» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Контрагент-лжепредприниматель по суду. Надо ли исключать его услуги из вычетов по КПН?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #1  Чт Ноя 12, 2015 13:31:39
Заголовок сообщения: Контрагент-лжепредприниматель по суду. Надо ли исключать его услуги из вычетов по КПН?
Прислали извещение, контрагент признан лже. Переписываю из извещения: "признать недействительной государственную регистрацию(перерегистрацию) юрлица
отменить приказы ГУ Депртамента юстиции. о госрегистрации исключить из Национального реестра Бизнес-идентификационных номеров с начала осуществления предпринимательской деятельности". В данном извещении НУ требует убрать из зачета по НДС все обороты с ним за последние 5 лет, про вычеты по КПН ни слова. Вопрос: Надо ли исключать обороты из вычетов по КПН за последние 5 лет?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Чт Ноя 12, 2015 14:20:26
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля говорит:
Надо ли исключать обороты из вычетов по КПН за последние 5 лет

Обратите внимание на ст.115 п.2 НК РК.
С ув.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #3  Чт Ноя 12, 2015 14:27:36
Заголовок сообщения:
Хочу извиниться за не совсем верный вопрос. В приговоре суда нигде нет определения "лжепредприятие", также в реестрах этих тоже нигде нет этой фирмы, почему я сама должна назвать его "лжепредприятием"? со всеми вытекающими? не имеет значения что в приговоре нет слова лжепредприниматель?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Чт Ноя 12, 2015 14:43:42
Заголовок сообщения:
Предлагаю обратить внимание на предпоследний абзац ответа:

Джумадильдаев А.С. понедельник, 12 августа 2013

Решением Специализированного межрайонного экономического суда города Алматы от 21 ноября 2011 года № 2-э/9458/11 государственная регистрация ТОО "Capere Potest признана недействительной.

Согласно подпункту 4) пункта 4 и пункту 6 статьи 571 Налогового кодекса в случае признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда, снятие с регистрационного учета по НДС на основании решения налогового органа по форме, установленной Правительством Республики Казахстан, производится без уведомления налогоплательщика, с даты постановки на регистрационный учет по НДС.

Так, на основании решения Налогового управления по Алмалинскому району г.Алматы от 24 января 2012 года №370 ТОО "Capere Potest снято с регистрационного учета по НДС с 1 октября 2009 года.

Подпунктом 2) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса установлено, что при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 данной статьи на реализованные товары, работы, услуги на территории Республики Казахстан.

Таким образом, в случае, если решением суда регистрация налогоплательщика – юридического лица признана недействительной, в отношении контрагентов такого лица органами налоговой службы осуществляется налоговый контроль путем направления Уведомления по исключению у контрагентов сумм НДС, ранее отнесенного в зачет по сделкам, совершенным с таким лицом.

В связи с чем, Налоговым управлением по Ауэзовскому району направлено Уведомление от 8 апреля 2013 года № 07000033214 по операциям с налогоплательщиком ТОО "Capere Potest (РНН 600700620697), регистрация которого признана судом недействительной.

Вместе с тем, согласно пункту 9 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 года №1 "О судебной практике применения налогового законодательства в целях исчисления корпоративного подоходного налога Налоговым кодексом не предусмотрен запрет на вычет затрат по таким сделкам.

На основании вышеизложенного, Уведомление от 8 апреля 2013 года № 07000033214 подлежит исполнению в части НДС."
С ув.

Добавлено спустя 1 минуту 25 секунд:

Т.Е.
Юля-Красотуля говорит:
Надо ли исключать обороты из вычетов по КПН за последние 5 лет?

