» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доход от курсовой разницы ТОО (СНР) должно 3% оплачивать?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #1  Чт Ноя 03, 2016 17:49:36
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
И, возможно, у работников налоговых органов возникнет меньше вопросов, что это за прочие доходы и прочие расходы.


JanaJana, наверное, права.

Нам пришло извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, в котором говорится, что возникает превышения произведенных расходов над суммой задекларированного дохода. Доход взяли из ф.100.00. Это та самая сумма дохода от суммовой разницы, а расходы насобирали из отчетов наших поставщиков. Прислали целую таблицу. Интересно, это как-то случайно не заметили нашей ф.910.00?
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #2  Ср Апр 06, 2016 15:46:50
Заголовок сообщения:
Мне ближе
JanaJana говорит:
но все-таки заполнила приложение 1. И в расходах указала сумму отрицательной суммовой разницы (как услугу банка по конвертации валюты) и Бин банка.

Раньше, при подробном заполнении 100.00 мы так и делали.
И, возможно, у работников налоговых органов возникнет меньше вопросов, что это за прочие доходы и прочие расходы.
Единственное, если это услуги, то должен быть документ "Акт выполненных работ, оказанных услуг)", а банки никогда ничего кроме выписок банка по конвертации не предоставляют.
И теперь есть понятие "Налогового регистра", возможно, назначение этого приложения 100.01 какое-то иное.
По приложению 100.07 к декларации "Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности" посмотрела несколько тем на форуме, мнения тоже разделились. Хотелось бы узнать конкретный ответ, нужно ли заполнять это приложение в этом случае, и, конечно, почему?
Автор: JanaJana
Добавлено: #3  Пн Апр 04, 2016 16:25:48
Заголовок сообщения:
lena-nik говорит:
Курсовая разница и суммовая не являются услугами и работами.

По суммовой - это как посмотреть )
Мелена говорит:
АнтуанеттаМ говорит:
суммовая разница - это доходы (расходы) банка.

Коряво как-то получилось! Вот здесь лучше:

Elis говорит:
А при конвертации валюты мы покупаем у банка актив (в виде N-ного количества валюты), оплачивая его своими тенге (ну или продаем свои активы-валюту, получая за них тенге). И это не перевод, а купля/продажа. И МСФО 21 здесь применять нельзя.


и вот здесь, пост 13
http://www.balans.kz/topic25585.html

Добавлено спустя 3 минуты 25 секунд:

АнтуанеттаМ говорит:
Все, наверное, уже сдали отчёты, но хотелось бы, всё-таки, прояснить всё до конца.
Отражать ли расходы по суммовой разнице, курсовой разнице в приложении 100.06, или нет? И (очень важно) почему?

Добавлено спустя 1 минуту 5 секунд:

АнтуанеттаМ говорит:
100.06

нет, в приложении 100.01!


Я тоже сомневалась, но все-таки заполнила приложение 1. И в расходах указала сумму отрицательной суммовой разницы (как услугу банка по конвертации валюты) и Бин банка.
Автор: lena-nik
Добавлено: #4  Сб Апр 02, 2016 13:21:36
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ, в правилах к заполнению ф. 100.01 написано: "В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты." Обратите внимание "Товарам (работам, услугам)". И ниже перечисляются работы, услуги, которые должны быть отражены (пункты с 1 по 7). По сути в этом приложении раскрываются данные, отраженные по строке 100.00.009 III. Курсовая разница и суммовая не являются услугами и работами. Для отражения этих данных предусмотрена строка 100.00.020 - Прочие вычеты (отражение прочих расходов, в т.ч. и курсовой разницы).
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #5  Пт Апр 01, 2016 23:02:46
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
По приложению 100.01 тоже остался вопрос открытым.
Остановило вот что (из правил): " В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты."
Суммовая разница - это товар? услуга?

Все, наверное, уже сдали отчёты, но хотелось бы, всё-таки, прояснить всё до конца.
Отражать ли расходы по суммовой разнице, курсовой разнице в приложении 100.06, или нет? И (очень важно) почему?

Добавлено спустя 1 минуту 5 секунд:

АнтуанеттаМ говорит:
100.06

нет, в приложении 100.01!
Автор: gauhar
Добавлено: #6  Чт Мар 31, 2016 16:51:35
Заголовок сообщения:
у меня на счете 6250 - сумма за год 15 636 000,
я только одну операцию привела на примере в сообщении 109. Мы за 2015 г за товар никому не оплачивали валютой, только могли часть какую то продать.
что делать, неужели это сумма будет облагаться в оур ?
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #7  Чт Мар 31, 2016 16:44:11
Заголовок сообщения:
JanaJana говорит:
Заполнение данной формы осуществляется в отдельности по каждому признаку видов деятельности.

Супер! Значит правильно-таки я не стала заполнять приложение 100.06!
По приложению 100.01 тоже остался вопрос открытым.
Остановило вот что (из правил): " В форме отражаются сведения по приобретенным товарам (работам, услугам), включая не относимые на вычеты."
Суммовая разница - это товар? услуга?
Приложение 100.07 заполнила как обычно.
JanaJana говорит:
5.Приложения к декларации составляются при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Как же теперь, если раздельный учёт, то для суммовой разницы отдельный баланс вести? Что то уж совсем сложно!
Славненько мы получили доход от суммовой разницы! Упрощённый режим называется!
Автор: gauhar
Добавлено: #8  Чт Мар 31, 2016 16:34:09
Заголовок сообщения:
исходя из ситуации, сумма 485000 относиться курсовой разнице, именно ее нужно отразить в 100 форме, и оплатить кпн 485000*20% = 97000?
Автор: Бану бухгалтер
Добавлено: #9  Ср Мар 30, 2016 13:30:33
Заголовок сообщения:
esiphi,
подскажите пожалуйста ТОО на СНР сдаем 100 форму по курсовому доходу, какие строки нужно заполнить и какие приложения?
первый раз сдаю 100 форму?
Автор: JanaJana
Добавлено: #10  Ср Мар 30, 2016 13:11:36
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
Но вопросы всё равно остались. Запуталась с признаками видов деятельности. Получается, в нашем случае нужно выбрать признак 3 – виды деятельности, доходы

В данной форме нужно выбирать не один, а два признака, т.к. заполнять нужна 2 экземпляра.
Заполнение данной формы осуществляется в отдельности по каждому признаку видов деятельности.
При этом налогоплательщик может заполнить минимум два экземпляра формы 100.06 и максимум четыре экземпляра формы 100.06.
Поэтому, по правилам - данное приложение для производителей сельхоз продукции. Нам его заполнять не нужно.

А что с приложением 1 и 7, вы заполнили?
Я думаю 1 нужно, а 7 - нет т.к. (из правил):
4.При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.
5.Приложения к декларации составляются при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #11  Ср Мар 30, 2016 12:51:33
Заголовок сообщения:
JanaJana говорит:
Я думаю в нашем случае не нужно, т.к. в правилах указано, что данное приложение предназначено для отражения информации по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса. И заполнить нужно минимум 2 экземпляра приложения, один из которых хоть как выходит для производителей сельхоз продукции.


Заполнять приложение 100.06 не стала, именно по причине:
JanaJana говорит:
заполнить нужно минимум 2 экземпляра приложения

Но вопросы всё равно остались. Запуталась с признаками видов деятельности. Получается, в нашем случае нужно выбрать признак 3 – виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению корпоративным подоходным налогом в общеустановленном порядке по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 147 Налогового кодекса.
А вот, если появятся для отражения в декларации 100.00 другие виды деятельности, например, доходы (расходы) по курсовой разнице, или нужно будет отразить доходы по вознаграждениям, сколько тогда придется заполнять приложений 100.06?
Автор: JanaJana
Добавлено: #12  Вт Мар 29, 2016 16:33:39
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:

2. Ну получается, что нужно - п 5-.1 ст.58


Я думаю в нашем случае не нужно, т.к. в правилах указано, что данное приложение предназначено для отражения информации по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 Налогового кодекса. И заполнить нужно минимум 2 экземпляра приложения, один из которых хоть как выходит для производителей сельхоз продукции.

