЗРК от 07.07.2006 N 177-III) 4) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, имеющих лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, и вознаграждение по долговым ценным бумагам; (В (пп.4) ст.144 внесены изменения ЗРК от 10.07.2003 N 483-II) 4-1) дивиденды, вознаграждения по долговым ценным бумагам, приобретенным на специальной торговой площадке регионального финансового центра города Алматы; (ст.144 дополнена (пп.4-1) ЗРК от 05.06.2006 N 146-III) 5) доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими облигациями; (В (пп.5) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II) 5-1) дивиденды по паям паевых и акциям акционерных инвестиционных фондов, а также доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда; 5-2) (пп.5-2) ст.144 исключен ЗРК от 07.07.2006 N 177-III) (ст.144 дополнена (пп.5-1, 5-2) ЗРК от 13.12.2004 N 11-III) 6) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и учреждений уголовно - исполнительной системы и государственной противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных обязанностей; (В (пп.6) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 29.11.2003 N 500-II, ЗРК от 13.12.2004 N 11-III) 7) выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год; (В (пп.7) ст.144 внесены изменения ЗРК от 07.07.2006 N 177-III) 8) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств государственного бюджета и грантов, в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий год; 9) выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда); 10) выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо в связи со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; 11) выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне; 12) доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, а также одного из родителей инвалида с детства; в пределах 27-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, в год - доходы инвалидов III группы; (В (пп.12) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III, ЗРК от 07.07.2006 N 177-III) 13) доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга; (В (пп.13) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 23.12.2005 N 107-III) 13-1) доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними на данной торговой площадке; (ст.144 дополнена (пп.13-1) ЗРК от 05.06.2006 N 146-III) 14) единовременные выплаты, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда); 15) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение, подтвержденные документально, в пределах 8-кратной минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, по каждому виду выплат в течение налогового года; (В (пп.15) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 13.12.2004 N 11-III, ЗРК от 07.07.2006 N 177-III) 16) компенсации при служебных командировках в размерах, установленных статьей 93 настоящего Кодекса; 17) компенсации расходов, подтвержденных документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения при переводе либо переезде работника на работу в другую местность вместе с организацией; 18) официальные доходы дипломатических или консульских работников, не являющихся гражданами Республики Казахстан; 19) официальные доходы иностранных физических лиц, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит обложению; 20) официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся гражданами Республики Казахстан и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительствах Республики Казахстан за границей, выплачиваемые за счет средств государственного бюджета; 21) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий; 22) (пп.22) ст.144 исключен ЗРК от 23.11.2002 N 358-II) 22-1) расходы работодателя, не связанные с получением совокупного годового дохода и не относимые на вычеты, не являющиеся доходами конкретных физических лиц; (ст.144 дополнена (пп.22-1) ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) 23) полевые довольствия работников, занятых на геолого - разведочных, топографо - геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; 24) премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премии государства), выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; 25) расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалификации работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью; 25-1) расходы на обучение, произведенные в соответствии с пунктом 4 статьи 100 настоящего Кодекса; (ст.144 дополнена (пп.25-1) ЗРК от 22.11.2005 N 89-III) 26) расходы работодателя по найму жилья и на питание в пределах суточных, установленных в соответствии со статьей 93 настоящего Кодекса, для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха; расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно; (В (пп.26) ст.144 внесены изменения ЗРК от 11.12.2006 N 201-III) 26-1) социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования; (ст.144 дополнена (пп.26-1) ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) 27) социальные пособия по беременности и родам, а также социальные