» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Риски при обнаружении больших излишков фискальными органами

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Jobayev
Добавлено: #1  Пн Авг 24, 2015 15:44:42
Заголовок сообщения: Риски при обнаружении больших излишков фискальными органами
При проверки предприятия (ТОО, АО) фискальные органы обнаружили большое количество излишков, чем это грозит предприятию (штраф, пеня, доначисление налогов)?
Автор: xolms
Добавлено: #2  Пн Авг 24, 2015 15:59:33
Заголовок сообщения:
Jobayev, пункт 3 статьи 276 КоАП
Цитата:
3. Неотражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) –
влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере трех, на субъектов среднего предпринимательства – в размере пяти, на субъектов крупного предпринимательства – в размере десяти процентов от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).
Примечание. Под отсутствием у налогоплательщика учетной документации понимается отсутствие бухгалтерской документации и (или) налоговых форм, налоговой учетной политики, иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Автор: Ведмедев
Добавлено: #3  Пн Авг 24, 2015 17:26:54
Заголовок сообщения:
плюс КПН еще, ну и возможен вариант с уклонением от уплаты налогов, а это уже уголовная статья
Автор: xolms
Добавлено: #4  Пн Авг 24, 2015 17:47:36
Заголовок сообщения:
Ведмедев, про крупный размер понятно по УК РК, а как они ему КПН доначислят? И разве могут за одно нарушение по двум статьям закатать (кроме УК РК)? я с таким не сталкивался. Сейчас налоговики взяли "моду" при ликвидации ИПшек" требовать документы на приход товара - а документов у большинства нет. Они выписывают по 276(. п.3) 3% с оборота за последние 5 лет. Но чтоб ещё сверху накручивали другие статьи -такого не слышал. Объясните поподробней.пожалуйста.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Пн Авг 24, 2015 18:02:37
Заголовок сообщения:
xolms говорит:
а как они ему КПН доначислят?

ну доходом же заставят признать вот и КПН.
Цитата:

Статья 241. Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности
Уклонение уполномоченного для ведения бухгалтерского учета лица от документирования сведений, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, либо внесение этим лицом в бухгалтерскую документацию заведомо ложной информации о хозяйственной и финансовой деятельности организации, а равно уничтожение бухгалтерской документации до истечения сроков их хранения, причинившие крупный ущерб, -
наказываются штрафом в размере до пятисот месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо привлечением к общественным работам на срок до трехсот часов, либо арестом на срок до девяноста суток, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет.


Цитата:
Статья 245. Уклонение от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет с организаций
1. Уклонение от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет с организаций путем непредставления декларации, когда подача декларации является обязательной, либо внесения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах и (или) расходах, путем сокрытия других объектов налогообложения и (или) других обязательных платежей, если это деяние повлекло неуплату налога и (или) других обязательных платежей в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере до двух тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
2. То же деяние, совершенное:
1) с использованием счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
2) группой лиц по предварительному сговору, -
наказывается штрафом в размере до пяти тысяч месячных расчетных показателей либо исправительными работами в том же размере, либо ограничением свободы на срок до пяти лет, либо лишением свободы на тот же срок, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.
3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные преступной группой либо в особо крупном размере, -
наказываются лишением свободы на срок от шести до десяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Всё зависит от величины нарушения, а так то налоговики по приказу должны в финпол передать если сумма большая, раньше так было по крайней мере.
Автор: xolms
Добавлено: #6  Пн Авг 24, 2015 18:14:18
Заголовок сообщения:
Ведмедев, я эти статьи УК РК и имел ввиду . ну ведь эти излишки выявлены в текущем году, а 245 и 241 думаю с трудом могут натянуть (при излишках товаров). Наверное только по КоАП прогонят. А были на практике такие случаи чтобы и КоАП и две статьи УК сразу припаяли? Там же должно следствие идти...
Автор: Jobayev
Добавлено: #7  Пн Авг 24, 2015 18:18:19
Заголовок сообщения:
Если большие суммы, еще как смогут.
Автор: xolms
Добавлено: #8  Пн Авг 24, 2015 18:44:25
Заголовок сообщения:
Насколько большие? какой оборот должен быть чтобы неуплата по налогам была :

Цитата:
Статья 3. Разъяснение некоторых понятий, содержащихся в настоящем Кодексе

38) крупный ущерб и крупный размер – в статьях:

219, 222, 223, 224, 225, 226, 227, 228 и 241 – ущерб, причиненный гражданину на сумму, в сто раз превышающую месячный расчетный показатель, либо ущерб, причиненный организации или государству на сумму, в одну тысячу раз превышающую месячный расчетный показатель
(на 2015 год = 1000 МРП - 1000*1982= 1 982 000 )
.
244 – сумма не поступивших платежей в бюджет, превышающая две тысячи месячных расчетных показателей;
(на 2015 год = 2000 МРП - 2000*1982=3 964 000 )

.
245 – сумма не поступивших платежей в бюджет, превышающая двадцать тысяч месячных расчетных показателей;
(на 2015 год = 20000 МРП - 20000*1982=39 640 000)

Автор: Ведмедев
Добавлено: #9  Вт Авг 25, 2015 09:51:25
Заголовок сообщения:
xolms говорит:
А были на практике такие случаи чтобы и КоАП и две статьи УК сразу припаяли?

Такие случаи в принципе не возможны. При установлении факта нарушения, орган возбудивший административное производство обязан передать дело так сказать по подследственности, что бы уже была переквалификация, т.к. есть еще вот эти статьи
Цитата:
Статья 238. Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности физическими и должностными лицами
1. Неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение физическими и должностными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, совершенное в виде:
1) уклонения от ведения бухгалтерского учета, не причинившего крупного ущерба;
2) составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, а равно уничтожения бухгалтерской документации, не причинивших крупного ущерба;
3) назначения на должность главного бухгалтера публичной организации лица, не имеющего сертификата профессионального бухгалтера, -
влекут штраф в размере ста месячных расчетных показателей.
2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
влекут штраф в размере двухсот месячных расчетных показателей.

Цитата:
Статья 239. Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности юридическим лицом
1. Нарушение законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности юридическим лицом, совершенное в виде:
1) уклонения от ведения бухгалтерского учета, если это действие не содержит признаков уголовно наказуемого деяния;
2) представления заведомо недостоверной финансовой отчетности, отказа от представления финансовой отчетности, представления с нарушением установленного срока либо непредставления ее без уважительной причины учредителям (участникам) организаций в соответствии с учредительными документами, уполномоченному органу в области государственной статистики по месту регистрации, органам государственного контроля и надзора в соответствии с их компетенцией, в депозитарий финансовой отчетности;
3) составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, а равно уничтожения бухгалтерской документации;
4) подписания финансовой отчетности главным бухгалтером организации публичного интереса, не являющимся профессиональным бухгалтером, -
влечет штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере ста, на субъектов среднего предпринимательства - в размере двухсот, на субъектов крупного предпринимательства - в размере пятисот месячных расчетных показателей.
2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
влечет штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере двухсот, на субъектов среднего предпринимательства - в размере четырехсот, на субъектов крупного предпринимательства - в размере одной тысячи месячных расчетных показателей.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