Добавлено спустя 10 минут 56 секунд:

АнтуанеттаМ говорит:
Возникли вопросы при заполнении 100.00 при наличии положительной и отрицательной суммовой разницы:

1. Нужно ли заполнять в этом случае приложение 1 к декларации "Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам"
с указанием БИН банка?
2. Нужно ли заполнять в этом случае приложение 6 к декларации "Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета"?
3. Нужно ли заполнять в этом случае приложение 7 к декларации "Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности"?


Антуанетта М, как вы сделали, заполняли п.1 и п.3?
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #13  Сб Мар 19, 2016 22:13:17
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
. Нужно ли заполнять в этом случае приложение 1 к декларации "Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам"

Мелена говорит:
. Нет

Почему?
Автор: Мелена
Добавлено: #14  Пт Мар 18, 2016 17:05:01
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ,
1. Нет
2. Ну получается, что нужно - п 5-.1 ст.58
3. Считаю - нужно
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #15  Пт Мар 18, 2016 16:00:07
Заголовок сообщения:
Возникли вопросы при заполнении 100.00 при наличии положительной и отрицательной суммовой разницы:

1. Нужно ли заполнять в этом случае приложение 1 к декларации "Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам"
с указанием БИН банка?
2. Нужно ли заполнять в этом случае приложение 6 к декларации "Об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, по которым предусмотрено ведение раздельного учета"?
3. Нужно ли заполнять в этом случае приложение 7 к декларации "Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности"?
Автор: Виктория66
Добавлено: #16  Чт Мар 17, 2016 15:54:48
Заголовок сообщения:
Мелена, Виктория66, Отразила, как курсовую в строке 100.00.20 как превышение отрицательной над положительной. Теперь, думаю, что надо:
Мелена говорит:
В ФНО 100 - вы правы, отражается, именно превышение одного из двух: либо положительной над отрицательной, либо наоборот, т.е. либо Доходы, либо Вычеты. А вот, так называемая, суммовая разница. отражается следующим образом: доходы, полученные при обмене валюты - Прочие доходы, а расходы, полученные при обмене валюты - Прочие вычеты, т.е. не превышение, а и доходы и расходы. Результат получается, конечно одинаковый, но если следовать Правилам ФНО 100, то так будет правильно.

Автор: Мелена
Добавлено: #17  Чт Мар 17, 2016 15:35:48
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ,
Я считаю, что это будет очередная, т.к. первоначальная ФНО представляется в случае постановки на рег.учет в налоговом периоде или же если впервые возникло обязательство по определенному виду налогу и т.д.
[/quote]
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #18  Чт Мар 17, 2016 15:26:33
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
курсовая разница Не равна суммовая разница.
В ФНО 100 - вы правы, отражается, именно превышение одного из двух: либо положительной над отрицательной, либо наоборот, т.е. либо Доходы, либо Вычеты. А вот, так называемая, суммовая разница. отражается следующим образом: доходы, полученные при обмене валюты - Прочие доходы, а расходы, полученные при обмене валюты - Прочие вычеты, т.е. не превышение, а и доходы и расходы. Результат получается, конечно одинаковый, но если следовать Правилам ФНО 100, то так будет правильно.


Согласна. Тоже склоняюсь к этому варианту. Т.к курсовая разница - это "наши" доходы и расходы, а суммовая разница - это доходы (расходы) банка.

А какой вид декларации указывать, если ни разу 100-ку не сдавали, только 910.00 форму?

Добавлено спустя 8 минут 14 секунд:

АнтуанеттаМ говорит:
суммовая разница - это доходы (расходы) банка.


Коряво как-то получилось! Вот здесь лучше:

Elis говорит:
А при конвертации валюты мы покупаем у банка актив (в виде N-ного количества валюты), оплачивая его своими тенге (ну или продаем свои активы-валюту, получая за них тенге). И это не перевод, а купля/продажа. И МСФО 21 здесь применять нельзя.

Автор: Elis
Добавлено: #19  Ср Мар 16, 2016 17:25:51
Заголовок сообщения:
Виктория66 говорит:
Добрый день! Не могу найти в правилах, что суммовая разница отражается таким образом в 100 форме.

А вы можете найти в Правилах, что суммовая разница отражается как-то по другому?
Т.е. в какой-то другой конкретной строке Декларации?
А раз ни под одну строку не подходят, то "Прочие доходы", "Прочие вычеты".
Автор: Мелена
Добавлено: #20  Ср Мар 16, 2016 17:13:34
Заголовок сообщения:
Виктория66,
В отношении, дохода, полученного при обмене - т.к. строки с 100.00.001 по 100.00.003 не предназначены для отражения данного вида дохода, сл-но - стр 100.00.004 Прочие доходы;
В отношении, расходов, полученных при обмене валюты - та же ситуация, т.е. специальной строки нет, но есть стр 100.00.020 Прочие вычеты, в которых отражаются: ...другие расходы налогоплательщика, подлежащие отнесению на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом и не отраженные по строкам с 100.00.009 по 100.00.019 (Правила ФНО 100).
Автор: Виктория66
Добавлено: #21  Ср Мар 16, 2016 17:06:06
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
А вот, так называемая, суммовая разница. отражается следующим образом: доходы, полученные при обмене валюты - Прочие доходы, а расходы, полученные при обмене валюты - Прочие вычеты, т.е. не превышение, а и доходы и расходы. Результат получается, конечно одинаковый, но если следовать Правилам ФНО 100, то так будет правильно.

Добрый день! Не могу найти в правилах, что суммовая разница отражается таким образом в 100 форме.
Автор: Мелена
Добавлено: #22  Ср Мар 16, 2016 16:25:34
Заголовок сообщения:
Elis,
да, вы правильно поняли.
Автор: Elis
Добавлено: #23  Ср Мар 16, 2016 16:17:02
Заголовок сообщения:
Поняла вашу позицию.
"Перевод единиц с одной валюты в другую" - это просто переоценка уже существующего актива (объема валюты в данном случае, который уже лежит на нашем расчетном счете). Размер актива не меняется, меняется его стоимостное выражение в тенге.

А при конвертации валюты мы покупаем у банка актив (в виде N-ного количества валюты), оплачивая его своими тенге (ну или продаем свои активы-валюту, получая за них тенге). И это не перевод, а купля/продажа. И МСФО 21 здесь применять нельзя.
Автор: Мелена
Добавлено: #24  Ср Мар 16, 2016 15:59:50
Заголовок сообщения:
Elis, читала
Я не согласна с этим мнением в отношении МСФО 21, т.к. считаю, что
Elis говорит:
перевод определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов валют
не является операцией по покупке/продаже валюты. Считаю, что термин "перевод" - это именно
Elis говорит:
разница одного и того же вида курсов на разные даты (например рыночного курса обмена валюты на 31 число одного месяца и на 31 число другого месяца)

ИМХО.
Автор: Elis
Добавлено: #25  Ср Мар 16, 2016 15:32:06
Заголовок сообщения:
Мелена, вы ответ на письмо в сообщении #88 прочитали?
Автор письма как раз и задала вопрос, как отразить суммовую разницу.
В своем ответе Минфин приравнял суммовую разницу к курсовой. На основании стандарта МСФО 21.

Да, мы привыкли, что курсовая разница - это разница одного и того же вида курсов на разные даты (например рыночного курса обмена валюты на 31 число одного месяца и на 31 число другого месяца) . А суммовая разница - это разница в одну и ту же дату между разными видами курсов обмена валюты (например на 31 декабря разница между рыночным курсом и учетным курсом банка).