пособия женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан; 28) стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для государственных стипендий; 29) стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов для лечебно - профилактического питания по нормам, установленным законодательством Республики Казахстан; 30) стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица, за исключением имущества, полученного индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом в целях осуществления их деятельности, а также пенсионных накоплений, унаследованных в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, выплачиваемых накопительными пенсионными фондами; (В (пп.30) ст.144 внесены изменения ЗРК от 23.11.2002 N 358-II, ЗРК от 13.12.2004 N 11-III, ЗРК от 11.12.2006 N 201-III) 31) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной, благотворительной и спонсорской помощи; (В (пп.31) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III) 31-1) стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста; (ст.144 дополнена (пп.31-1) ЗРК от 23.11.2002 N 358-II) 32) страховые выплаты по договорам обязательного страхования ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей; 33) суммы страховых выплат, связанных со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за исключением доходов, предусмотренных статьей 161 настоящего Кодекса; (В (пп.33) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III) 34) суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников; (В (пп.34) ст.144 внесены изменения ЗРК от 13.12.2004 N 11-III) 35) суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные у источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты; 36) суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда; 37) суммы пенсионных накоплений вкладчиков накопительных пенсионных фондов, направленные в страховые организации по страхованию жизни для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан; (В (пп.37) ст.144 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) 38) страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования; (ст.144 дополнена (пп.38) ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) 39) добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан. (ст.144 дополнена (пп.39) ЗРК от 13.12.2004 N 11-III) 40) доходы физических лиц, легализованные в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с легализацией имущества. (ст.144 дополнена (пп.40) ЗРК от 05.07.2006 N 158-III) (пп.40) ст.144 действует до 01.04.2007 года, согласно ст.2 ЗРК от 05.07.2006 N 158-III) 41) суммы пени, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан. (ст.144 дополнена (пп.41) ЗРК от 11.12.2006 N 201-III) 2. (п.2 ст.144 исключен ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) |
|
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #6 Ср Сен 19, 2007 09:40:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Напишу "лучшим друзьям бухгалтеров" и налоговикам. Правда, первые на хороший вопрос сразу дают такой ответ - "оплатите столько-то туда-то". А вторые могут и не ответить. :( О результатах сообщу. "Попытка - не пытка. Правда, товарищ Берия?" |
|
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #7 Ср Сен 19, 2007 09:46:16 |
| Заголовок сообщения: | |
To Cleaner И где в этой статье упомянут "...необлагаемый налогом размер СГД, установленный для физических лиц законодательными актами РК"? Тот, о котором говорится в Законе о частном предпринимательстве? |
|
| Автор: | Cleaner | ||||||||
| Добавлено: | #8 Ср Сен 19, 2007 09:54:57 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | Re: ...не облагаемый налогом размер СГД, установленный для для физ.лиц | ||||||||
Так, стоп... с этого места поподробнее...
Уточните у юриста, таки что ему надо? а) ст. 144 Кодекса б) ст. 152 Кодекса, но только для работника а если у Вас ФЛ (стороннее, не работник), то Статья 163. Доходы, не облагаемые у источника выплаты К доходам налогоплательщика, не облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов: 1) имущественный доход; 2) доход индивидуального предпринимателя, определяемый в соответствии со статьей 169 настоящего Кодекса; (В (пп.2) ст.163 внесены изменения ЗРК от 11.12.2006 N 201-III) 3) доход адвокатов и частных нотариусов; 4) прочие доходы, определяемые в соответствии со статьей 170 настоящего Кодекса. Статья 170. Прочие доходы, не облагаемые у источника выплаты К прочим доходам, не облагаемым у источника выплаты, относятся доходы, не указанные в статьях 149 - 162 настоящего Кодекса, а также доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан. (В ст.170 внесены изменения ЗРК от 29.11.2003 N 500-II) И никаких вычетов неработнику не предусмотрено. Добавлено спустя 56 минут 8 секунд:
А там вся статья размер... Потому как называется "Доходы, не подлежащие налогообложению"
А, простите, от какого числа упомянутый Закон, напомните склеротику?... А Налоговый кодекс от какого? Вы что, не хотите какое-то ФЛ регистрировать в качестве ИП? Так отпустите - Вам же легче будет... Ну чего возиться, коль жизнь осудит? (с) В.С. Высоцкий |