Не надо.
С ув.
Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #5  Чт Ноя 12, 2015 14:51:59
Заголовок сообщения:
Юля-Красотуля, предлагаю Вам 2 варианта ответа:

1. По действующему законодательству индивидуальный предприниматель или юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации в установленном законом порядке. Нарушение порядка образования индивидуального предпринимателя или юридического лица может повлечь за собой признание его регистрации недействительной по решению суда. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо может быть признанием судом недействительной регистрации юридического лица в связи с допущенными при его создании нарушениями закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. То есть, все действия индивидуального предпринимателя или юридического лица (в том числе заключенные им сделки), регистрация которого признана недействительной с момента его создания, признаются несовершенными (недействительными, фиктивными). Пунктом 2 статьи 92 Налогового кодекса, действовавшего до 1 января 2009 года, установлено, что вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. Согласно пункту 1 статьи 235 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено главой 38, при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм НДС, подлежащего уплате, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота. Помимо этого в соответствии с пунктом 4 статьи 115 Налогового кодекса (введенного в действие с 01.01.2009 года), вычету по КПН не подлежат расходы по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Согласно подпункта 2 пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса НДС, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Таким образом, в случае наличия решения суда по факту признания регистрации недействительной исключение из вычетов расходов по КПН, а также сумм НДС, отнесенного в зачет, по взаиморасчетам с предприятием, государственная регистрация которого в судебном порядке признана недействительной, по налоговым периодам, возникшим до 1 января 2009 года, производится на основании пункта 2 статьи 92 и пункта 1 статьи 235 Налогового кодекса, а по периодам, возникшим после 1 января 2009 года на основании пункта 4 статьи 235 по КПН и подпункта 2 пункта 3 статьи 257 по НДС. Кроме того, в соответствие с пунктом 6 статьи 571 Налогового кодекса плательщик НДС, государственная регистрация которого признана не действительной, признается снятым с регистрационного учета в качестве плательщика НДС с даты постановки на учет по НДС. В соответствии с частью 2 статьи 21 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан вступившие в законную силу судебные решения определения, постановления и приказы, а также законные распоряжения, требования, поручения, вызовы и другие обращения судов и судей обязательны для всех без исключения государственных органов, органов местного самоуправления, общественных объединений, других юридических лиц, должностных лиц и граждан и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Республики Казахстан.