Так вот в МСФО 21 просто написано:
"Курсовая разница — разница, возникающая при переводе определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов валют." И ни слова, почему разница - один вид курсов на разные даты или разные виды курсов на одну дату.
Автор: Мелена
Добавлено: #26  Ср Мар 16, 2016 15:16:02
Заголовок сообщения:
Можно чуть вмешаюсь... курсовая разница Не равна суммовая разница.
В ФНО 100 - вы правы, отражается, именно превышение одного из двух: либо положительной над отрицательной, либо наоборот, т.е. либо Доходы, либо Вычеты. А вот, так называемая, суммовая разница. отражается следующим образом: доходы, полученные при обмене валюты - Прочие доходы, а расходы, полученные при обмене валюты - Прочие вычеты, т.е. не превышение, а и доходы и расходы. Результат получается, конечно одинаковый, но если следовать Правилам ФНО 100, то так будет правильно.
Автор: JanaJana
Добавлено: #27  Ср Мар 16, 2016 13:03:14
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
Интересно, всё-таки, а какой же вариант тогда правильный.


JanaJana говорит:
Сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей признается в составе совокупного годового дохода предприятия и предоставляется декларация формы 100.00.
Превышение отрицательной курсовой разницы над положительной в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса, отражается в составе прочих вычетов в декларации формы 100.00.
На основании вышеизложенного, для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации по доходам от курсовой разницы производит исчисление и уплату корпоративного подоходного налога, а также представление налоговой отчетности в общеустановленном порядке.


JanaJana говорит:
По ответу получается, что
Доход по суммовой разнице учитывается также как и по курсовой.
В случае превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей - сдается декларация ф.100 и уплачивается налог.
В случае превышения отрицательной над положительной - сдается декларация ф.100.


Я созванивалась с исполнителем и уточняла правильно ли я поняла ответ. Он ответил, что да - в моем случае нужно сдать ф.100 и указать сумму превышения отрицательной курсовой разницы над положительной. Т.е. показываю вычет.

Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:

Вот эта цитата с ответного письма:
JanaJana говорит:
Превышение отрицательной курсовой разницы над положительной в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса, отражается в составе прочих вычетов в декларации формы 100.00.

Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #28  Вт Мар 15, 2016 18:00:54
Заголовок сообщения:
JanaJana говорит:
Для отражения курсовой разницы в налоговой отчетности предложенные в Вашем письме варианты не являются правильными.


Интересно, всё-таки, а какой же вариант тогда правильный. Я тоже до сих пор в раздумьях, так сдавать 100-ку, или нет? И, если сдавать, то что там указывать?

JanaJana, как Вы для себя решили?
Автор: JanaJana
Добавлено: #29  Вт Фев 23, 2016 12:35:16
Заголовок сообщения:
JanaJana говорит:
Получается, что по курсовой разнице – форма 100 сдается, только при превышении положительной КР над отрицательной КР.
По суммовой разнице – форма 100 сдается при наличии положительной суммовой разницы, в независимости от размера отрицательной суммовой разницы. Но оплата КПН будет только если доход по суммовой разнице превышает расход по ней же.


Я вот думала над этим, т.к. у меня в прошлом году была суммовая разница, как же все-таки правильно отчитаться.
Если читать определение курсовой разницы в МСФО 21, то суммовая тоже подходит под это определение. И тогда должна учитываться как курсовая разница.

Я написала в МИНФИН письмо:
В 2015г. ТОО приобрело валюту для оплаты поставщику в Россию. При обмене валюты курс Национального банка был выше курса банка, у которого приобреталась валюта. В бухгалтерском учете образовался доход, так называемая суммовая разница.
Пример:
Курс Нацбанка к рублю на 03.08.15 – 3,11
Курс приобретения валюты у банка - 3,0701
Проводки:
Дт1022 Кт1030(тенге) – 614 020 тг
Дт1030(руб) Кт1022 – 622 000 тг (200 000 руб)
Дт1022 КТ6280 – 7980 тг

Доход при обмене валюты – 7 980 тг

В других случаях покупки валюты курс Нацбанка был ниже курса приобретения, и образовались расходы при обмене валюты, превышающие сумму дохода – 207 694,01 тг.

ТОО применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Прошу разъяснить, как учитывать данный вид дохода в целях налогообложения.

1 вариант. Включить данный доход (7980 тг) в декларацию по ф.910 и заплатить налог 3%.

2 вариант. Включить данный доход (7980 тг) без учета расходов при обмене (207 694,01 тг) в декларацию по ф.100 и заплатить с суммы 7980тг налог 20% (п.5 ст427 НК)

3 вариант. Включить данный доход (7980тг) и расходы (207694,01 тг) в декларацию по ф. 100, определяя налогоблагаемый доход как доход по суммовой разнице минус расход по суммовой. (ст.83, ст.100 НК). В данном варианте сдать только отчет, без уплты налога, тк. расход превышает доход.

4 вариант. Суммовая разница в соответсвии со стандартами МСФО входит в определение курсовой разницы: Курсовая разница — разница, возникающая при переводе определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов валют. (МСФО 21) Поэтому, в соответствии с пп. 19) п.1 ст. 85 НК, доход в данном случае не возникает и данную сумму (7980 тг) ни в какой отчет включать не нужно.

Получила такой ответ:
Юридическое лицо, применяющее специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, по доходам, не указанным в пункте 4 статьи 427 Налогового кодекса, исчисление и уплату соответствующих налогов, представление налоговой отчетности по ним производят в общеустановленном порядке.
Курсовая разница - разница, возникающая при переводе определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов валют.
Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с МСФО 21 и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В соответствии со статьей 85 Налогового кодекса, к совокупному годовому доходу относится превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы.
Сумма превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей признается в составе совокупного годового дохода предприятия и предоставляется декларация формы 100.00.
Превышение отрицательной курсовой разницы над положительной в соответствии со статьей 113 Налогового кодекса, отражается в составе прочих вычетов в декларации формы 100.00.
На основании вышеизложенного, для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации по доходам от курсовой разницы производит исчисление и уплату корпоративного подоходного налога, а также представление налоговой отчетности в общеустановленном порядке.
Для отражения курсовой разницы в налоговой отчетности предложенные в Вашем письме варианты не являются правильными.

Добавлено спустя 7 минут 6 секунд:

По ответу получается, что
Доход по суммовой разнице учитывается также как и по курсовой.
В случае превышения положительной курсовой разницы над отрицательной курсовой разницей - сдается декларация ф.100 и уплачивается налог.
В случае превышения отрицательной над положительной - сдается декларация ф.100.
Автор: gauhar
Добавлено: #30  Пт Янв 15, 2016 19:23:29
Заголовок сообщения:
в сообщении 85 , это я росписала одну операцию, такая картина со сч.7470 - итого 1 256 754,29 а это уже за год.
так вот не поему я честно скажу до сих пор, что буду писать в 100 форме, какие доходы.
мы с 01.10.2015г в ОУР.

по предыдущим сообщениям, я поняла если ТОО СНР, то с 100 форме укажем в доходах сч. 6280 (ничего не отнимая)
и все это и есть доход.

а если ТОО ОУР, 1) до ходом будет считаться также сч.6280, 2) и по КР положительная или отрицательная (сч.6250 - сч7430-сч7470 = на разницу будет курсовая разница)

Пжл, поправьте меня , может действительно я так и не поняла
Автор: Мелена
Добавлено: #31  Пт Янв 15, 2016 19:14:58
Заголовок сообщения:
gauhar, ну так в данном примере это и не курсовая разница, а
gauhar говорит:
расходы при обмене валют

А у предыдущих постах, вы указали
gauhar говорит:
такая картина со сч.7470 - итого 1 256 754,29, расходы состоят из :
1)Курсовые разницы 62 876,02
2)Расходы при обмене валюты 1 193 878,27

Автор: gauhar
Добавлено: #32  Пт Янв 15, 2016 19:03:55
Заголовок сообщения:
вот по проще бы считался этот доход и расход связанный с обмен валют. столько счетов связываются с обменом 6250, 6280, 7430, 7470.