|||||||||
| Автор: | Диль | ||||||||
| Добавлено: | #9 Ср Сен 19, 2007 11:53:27 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Мне кажется я достаточно логично все выстроила. Кстати в письмах НК приводится именно такая редакция: «В случае если доход физического лица превышает необлагаемый налогом размер совокупного годового дохода для физических лиц (свыше 12-кратного МРП в 2006 году свыше 12 360 тенге), такое физическое лицо обязано зарегистрироваться в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя и осуществлять расчеты с бюджетом в соответствии с нормами налогового законодательства. При выплате дохода физлицу налоговый агент, обязан удержать индивидуальный подоходный налог у источника выплаты. В случае, если физлицо является индивидуальным предпринимателем, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты не удерживается. Исчисление налога в данном случае производится физлицом- индивидуальным предпринимателем самостоятельно.» И еще, за несвоевременную постановку на учет в НК несет ответственность только физлицо. Для налогового агента это пустой звук. На вопрос
Статья 24 НК – что такое налоговое обязательство и в силу него налогоплательщик обязан встать на учет в НК, исчислять и уплачивать налоги. Обязательства перед бюджетом возникают при возникновении дохода. А про доход мы уже писали – если он регулярный и деятельность имеет целью извлечение дохода, то это по определению предпринимательство. Кстати именно юрист и должен сказать – да, эта деятельность физлица и есть, согласно нормам ГК (ст. 10) предпринимательская. To Cleaner (цитата) Шумелка Мышь писал(а):
Не подойдет 144 «доходы, не подлежащие налогообложению», т.к. в этом перечне льготы по ИПН. А речь идет о размере дохода после превышения которого, и возникает обязанность у физлица встать на учет как ИП. |
|||||||||
| Автор: | Диль | ||
| Добавлено: | #10 Ср Сен 19, 2007 11:54:35 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Дело истины, скорее всего. |
|||
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #11 Ср Сен 19, 2007 11:56:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Юристу надо получить ответ на вопрос : "Какими законами РК установлен размер необлагаемого налогом СГД для физического лица?" Тот, о котором пишет статья 27 Закона о ЧП. Конкретно такой же формулировки как в Законе о ЧП в НК нет - статья 144, которую Вы приводите в качестве ответа, не говорит о необлагаемом размере СГД физлица. Там - о доходах, не подлежащих налогообложению. Закон о ЧП - последняя редакция от 12-01-07 г. НК - 26-03-07 г. "Вы что, не хотите какое-то ФЛ регистрировать в качестве ИП? Так отпустите - Вам же легче будет... " - это ответ? :) |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #12 Вт Сен 25, 2007 15:17:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Существует мнение, что размер СГД, необлагаемый налогом, для физических лиц составляет 12 МРП со ссылкой на пп. 1 п. 1 ст. 152 «Налоговые вычеты» НК РК, т. е. логика такова: если 1 МРП исключается из СГД, то это и есть необлагаемый минимум, однако такой подход недостаточно обоснован по следующим причинам: - необлагаемые размеры доходов физических лиц представлены только в ст. 144 НК РК, которая не включает пункт «СГД, полученный в размере 12 МРП и менее»; - ст. 144 НК РК, также не содержит ни одного вида доходов, которые можно было бы отнести к доходам от предпринимательской деятельности, поэтому в данной ситуации она не может быть применима; - пп. 1 п. 1 ст. 152 НК РК, представляет расчетную величину минимально допустимого вычета, а не величину СГД, так же как и другие ее пункты, которые, также можно признать в качестве минимальных необлагаемых величин для различных категорий физических лиц; - согласно п.3 ст.8 Закона РК от 2.12.04г. № 3-III, МРП устанавливается для исчисления пенсий,пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, налогов и других платежей, но не для определения размера необлагаемого налогом дохода. Поэтому наиболее обоснованным по экономическому содержанию, для расчета необлагаемого минимума, в целях применения ст. 19 ГК РК, могут быть использованы нормы п. 1-1 ст. 145 НК РК, устанавливающего универсальную величину необлагаемого дохода для всех лиц, хотя тоже с определенными условиями. Следует отметить, что с 2007г. в НК РК, в т.ч. и в ст. 152 внесены изменения в части замены МРП на МЗП. |
|
| Автор: | Шумелка Мышь |
| Добавлено: | #13 Вт Сен 25, 2007 15:26:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Цитата: "Поэтому наиболее обоснованным по экономическому содержанию, для расчета необлагаемого минимума, в целях применения ст. 19 ГК РК, могут быть использованы нормы п. 1-1 ст. 145 НК РК, устанавливающего универсальную величину необлагаемого дохода для всех лиц, хотя тоже с определенными условиями." Конец цитаты Данный пункт (1-1) с 2007 года не действует. Статья изложена в другой редакции. Поэтому не может быть исполльзована как "наиболее обоснованная". |
|