Главный налоговый инспектор отдела по работе с налогоплательщиками Налогового управления по Бостандыкскому району г.Алматы Кадиров М.О
2. Уважаемый СЕРИК НЫГМЕТОВИЧ! Прошу Вас разобраться с данным произволом. В прошлом году я обращался к главе государства. Получил положительный ответ в свою сторону, в этом году снова повторяется история. Вот обращение повторное. Уважаемый Нурсултан Абишевич! Прошу Вас разобраться повторно в отношении не правомерных действий со стороны Налогового управления по Ауэзовскому району. Я пенсионер, у меня 3 дочери студентки, которым надо оплачивать обучение, но с маленькой пенсией едва хватает на коммунальные услуги и пропитание. В связи со сложившейся ситуацией, я открыл ИП по реализации запчастей. Работаю честно и вовремя плачу все налоги и отчисления. 19 января 2012 г. Я получаю уведомления по камеральному контролю за № 07000029038 с Налогового управления по Ауэзовскому району от Елькеновой Н. Б. В данном уведомлении сказано, что ТОО «Capera Potest» РНН 600700620697 по решению суда признано недействительным. Я обратился за пояснением в Налогового управления по Ауэзовскому району к г-же: Елькиной Н. Б. На что она мне пояснила, что я, должен оплатить за ТОО «Capera Potest» НДС в сумме: 385909тенге и КНП в сумме: 643181 тенге итого в общей сумме: 1 029 090 тенге, С данным уведомлением я не согласен, так как за финансовую деятельность и деятельность компании ТОО «Capera Potest», я не отвечаю. Есть Гос. Органы пусть они и разбираются с руководством данной компании и почему мы за них должны платить. На вышеизложенное обращение отписывался Заведующий Отделом социально-экономического мониторинга г-н: Нугербеков С. Копия ответа прилагается. После чего был разблокирован банковский счет. В этом году повторно арестовывают счет по вышеизложенной фирме. В данный момент я не могу оплатить квартальный и подоходный налог, после чего мне еще будет начислен штраф. Складывается такое мнение, что в нашей стране не поддерживают малый и средний бизнес, а стараются задушить всеми способами. Прошу повторно разобраться по данному обращению. С Уважением! Левченко В.М.
Джумадильдаев А.С. ПОНЕДЕЛЬНИК, 12 АВГУСТА 2013
Решением Специализированного межрайонного экономического суда города Алматы от 21 ноября 2011 года № 2-э/9458/11 государственная регистрация ТОО "Capere Potest признана недействительной.
Согласно подпункту 4) пункта 4 и пункту 6 статьи 571 Налогового кодекса в случае признания недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда, снятие с регистрационного учета по НДС на основании решения налогового органа по форме, установленной Правительством Республики Казахстан, производится без уведомления налогоплательщика, с даты постановки на регистрационный учет по НДС.
Так, на основании решения Налогового управления по Алмалинскому району г.Алматы от 24 января 2012 года №370 ТОО "Capere Potest снято с регистрационного учета по НДС с 1 октября 2009 года.
Подпунктом 2) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса установлено, что при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 данной статьи на реализованные товары, работы, услуги на территории Республики Казахстан.
Таким образом, в случае, если решением суда регистрация налогоплательщика – юридического лица признана недействительной, в отношении контрагентов такого лица органами налоговой службы осуществляется налоговый контроль путем направления Уведомления по исключению у контрагентов сумм НДС, ранее отнесенного в зачет по сделкам, совершенным с таким лицом.
В связи с чем, Налоговым управлением по Ауэзовскому району направлено Уведомление от 8 апреля 2013 года № 07000033214 по операциям с налогоплательщиком ТОО "Capere Potest (РНН 600700620697), регистрация которого признана судом недействительной.
Вместе с тем, согласно пункту 9 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 года №1 "О судебной практике применения налогового законодательства в целях исчисления корпоративного подоходного налога Налоговым кодексом не предусмотрен запрет на вычет затрат по таким сделкам.
На основании вышеизложенного, Уведомление от 8 апреля 2013 года № 07000033214 подлежит исполнению в части НДС.
Автор: Юля-Красотуля
Добавлено: #6  Чт Ноя 12, 2015 14:58:38
Заголовок сообщения:
спасибо за развернутые ответы! а налоговики просят корректировать формы по КПН. буду спорить.
Автор: Lola
Добавлено: #7  Чт Ноя 12, 2015 15:26:21
Заголовок сообщения:
Serikbayeva R., спасибо за ваши ответы они очень актуальны.
Подскажите пожалуйста, признание судом регистрации предприятия недействительной и признание предприятия лжепредприятием - это разные вещи?
В случае, если в уведомлении сказано о признании фирмы лжепреприятием, корректировать нужно и НДС и КПН? Или же
Юля-Красотуля говорит:
согласно пункту 9 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 года №1 "О судебной практике применения налогового законодательства в целях исчисления корпоративного подоходного налога Налоговым кодексом не предусмотрен запрет на вычет затрат по таким сделкам.

Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #8  Чт Ноя 12, 2015 16:03:46
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
В случае, если в уведомлении сказано о признании фирмы лжепреприятием, корректировать нужно и НДС и КПН?


В случае, если судом контрагент признан лжепредприятием, то корректируете КПН на основании пп.2 ст.115 и НДС по пп.1 п.3 ст.257 НК РК
Автор: Lola
Добавлено: #9  Чт Ноя 12, 2015 20:16:26
Заголовок сообщения:
Serikbayeva R., спасибо!
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Пт Ноя 13, 2015 10:48:48
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
В случае, если в уведомлении сказано о признании фирмы лжепреприятием, корректировать нужно и НДС и КПН? Или же

Serikbayeva R. говорит:
В случае, если судом контрагент признан лжепредприятием, то корректируете КПН на основании пп.2 ст.115 и НДС по пп.1 п.3 ст.257 НК РК

C 2015 года действует норма, согласно которой - в решении или постановлении суда о признании контрагента лжепредприятием - должны быть указаны и Ваши данные, то есть налогоплательщика который взял этот НДС в зачет.
Только это является основанием для исключения таких сумм НДС из зачета.
Автор: Дариюша
Добавлено: #11  Пт Ноя 13, 2015 10:50:34
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М. говорит:
C 2015 года действует норма, согласно которой - в решении или постановлении суда о признании контрагента лжепредприятием - должны быть указаны и Ваши данные, то есть налогоплательщика который взял этот НДС в зачет.
Только это является основанием для исключения таких сумм НДС из зачета.