Вот кстати мне писала Мелена, а как у вас она туда попала? почему часть КР у вас отразилась на сч 7430, а часть на 7470?
1022 - 1030 плат.ордер списание д/с 8 040 110,00

плат.ордер поступ ден/средств. покупка ин.валюты (тут сформировались 3 проводки)
1030 - 6250, 2528981, 87 переоценка валютных средств
1030 - 1022, 7 769 400 приобретение валюты (23000$, курс приобретения 349,57 и курс НБ 337,80)
7470 - 1022, 270 710 расходы при обмене валют

вот она и отразилась на счете 7470.
Автор: JanaJana
Добавлено: #33  Пт Янв 15, 2016 18:39:53
Заголовок сообщения:
Еще момент
Мыльникова Татьяна говорит:
100.00 форму будете сдавать только если у вас будет положительная курсовая разница.

Добавлено спустя 42 секунды:

то есть именно доход


Получается, что по курсовой разнице – форма 100 сдается, только при превышении положительной КР над отрицательной КР.
По суммовой разнице – форма 100 сдается при наличии положительной суммовой разницы, в независимости от размера отрицательной суммовой разницы. Но оплата КПН будет только если доход по суммовой разнице превышает расход по ней же.
Автор: JanaJana
Добавлено: #34  Пт Янв 15, 2016 10:20:24
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
какие расходы вы отнесете на вычеты? Все? Или частично? Если не все, то почему именно эти, а не другие?


Рита говорит:
считаю, что можно применять вычеты, но только те, которые имеют непосредственное отношение к отражаемому в этой форме доходу

согласна, т.к.

ст. 100 п.3 Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

У ТОО на СНР (в данном примере) только один вид дохода (от суммовой разницы) относится к данной статье. Соответственно и только расходы, связанные с получением этого дохода (от суммовой разницы) идут на вычеты.
Автор: Мелена
Добавлено: #35  Пт Янв 15, 2016 08:55:37
Заголовок сообщения:
Рита, я уважаю ваше мнение как специалиста своего дела, но в данном вопросе, я остаюсь при своем мнение, как впрочем и АнтуанеттаМ, при своем :)
Я не понимаю, как с точки зрения НК, можно привязать определенные вычеты к определенным доходам, именно в рассматриваемой нами ситуации.
Вот по поводу Курсовой, конкретно сказано, что в СГД включается превышение положительно над отрицательной, если наоборот, то вычеты, и тут все понятно, что расходы по курсовой прямо относятся на соответствующие доходы или допустим, в СГД также включается доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг, но потом именно на эту сумму дохода подлежит корректировке НОД, пп1 п2 ст 133.... в этом случае тоже конкретно указано, что можно уменьшить НОД на сумму включенного в СГД дохода, пусть и не путем применения вычетов, но смысл тот же - уменьшение НОД.
Но в случае, с так называемой суммовой разницей, не вижу параллели, именно с точки зрения НК, между этими доходами и расходами.
Ну как то так.
Возможно я зациклилась на этом вопросе, но в любом случае, буду рада если к нашей дискуссии присоединятся другие участники.
с ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #36  Пт Янв 15, 2016 01:19:40
Заголовок сообщения:
Мне тоже более близка позиция АнтуанеттаМ и JanaJana. Аргументы привела в своем посте JanaJana. Вычеты не учитываются при заполнении формы 910, но при заполнении формы 100, считаю, что можно применять вычеты, но только те, которые имеют непосредственное отношение к отражаемому в этой форме доходу.
Гульбанум76 говорит:
значит доход по счету 6280 отражаем в 100? Ну никак до меня не доходит


С. Ромазанов говорит:
В доход по форме 100.00 включается:
...
-Полностью доход сч. 6280.

Что еще вы хотите услышать?
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #37  Пт Янв 15, 2016 00:01:03
Заголовок сообщения:
значит доход по счету 6280 отражаем в 100? Ну никак до меня не доходит :no:
Автор: Мелена
Добавлено: #38  Чт Янв 14, 2016 22:05:25
Заголовок сообщения:
Гульбанум76, критерием отражения доходов в 910 или 100 явл-ся не счет БУ, а непосредственно сам доход и его источник.
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #39  Чт Янв 14, 2016 21:55:58
Заголовок сообщения:
Скажите, что то я запуталась, сумму по счету 6280 тоже отражаем в 100.00 ?
Автор: Мелена
Добавлено: #40  Чт Янв 14, 2016 19:19:47
Заголовок сообщения:
JanaJana, а теперь расскажите мне: какие расходы вы отнесете на вычеты? Все? Или частично? Если не все, то почему именно эти, а не другие?
Автор: JanaJana
Добавлено: #41  Чт Янв 14, 2016 17:52:52
Заголовок сообщения:
Мелена, я согласна с АнтуанеттаМ
Вот почему:
Ст.427 п.3 Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан, с учетом корректировок, произмодимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Т.е. для ТОО на СНР объект налогообложения – это доход с учетом корректировок только для тех видов доходов, что определены п.4.

Ст.427 п.5 Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса

По всем остальным доходам ТОО идет в разделы 4 и 5

Раздел 4. Ст.82 Объекты налогообложения. Объектами обложения корпоративным подоходным налогом являются:
1) Налогооблагаемый доход
Ст.83 Налогооблагаемый доход определяется как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 настоящего Кодекса, и вычетами, предусмотренными настоящим разделом.

И определяет объект налогообложения как доход , с учетом корректировок, минус вычеты.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #42  Чт Янв 14, 2016 17:24:13
Заголовок сообщения:
Да, вы меня не убедили. Мы читаем одно и тоже, а видим разные вещи.
Автор: Мелена
Добавлено: #43  Чт Янв 14, 2016 17:09:37
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ,
АнтуанеттаМ говорит:
. 5 ст 427: "по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи", так что п.5 ст.427 отсылает нас по доходам к п.4 ст. 427, а не к гл.4 КН РК.

Мелена говорит:
ст. 427 НК говорит:
5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса
а это я сама придумала?

АнтуанеттаМ говорит:
Иначе можно было бы просто сформулировать, что по другим видам доходов применяется ставка налога, скажем 20% или указать конкретную статью со ставкой налога. Как я должна догадываться, что целый раздел НК РК я должна читать выборочно: вот это подходит, а это нет

это вопросы не ко мне, можете вообще ни о чем не догадываться и не читать, читайте то, что вам нравится, это ваше право.

Я "умываю руки", так как наша беседа перерастает в базар, вы меня не слышите. Возможно кто-нибудь вам объяснит более аргументированно и вы поймете.
с ув.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #44  Чт Янв 14, 2016 15:45:53
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
АнтуанеттаМ,
АнтуанеттаМ говорит:
А в разделе 4 НК РК идёт речь не только о доходах, но и о вычетах

да, правильно, но ЮР на СНР, п. 5 ст 427 отсылает в этот раздел (4) только в части доходов, про расходы - ничего не говорится. И потом, если бы было как говорите вы, то почему вы считается правильным отразить в 100 наравне с доходами при обмене валюты - вычеты в виде расходов при обмене валюты? и почему только эти расходы? где вы видите указание на привязку этих расходов к этим доходам?


п. 5 ст 427: "по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи", так что п.5 ст.427 отсылает нас по доходам к п.4 ст. 427, а не к гл.4 КН РК.

Иначе можно было бы просто сформулировать, что по другим видам доходов применяется ставка налога, скажем 20% или указать конкретную статью со ставкой налога. Как я должна догадываться, что целый раздел НК РК я должна читать выборочно: вот это подходит, а это нет, ясно же сказано:
ст. 427 НК говорит:
5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса

Доход от суммовой разницы это весьма условный доход, возникший из-за того, что накануне был резкий скачок курса, итак курсы растут бешеными темпами, так ещё и налог платить целых 20%, в то время, как полно расходов по суммовой разнице!
Автор: Мелена
Добавлено: #45  Чт Янв 14, 2016 09:19:45
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ,
АнтуанеттаМ говорит:
А в разделе 4 НК РК идёт речь не только о доходах, но и о вычетах

да, правильно, но ЮР на СНР, п. 5 ст 427 отсылает в этот раздел (4) только в части доходов, про расходы - ничего не говорится. И потом, если бы было как говорите вы, то почему вы считается правильным отразить в 100 наравне с доходами при обмене валюты - вычеты в виде расходов при обмене валюты? и почему только эти расходы? где вы видите указание на привязку этих расходов к этим доходам?

gauhar,
Давайте не будем в этой теме все смешивать в одну кучу, все вопросы по ОУР надо обсуждать в соответствующей теме, здесь про СНР.
gauhar говорит:
Если у вас на 7470 была отнесена именно Отрицательная КР, то ее следует убрать на 7430... тогда никакой путаницы не будет.

как убрать на сч.7430?

а как у вас она туда попала? почему часть КР у вас отразилась на сч 7430, а часть на 7470? сначала надо это понять, чтобы потом найти решение.
Я думаю, что тут нужен скрин операций по начислению КР.
Вообще, это уже тоже вопрос не в рамках этой темы, попробуйте поискать соответствующую тему в разделе 1С, иначе нас накажут :(
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #46  Чт Янв 14, 2016 08:51:56
Заголовок сообщения:
Гульбанум76 говорит:
1 073 000 - 25 225 тенге= 1047775
счет 7470 не отражаем. Правильно?

Правильно.
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #47  Ср Янв 13, 2016 19:53:44
Заголовок сообщения:
Посмотрите, пожалуйста . ТОО на СНР
за 1 полугодие счет 6250 - 19 000 тенге, 7470 - 16036 тенге. переоценка валют -не делала.
31 декабря при закрытии периода сделала переоценку валют, получила следующее:
счет 6250 - 1 073 000тенге
счет 7430 - 25 225 тенге
счет 7470 -157 000 тенге.
Получается в годовом 100.00 я должна отразить цифры на 31.12.2015 (т.е. не брать цифры за 1 полугодие, так как 100 форма делается по году)
1 073 000 - 25 225 тенге= 1047775
счет 7470 не отражаем. Правильно?
Автор: gauhar
Добавлено: #48  Ср Янв 13, 2016 19:23:49
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
gauhar,
отрицательная КР должна отражаться на сч. 7430 "Расходы по курсовой разнице"
С. Ромазанов говорит:
На СНР сч. 7470 - проблемы личного характера.

Если у вас на 7470 была отнесена именно Отрицательная КР, то ее следует убрать на 7430... тогда никакой путаницы не будет.

как убрать на сч.7430?
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #49  Ср Янв 13, 2016 17:15:03
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
нет такого понятия "суммовая разница", на сегодняшний день - это просто расходы и доходы


Конечно! Но в данном случае просто понятно о чём идет речь, когда упоминаем суммовую разницу.

Мелена говорит:
т.к. нигде нет указания на привязку расходов при обмене валюты к таким же доходам, как например при отражении все тоже пресловутой курсовой разницы, т.е. превышения.


Правильно, поэтому то и возникает вопрос, т.к.
АнтуанеттаМ говорит:
о доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса


А в разделе 4 НК РК идёт речь не только о доходах, но и о вычетах.
Автор: gauhar
Добавлено: #50  Ср Янв 13, 2016 17:05:51
Заголовок сообщения:
ЭТО ПРИ СНР, а при ОУР,
Автор: Мелена
Добавлено: #51  Ср Янв 13, 2016 17:02:30
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ говорит:
расходах по суммовой разнице.

нет такого понятия "суммовая разница", на сегодняшний день - это просто расходы и доходы
С. Ромазанов говорит:
Для целей налогообложения доход при обмене валюты (который по старинке, еще с КСБУ продолжают именовать суммовым перекосом, никогда не воспринимал этого словосочетания) определяется без учета расходов

Не забывайте, вы на СНР, и объектом налогообложения (КПН) для вас является именно доход, а не налогооблагаемый доход (как при ОУР), который определяется как разница между СГД и вычетами. Поэтому по доходам, к-ые не учитываются в ФНО 910 вы должны отчитаться по ФНО 100 с включением только дохода без учета расходов, т.к. нигде нет указания на привязку расходов при обмене валюты к таким же доходам, как например при отражении все тоже пресловутой курсовой разницы, т.е. превышения.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #52  Ср Янв 13, 2016 16:22:52
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
Девочки, хотите при исчислении КПН учитывать расходы, переходите на ОУР.
Я думаю, что смысл СНР уже давно выяснен и понятен всем.
все та же ст 427


А, может быть, у кого-то есть какие-нибудь другие аргументы, потому как всё-таки
Мелена говорит:
о доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса


Зачем обобщать, речь идет только о расходах по суммовой разнице.
Автор: gauhar
Добавлено: #53  Ср Янв 13, 2016 16:17:39
Заголовок сообщения:
с 01.11.2015г. перешли. и в дальнейшем ОУР., с валютой работать теперь почти всегда нам.
Автор: Мелена
Добавлено: #54  Ср Янв 13, 2016 16:16:26
Заголовок сообщения:
gauhar, :shock:
простите
При ОУР совсем другая история... и вам надо ориентироваться на раздел 4 (КПН) НК.
А вы когда переходите на УОР или уже перешли?

Добавлено спустя 30 секунд:

Мелена говорит:
УОР

ОУР
Автор: gauhar
Добавлено: #55  Ср Янв 13, 2016 16:11:26
Заголовок сообщения:
мы переходим на ОУР.
вот , следовательно, такая картина со сч.7470 - итого 1 256 754,29, расходы состоят из :
1)Курсовые разницы 62 876,02
2)Расходы при обмене валюты 1 193 878,27

получается это сумма никак не идет вычет?

Добавлено спустя 1 минуту 51 секунду:

я хочу чтобы вы мне обьяснили, пытаюсь понять, все что высше со счетами поняла, вот не доходит сч7470
Автор: Мелена
Добавлено: #56  Ср Янв 13, 2016 16:06:02
Заголовок сообщения:
Девочки, хотите при исчислении КПН учитывать расходы, переходите на ОУР.
Я думаю, что смысл СНР уже давно выяснен и понятен всем.
все та же ст 427
[/quote] 2. Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи
Цитата:


gauhar, в доход включается именно превышение положительной КР над отрицательной. В типовом плане счетов есть конкретные счета для отражения КР: 6250,7430, но даже если вы их не применяете по какой-то личной причине, в любом случае, берется только превышение и только по курсовой. Пусть она у вас будет хоть на каких счетах, если вам так угодно.
Но ваши
gauhar говорит:
Расходы при обмене валюты 1 193 878,27

не явл-ся отрицательной курсовой разницей, это прочие расходы, к-ые вы не учитываете, вот и все.


Добавлено спустя 1 минуту 14 секунд:

немного некорректно цитата отразилась...
Автор: gauhar
Добавлено: #57  Ср Янв 13, 2016 15:38:42
Заголовок сообщения:
ДД, всем!
Мелена говорит:

gauhar говорит:
7470 расходы не учитываются чтоли, это тоже ведь расходы

Я так поняла вы на СНР? тогда забудьте про остальные расходы, это не ваш случай...


я хочу понять, "не наш случай при режиме СНР", так. Тогда я понимаю верно, при ОУР, сч.7470 данные расходы пойдут на вычет как и 7430.

Добавлено спустя 58 секунд:

ДД, всем!
Мелена говорит:

gauhar говорит:
7470 расходы не учитываются чтоли, это тоже ведь расходы

Я так поняла вы на СНР? тогда забудьте про остальные расходы, это не ваш случай...


я хочу понять, "не наш случай при режиме СНР", так. Тогда я понимаю верно, при ОУР, сч.7470 данные расходы пойдут на вычет как и 7430. (таким образом сч.6250 - сч7430-сч7470 = на разницу будет курсовая разница)
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #58  Ср Янв 13, 2016 14:59:56
Заголовок сообщения:
Почему?
Мелена говорит:
Ключевое слово: ... по доходам...