А что это за норма? Можно подробнее?
Автор: rut
Добавлено: #12  Пт Ноя 27, 2015 12:40:04
Заголовок сообщения:
Добрый день. Нам пришло два уведомления, 1.По НДС за 4 кв. 2010. "необходимо исключить из зачета по налогу на добавленную стоимость суммы по взаиморасчетам с
налогоплательщиком, регистрация которого признана судом недействительной", 2. По КПН, такая формулировка «Неправомерное отнесение на вычеты расходов по налогоплательщику,
регистрация которого Решением суда признана недействительной. Одним из оснований Решения явилась установленная непричастность руководителя и учредителя к регистрации и финансово-хозяйственной деятельности данного поставщика. Статьями 7 и 10 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» определено обязательное наличие в первичных бухгалтерских документах фамилии, инициалов и подписи лиц, ответственных за совершение операции (подтверждение события). Круг лиц, имеющих право подписи бухгалтерских документов, определяется руководителем рганизации. Соответственно, документы, подписанные руководителем или ответственным лицом, назначенным руководителем, отрицающим свою причастность к деятельности данного поставщика, не могут являться подтверждающими документами для отнесения расходов на вычеты по КПН в соответствии с пунктами 1,3 статьи 100 Налогового кодекса.»
Суммы для нас очень большие, особенно с пеней за 5 лет. Согласно пункту 9 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 мы решили исключить из зачета НДС и частями будем оплачивать. По КПН мы считаем, что требование убрать из вычетов не правомерное. Я ни разу не обжаловала уведомления. Какие мои действия, как ответить на уведомление по КПН?
Автор: еркин
Добавлено: #13  Пн Ноя 30, 2015 16:56:37
Заголовок сообщения:
Что-то не пойму, как верно?
1 вариант - если регистрация контрагента признана недействительной -
esiphi говорит:
Вместе с тем, согласно пункту 9 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 года №1 "О судебной практике применения налогового законодательства в целях исчисления корпоративного подоходного налога Налоговым кодексом не предусмотрен запрет на вычет затрат по таким сделкам.

На основании вышеизложенного, Уведомление от 8 апреля 2013 года № 07000033214 подлежит исполнению в части НДС.

Тогда вычеты по затратам не убираем и КПН не пересчитываем?

или

2 вариант
Serikbayeva R. говорит:
В случае, если судом контрагент признан лжепредприятием, то корректируете КПН на основании пп.2 ст.115 и НДС по пп.1 п.3 ст.257 НК РК
?

Добавлено спустя 47 секунд:

Сначала нам прислали увед по НДС, а спустя год - по КПН.

Добавлено спустя 13 минут 37 секунд:

Таким образом - если нет в решении суда формулировки "признан лжепредприятием" - тогда перерасчет по КПН не делается на основании
[quote="еркин"]Вместе с тем, согласно пункту 9 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 года №1 "О судебной практике применения налогового законодательства в целях исчисления корпоративного подоходного налога Налоговым кодексом не предусмотрен запрет на вычет затрат по таким сделкам.
Это верно я понимаю?
Автор: еркин
Добавлено: #14  Ср Дек 02, 2015 10:46:57
Заголовок сообщения:
Пишу ответ на уведомление - согласно Нормативному постановлению ВС РК - КПН мы доначислять не должны.
Автор: еркин
Добавлено: #15  Пн Янв 11, 2016 13:35:28
Заголовок сообщения:
Продолжение - арестовали счета в банке.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