По-моему, ключевое слово:
Мелена говорит:
в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса

Автор: Мелена
Добавлено: #59  Ср Янв 13, 2016 13:28:02
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ,
ст. 427 НК говорит:
5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса

Ключевое слово: ... по доходам...
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #60  Ср Янв 13, 2016 12:34:25
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов говорит:
В доход по форме 100.00 включается:

С. Ромазанов говорит:
-Полностью доход сч. 6280


А можно чуть-чуть подробнее.
Значит, по доходу от суммовой разницы мы отчитываемся по форме 100.00, т.е. уже по общеустановленному порядку. Тогда почему нельзя заполнить строку "Прочие расходы по суммовой разнице"?
Автор: Мелена
Добавлено: #61  Ср Янв 13, 2016 10:27:22
Заголовок сообщения:
gauhar,
отрицательная КР должна отражаться на сч. 7430 "Расходы по курсовой разнице"
С. Ромазанов говорит:
На СНР сч. 7470 - проблемы личного характера.

Если у вас на 7470 была отнесена именно Отрицательная КР, то ее следует убрать на 7430... тогда никакой путаницы не будет.
gauhar говорит:
7470 расходы не учитываются чтоли, это тоже ведь расходы

Я так поняла вы на СНР? тогда забудьте про остальные расходы, это не ваш случай...
Автор: gauhar
Добавлено: #62  Ср Янв 13, 2016 03:31:25
Заголовок сообщения:
хорошо, все это постараюсь понять , еще раз перечитаю.

а вот сч.7470 прочие расходы, сложенные из таких расходов
сч.7470 - итого 1 256 754,29
из:
Курсовые разницы 62 876,02
Расходы при обмене валюты 1 193 878,27
7470 расходы не учитываются чтоли, это тоже ведь расходы

Добавлено спустя 2 минуты 6 секунд:

хорошо, поняла еще раз перечитаю после (6280)
сч7470 - итого 1 256 754,29, расходы состоят из
1)Курсовые разницы 62 876,02
2)Расходы при обмене валюты 1 193 878,27

получается эти расходы не учитываются?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #63  Ср Янв 13, 2016 03:25:31
Заголовок сообщения:
Нет. На СНР сч. 7470 - проблемы личного характера.
В доход по форме 100.00 включается:
-Положительная разница сч. 6250 - (минус) сч. 7430
-Полностью доход сч. 6280.
Автор: gauhar
Добавлено: #64  Ср Янв 13, 2016 03:19:40
Заголовок сообщения:
я не так вопрос задала.
сч.6250 - сч7430-сч7470 = на разницу будет курсовая разница?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #65  Ср Янв 13, 2016 03:15:50
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
эти доходы обязательно на счете 6280? так верно сумм.перекос.

Да.
gauhar говорит:
а вот 6250 доходы от курсовой разницы?

Да.
Автор: gauhar
Добавлено: #66  Ср Янв 13, 2016 03:12:15
Заголовок сообщения:
можно еще раз спрошу, пжл
эти доходы обязательно на счете 6280? так верно сумм.перекос.
а вот 6250 доходы от курсовой разницы?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #67  Ср Янв 13, 2016 03:08:17
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
вот к примеру наша картина, я хочу понять
6280, Прочие доходы 509 396,36
7470, Прочие расходы 1 256 754,29

509 396,36 - 1 256 754,29 = -747357,93 значит нет суммового перекоса так как с минусом итог?

Для целей налогообложения доход при обмене валюты (который по старинке, еще с КСБУ продолжают именовать суммовым перекосом, никогда не воспринимал этого словосочетания) определяется без учета расходов. Т.е. полностью 509 396,36 подлежит отражению в форме 100.00 и обложению КПН по ставке 20%.
Автор: gauhar
Добавлено: #68  Ср Янв 13, 2016 03:03:37
Заголовок сообщения:
вот к примеру наша картина, я хочу понять
6280, Прочие доходы 509 396,36
7470, Прочие расходы 1 256 754,29

509 396,36 - 1 256 754,29 = -747357,93 значит нет суммового перекоса так как с минусом итог?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #69  Ср Янв 13, 2016 03:00:16
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
я не могу понять "суммовой перекос" что это

Это разница между официальным курсом (Нацбанк) и курсом конвертации вашего банка (БВУ)
gauhar говорит:
на каком счете оно собирается

Доходы при обмене валюты - 6280, расходы при обмене валюты - 7470

Добавлено спустя 2 минуты 53 секунды:

gauhar говорит:
Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:

Ну такое... Есть подозрение, что не все гладко в Датском королевстве и доходы-расходы по курсовой разнице шибко завышены.
Автор: gauhar
Добавлено: #70  Ср Янв 13, 2016 02:55:27
Заголовок сообщения:
в этом столько покупали /продавали ин.валюту, и курс как сами знаете повышается , я не могу понять "суммовой перекос" что это, на каком счете оно собирается, не доходит до меня извиняюсь конечно.

Добавлено спустя 20 секунд:

в этом году

Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:

6010, Доход от реализации продукции и оказания услуг 31 640 800,00 31 640 800,00
6200, Прочие доходы 37 204 928,72 37 204 928,72
6250, Доходы от курсовой разницы 36 695 532,36 36 695 532,36
6280, Прочие доходы 509 396,36 509 396,36
7200, Административные расходы 3 393 789,18 3 393 789,18
7210, Административные расходы 3 393 789,18 3 393 789,18
7400, Прочие расходы 33 082 740,68 33 082 740,68
7430, Расходы по курсовой разнице 31 825 986,39 31 825 986,39
7470, Прочие расходы 1 256 754,29 1 256 754,29
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #71  Ср Янв 13, 2016 02:52:24
Заголовок сообщения:
Что именно непонятно? Что такое доход от покупки валюты? Или что такое "разница за весь год"? Или почему поставлен знак вопроса?
Автор: gauhar
Добавлено: #72  Ср Янв 13, 2016 02:49:57
Заголовок сообщения:
Я Только это не могу понять:
А вот по доходу от покупки валюты (суммовой перекос) берётся только доход, или разница за весь год?
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #73  Ср Янв 13, 2016 02:37:44
Заголовок сообщения:
Да что вы все пристали со своим 7230? Откуда вы его вообще взяли?
gauhar, вам уже сколько раз сказали. Да, сдавать форму 100.00. Да, несмотря что вы на СНР. Да, на разницу между положительной и отрицательной (сч. 6250 - сч. 7430, не 7230). Нет, в форму 910.00 не включать.
АнтуанеттаМ говорит:
А вот по доходу от покупки валюты (суммовой перекос) берётся только доход, или разница за весь год?

Только доход.
Автор: gauhar
Добавлено: #74  Ср Янв 13, 2016 01:28:02
Заголовок сообщения:
сообщение 42.
пжл ответьте,
Автор: gauhar
Добавлено: #75  Ср Янв 06, 2016 17:34:07
Заголовок сообщения:
ТОО СНР, вопрос
Сч. 6250 сравнивается со сч.7230.
И если сумма на сч. 6250 больше суммы сч. 7230 , то возникает обязательство предоставить отчет ф. 100.00 за 2015 г., где будет отражено превышение положительной КР над отрицательной КР. (мы разницу покажем в форме 100?) верно?
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #76  Ср Янв 06, 2016 16:50:24
Заголовок сообщения:
По курсовой разнице всё понятно. Превышение - сдаётся форма 100.00.
А вот по доходу от покупки валюты (суммовой перекос) берётся только доход, или разница за весь год? В течение года, в основном, были расходы при покупке валюты, и только один раз доход. Разница между доходом и расходом от суммовой разницы в течение года отрицательная. Расходы превышают. Вот интересно на доход (единичный) от суммовой разницы нужно ли сдавать форму 100.00?
Автор: esiphi
Добавлено: #77  Ср Дек 23, 2015 07:35:36
Заголовок сообщения:
Бану бухгалтер говорит:
в какой строке 100 формы указать КР?

Ф.100.00(2014 г.)-Стр.100.00.004-Превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной разницы( ст.85 п.1 пп.19 НК РК).
С ув.
Автор: Бану бухгалтер
Добавлено: #78  Вт Дек 22, 2015 23:24:38
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
отдельно укажите в сотке

подскажите пожалуйста в какой строке 100 формы указать КР?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #79  Пн Дек 21, 2015 11:10:09
Заголовок сообщения:
Значит у вас будет два вида дохода и их отдельно укажите в сотке. (хоть и строка одна будет, но регистра по НУ будете делать два)
первый это 58319,48 доход при обмене валюты
второй это превышение положительной курсовой разницы над отрицательной.
Автор: gauhar
Добавлено: #80  Вс Дек 20, 2015 02:48:33
Заголовок сообщения:
Ведмедев,

Обороты счета 6280 за 2015 г.
6280 58 319,48
Доходы при обмене валюты 58 319,48
Обороты за 10.09.15 35 558,43
Обороты за 14.09.15 1 390,50
Обороты за 16.09.15 5 077,00
Обороты за 18.09.15 15 323,90
Обороты за 25.09.15 969,65
Автор: Ведмедев
Добавлено: #81  Пт Дек 18, 2015 14:02:28
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
я спрашиваю к примеру в этой ситуации что мы отразим в форме 100.00, на 31 число я далее пересчитаю.

что за доходы у вас на 6280 висят?
Автор: gauhar
Добавлено: #82  Пт Дек 18, 2015 13:59:04
Заголовок сообщения:
я спрашиваю к примеру в этой ситуации что мы отразим в форме 100.00, на 31 число я далее пересчитаю.
Автор: Мелена
Добавлено: #83  Пт Дек 18, 2015 13:38:35
Заголовок сообщения:
gauhar,
это уже "глухой телефон" напоминает...
gauhar говорит:
6200, Прочие доходы 7 940 775,01
6250, Доходы от курсовой разницы 7 882 455,53
6280, Прочие доходы 58 319,48

angel051054 говорит:
если сумма на сч. 6250 больше суммы сч. 7230 , то возникает обязательство предоставить отчет ф. 100.00 за 2015 г., где будет
отражено превышение положительной КР над отрицательной КР.

почему вы отнимаете от сч 6250 - сч 62820? у вас данные по сч 7230 есть?
6250-7230= "+" - положительная КР, отражается в ФНО 100, КПН по ставке 20%; "-" - отрицательная КР - нигде не отражается... ну как вам еще объяснять...
gauhar говорит:
вы мне конкретно напишите, какая сумма должна отразиться в доход

никто не напишет, т.к. не видим полной картины, это во-первых, во-вторых, окончательный расчет Кр производится на 31.12.2015, т.е. на конец отчетного периода, и в-третьих, вы должны не тупо зафиксировать цифирку, которую вы должны отразить в ФНО, а понять суть всего этого...
Автор: gauhar
Добавлено: #84  Пт Дек 18, 2015 12:59:14
Заголовок сообщения:
в 100.00 я сумму какую должна отразить? сообщение 22
7 882 455,53 - 58 319,48 = 7 824 136,05.
и это облагается 20%?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #85  Пт Дек 18, 2015 12:57:47
Заголовок сообщения:
та вам вроде написали
angel051054 говорит:
И если сумма на сч. 6250 больше суммы сч. 7230 , то возникает обязательство предоставить отчет ф. 100.00 за 2015 г., где будет
отражено превышение положительной КР над отрицательной КР.

Автор: gauhar
Добавлено: #86  Пт Дек 18, 2015 12:44:46
Заголовок сообщения:
Ведмедев, где вы были, с вами легче разобраться.
в 100.00 я сумму какую должна отразить? сообщение 22
7 882 455,53 - 58 319,48 = 7 824 136,05.
и это облагается 20%?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #87  Пт Дек 18, 2015 12:40:36
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
мы не сдаем форму 100.00, мы на упращённом режиме , сдаем только декларацию 910.00.

читаем НК РК
ст.427 говорит:
5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.

Превышение положительной курсовой разницы над отрицательной это доход которого нет в п.4 ст.427 НК РК, следовательно должны сдавать 100.00
Данные должны фиксировать на 31 декабря отчетного года.
gauhar говорит:
что для этого нам перейти на ОУР нужно чтоли, я не пойму.

не надо вам никуда переходить, просто за 2015 год у вас будет две формы по доходам от деятельности на СНР ФНО 910, по доходам на которые не распространяется СНР ФНО 100.00
Автор: gauhar
Добавлено: #88  Пт Дек 18, 2015 12:22:21
Заголовок сообщения:
что для этого нам перейти на ОУР нужно чтоли, я не пойму.
Автор: angel051054
Добавлено: #89  Пт Дек 18, 2015 12:19:18
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
мы не сдаем форму 100.00

Если у вас
Мелена говорит:

angel051054 говорит:
И если сумма на сч. 6250 больше суммы сч. 7230

то теперь будете сдавать еще и форму 100.00 (даже если вы на УСНР)
Мелена говорит:
на основании п.5 ст 427, по доходу в виду КР, вы должны отчитываться в общеустановленном порядке, для ТОО это сдача ФНО 100


Добавлено спустя 2 минуты 21 секунду:

angel051054 говорит:
то за 2 кв. вы сдаете 910,00

извините , совершенно верно :за 2 -полугодие
Автор: gauhar
Добавлено: #90  Пт Дек 18, 2015 12:14:31
Заголовок сообщения:
мы не сдаем форму 100.00, мы на упращённом режиме , сдаем только декларацию 910.00.
какие это три вида дохода?
вы мне конкретно напишите, какая сумма должна отразиться в доходе?

Добавлено спустя 44 секунды:

910.00 - сдается полугодиями , а не кварталами.

Добавлено спустя 40 секунд:

потом 910.00 сдается не кварталами , а полугодиями.
Автор: angel051054
Добавлено: #91  Пт Дек 18, 2015 11:42:47
Заголовок сообщения:
gauhar, Так как вы ТОО (СНР) , а у вас возникает три вида дохода, то за 2 кв. вы сдаете 910,00 и за весь 2015 год форму 100.00(только на сумму положительной КР)
Автор: Мелена
Добавлено: #92  Пт Дек 18, 2015 11:13:36
Заголовок сообщения:
gauhar,
но КР не входит в перечень доходов п 4ст 427, т.е. доходов, которые должны отражаться в ФНо 910
и на основании п.5 ст 427, по доходу в виду КР, вы должны отчитываться в общеустановленном порядке, для ТОО это сдача ФНО 100
А angel051054, вам уточнила по поводу КР
angel051054 говорит:
И если сумма на сч. 6250 больше суммы сч. 7230

если меньше, то это отрицательная КР, которая вами нигде не учитывается.
Автор: gauhar
Добавлено: #93  Пт Дек 18, 2015 11:08:56
Заголовок сообщения:
сообщение 16, 18 Мы сдаем форму 910.00 так как ТОО СНР.
Автор: angel051054
Добавлено: #94  Пт Дек 18, 2015 10:54:28
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
6250, Доходы от курсовой разницы 7 882 455,53

Мелена говорит:

Мелена говорит:
превышение положительной КР над отрицательной КР.

то отражаете в ФНО 100, если

Сч. 6250 сравнивается со сч.7230.
И если сумма на сч. 6250 больше суммы сч. 7230 , то возникает обязательство предоставить отчет ф. 100.00 за 2015 г., где будет
отражено превышение положительной КР над отрицательной КР.
Автор: gauhar
Добавлено: #95  Пт Дек 18, 2015 01:08:20
Заголовок сообщения:
6200, Прочие доходы 7 940 775,01
6250, Доходы от курсовой разницы 7 882 455,53
6280, Прочие доходы 58 319,48

у меня вот такая картина это 01.07.2015г, так как валюта у.е. была куплена в 2014г., а конвертировать мы стали долл на тенге с июля 2015г. Я вот и думала , что накопившая сумма на счете 6250, должна будет отравиться в 910.00 форме, вместе со счетом 6280.
Автор: angel051054
Добавлено: #96  Пт Дек 18, 2015 00:27:57
Заголовок сообщения:
В доход в форме 910.00 отражаете данные на счете 6010 и если есть на сч. 6280- доход при обмене валюты (сумовой перекос)
Автор: gauhar
Добавлено: #97  Пт Дек 18, 2015 00:22:19
Заголовок сообщения:
[/quote]
Курсовая разница в ф. 910.00 не отражается.[/quote]

А в моем примере что мы должны отразить доходом, если в данном случае ДОХОД, чтобы отразить в 910.00 форме?
Автор: angel051054
Добавлено: #98  Чт Дек 17, 2015 20:24:19
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
если я правильно поняла, 186,35-181,50 = 4,85
100000у.е.*4,85= 485000

значит , курсовая разница на 10.10.2015г, составит 485000тг,

верно - курсовая разница.
gauhar говорит:
485 000тг - нужно ли включать в доходы в фно 910.00 (ТОО СНР) за 2 полугодие 2015г.?

Курсовая разница в ф. 910.00 не отражается.
Автор: gauhar
Добавлено: #99  Чт Дек 17, 2015 01:30:17
Заголовок сообщения:
если я правильно поняла, 186,35-181,50 = 4,85
100000у.е.*4,85= 485000

значит , курсовая разница на 10.10.2015г, составит 485000тг,

485 000тг - нужно ли включать в доходы в фно 910.00 (ТОО СНР) за 2 полугодие 2015г.?

Добавлено спустя 6 минут 42 секунды:

сумма 485000 , по программе в 1С 8.2, отражена на счете 6250.
Автор: gauhar
Добавлено: #100  Ср Дек 16, 2015 23:20:22
Заголовок сообщения:
пжл, подскажите с курсовой разницей.
Автор: gauhar
Добавлено: #101  Вт Дек 15, 2015 20:31:59
Заголовок сообщения:
я вот вернусь к своему вопросу, так и непойму его ни как
вот при конвертации к примеру,

1) 20.10.2014, куплено 100 000у.е., рыноч.курс 181,50, курс приобр. 182,45.

2) 10.10.2015г, поступления от продажи ин.валюты 4450,04 $. (рыноч.курс 186,35; курс реализ 185,34)

проводки:
1030 - 1021 824770,21 (185,34*4450,04)
7470- 1021 4494,54 (расходы при обмене валют)

1030-6250 485 000 (переоценка валютных средств).
и я не могу понять , 485000 (это положительная курсовая разница), и ее надо включать в доходы 910.00 формы.

где в данном приере курсовая разница.
Автор: Мелена
Добавлено: #102  Ср Сен 16, 2015 16:17:57
Заголовок сообщения:
levychka,
в случае если у вас точно КР, то
Мелена говорит:
превышение положительной КР над отрицательной КР.

то отражаете в ФНО 100, если

У Вас нет дохода (в понимании НК) от курсовой разницы.

то нигде ничего не отражаете

А если у вас
esiphi говорит:
получен доход от покупки валюты в сумме 106 259 тг.

то
esiphi говорит:
должен быть отражен в ф.910.00.

Автор: levychka
Добавлено: #103  Ср Сен 16, 2015 16:14:36
Заголовок сообщения:
У нас КР
Но все равно не понятно, даже если доход в сумме 105 269 тг, почему ее должны в 910.00 форму включать...

извините, если задаю глупые вопросы .... :Rose: ,

просто хотелось бы разобраться и правильно сдавать отчетность
Автор: Мелена
Добавлено: #104  Ср Сен 16, 2015 16:01:28
Заголовок сообщения:
levychka,
вроде бы определились... если у вас
Мелена говорит:
превышение положительной КР над отрицательной КР.

то отражаете в ФНО 100, если
Мыльникова Татьяна говорит:
У Вас нет дохода (в понимании НК) от курсовой разницы.

то нигде ничего не отражаете
Единственно, для полноты картины, ответьте на вопрос esiphi, у вас точно КР или
esiphi говорит:
суммовая разница или еще ее называют суммовой перекос

Автор: levychka
Добавлено: #105  Ср Сен 16, 2015 15:55:08
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
В Вашем случаи,получен доход от покупки валюты в сумме 106 259 тг. ,который, считаю,должен быть отражен в ф.910.00.
С ув.

Читаю ст. 427 п.3, 4 и 5
3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.
4. В доход налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включаются следующие виды доходов, размер которых определяется в соответствии с настоящей главой:
1) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе роялти, доход от сдачи в аренду имущества;
2) доход от списания обязательств;
3) доход от уступки права требования;
4) доход от осуществления совместной деятельности;
5) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций (кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты в период, когда налогоплательщик осуществлял расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке);
6) суммы, полученные из средств государственного бюджета на покрытие затрат;
7) излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации;
8) доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной и спонсорской помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях;
9) возмещение арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду;
10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.
5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.
Мы должны согласно п.5 отчитаться, если получен был бы доход от курсовой разницы, но у нас же не доход...
Автор: Такокс
Добавлено: #106  Ср Сен 16, 2015 14:51:19
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
не помню, чтобы курс реализации валюты банками или обменниками был ниже курса Нац.банка.

У меня так однажды было, сама очень удивилась. В 2014 году в день девальвации, когда курсы менялись
Автор: A.Vail
Добавлено: #107  Ср Сен 16, 2015 14:21:05
Заголовок сообщения:
Суммовая разница обычно отрицательная, не помню, чтобы курс реализации валюты банками или обменниками был ниже курса Нац.банка. Скорее всего это именно курсовая разница за счет хранения вылюты на счете в течение какого-то времени.
Автор: esiphi
Добавлено: #108  Ср Сен 16, 2015 14:00:52
Заголовок сообщения:
"при покупке валюты RUR, по бухгалтерскому учету за первое полугодие 2015 г, возник доход от курсовой разницы в сумме 105 269 тг"
Предлагаю:
Когда вы приобретаете иностранную валюту ( конвертациии) у вас первоначально возникнет суммовая разница или еще ее называют суммовой перекос.
В Вашем случаи,получен доход от покупки валюты в сумме 106 259 тг. ,который, считаю,должен быть отражен в ф.910.00.
С ув.
Автор: levychka
Добавлено: #109  Ср Сен 16, 2015 13:54:57
Заголовок сообщения:
спасибо Вам большое!!!!
Автор: Мыльникова Татьяна
Добавлено: #110  Ср Сен 16, 2015 13:50:11
Заголовок сообщения:
levychka говорит:
Мыльникова Татьяна,

тогда в нашем случае в 910.00 не отражаем доход?

не отражайте. У Вас нет дохода (в понимании НК) от курсовой разницы.
Автор: levychka
Добавлено: #111  Ср Сен 16, 2015 13:48:36
Заголовок сообщения:
Мыльникова Татьяна,

тогда в нашем случае в 910.00 не отражаем доход?
Автор: Мелена
Добавлено: #112  Ср Сен 16, 2015 13:41:03
Заголовок сообщения:
Мыльникова Татьяна говорит:
положительная курсовая разница.

в смысле, превышение положительной КР над отрицательной КР.
Автор: Мыльникова Татьяна
Добавлено: #113  Ср Сен 16, 2015 13:38:28
Заголовок сообщения:
100.00 форму будете сдавать только если у вас будет положительная курсовая разница.

Добавлено спустя 42 секунды:

то есть именно доход
Автор: levychka
Добавлено: #114  Ср Сен 16, 2015 12:50:53
Заголовок сообщения:
esphi, добрый день.

Спасибо за ссылочку, но я ее уже почитала, но мне не понятно.....

Как я поняла, у нас возник расход от курсовой разницы (доход 105 269 минус расход 131 901) в сумме 26 632 тг.

и должны сдать 100.00 за 2015 год?

и все же не включаем сумму 105 269 г в Доход 910.00?

или не верно?
Автор: esiphi
Добавлено: #115  Ср Сен 16, 2015 12:45:19
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
http://www.balans.kz/topic18310.html?print=yes
С ув.
Автор: levychka
Добавлено: #116  Ср Сен 16, 2015 12:37:50
Заголовок сообщения: Доход от курсовой разницы ТОО (СНР) должно 3% оплачивать?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=648000#648000

Добрый день.
ТОО (СНР, НДС) при покупке валюты RUR, по бухгалтерскому учету за первое полугодие 2015 г, возник доход от курсовой разницы в сумме 105 269 тг, расход по курсовой разницы составил 131 901 тг.
Должны ли мы включать в Доход в стр. 910.00.01 сумму 105 269 тг.?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