» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нужно ли сдавать 101.04, если услуги от нерезидента получены в декабре 2014, а оплата им в 1кв 2015?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Чт Апр 30, 2015 17:17:22
Заголовок сообщения: Нужно ли сдавать 101.04, если услуги от нерезидента получены в декабре 2014, а оплата им в 1кв 2015?
Добрый день!
Мы (ТОО, общеустановленный режим) получили услуги от юр лица-нерезидента.
Он выставил нам акт вып работ от 31.12.2014г.
Оплата за его услуги мы произвели в февраль 2015.
Мы сдали отчет 101.04 за 4 квартал 2014, где отразили эти самые услуги как начисленные но не выплаченные, и взяли на у себя на расходы в 2014.
Вопрос: нужно ли сдавать отчет 101.04 за 1 квартал 2015г.?
Если да, то как именно его заполнять, так как нужно начисление показывать, а мы его уже в 4 квартале 2014 показали.?
Или пустографку сдавать?
Заранее спасибо!
Автор: Роза
Добавлено: #2  Чт Апр 30, 2015 20:07:42
Заголовок сообщения:
Статьи НК РК 192-196

Добавлено спустя 9 минут 16 секунд:

Статья 195
Цитата:
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты – не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на последний день налогового периода, установленного статьей 148 настоящего Кодекса, в декларации по корпоративному подоходному налогу, за который доходы нерезидента отнесены на вычеты.

Цитата:
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному
подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы – не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором
произведена выплата доходов нерезиденту;
2) за четвертый квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным
статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но
невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

Автор: mitsu
Добавлено: #3  Пн Май 04, 2015 10:20:08
Заголовок сообщения:
Роза, спасибо.
Так как акт вып работ нерезидент выставил 31.12.14, т.е. прошлым годом, а выплату дохода нерезиденту за оказанные услуги сделали в феврале 2015.
В отчете 101.04 за 4 кв.2014. мы показали начисленные но не выплаченные доходы.
Вопрос: Только какие именно суммы отражать в отчете? Теже что и начисленные за 4 квартал 2014?
Автор: mitsu
Добавлено: #4  Пн Май 04, 2015 16:00:44
Заголовок сообщения:
Уважаемые форумчане! Кто сталкивался с заполнением отчета по форме 101.04.
Так как акт вып работ нерезидент выставил 31.12.14, т.е. прошлым годом, а выплату дохода нерезиденту за оказанные услуги сделали в феврале 2015.
В отчете 101.04 за 4 кв.2014. мы показали начисленные но не выплаченные доходы нерезидента.
Вопрос: какие именно суммы отражать в отчете? Теже что и начисленные за 4 квартал 2014? Не получится ли двойное отражение показателей. Мы же взяли на вычеты начисленные доходы нерезидента в 2014, нужно ли сдавать эти же данные за 1 квартал 2015?
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Вт Май 05, 2015 07:51:04
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
http://mail.urist.kz/post456245.html
С ув.
Автор: mitsu
Добавлено: #6  Вт Май 05, 2015 09:30:25
Заголовок сообщения:
esiphi, я так и не нашла конкретного ответа -нужно ли сдавать отчет за 1 квартал 2015.
Помогите кто-нибудь разобраться.
Если посмотреть правила заполнения то получается что ни под какую строку не попадают суммы дохода которые выплаченные.
Пустографку сдавать?
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Вт Май 05, 2015 09:50:35
Заголовок сообщения:
Еще-
http://mail.urist.kz/topic34064-40.html
С ув.
Автор: Роза
Добавлено: #8  Вт Май 05, 2015 09:51:59
Заголовок сообщения:
http://kgd.gov.kz/sites/default/files/npa/fno/2015/pravila/101.04.doc
Автор: al.aliya
Добавлено: #9  Вт Фев 09, 2016 12:13:43
Заголовок сообщения:
Добрый день, просмотрела всю ленту, а ответа так и не дали. Также в ссылках, тоже нет ничего относящее к этому вопросу.
Поэтому хочу повторить вопрос: Нами получены услуги от нерезидента в 4 квартале 2015 года, они начислены, но не выплачены, отразили в стр.101.04.003. Должны ли мы сдавать отчет в 1 квартале 2016 года, при выплате нерезидентам?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Вт Фев 09, 2016 14:09:10
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
Должны ли мы сдавать отчет в 1 квартале 2016 года, при выплате нерезидентам?

Да.
Автор: al.aliya
Добавлено: #11  Вт Фев 09, 2016 14:13:03
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
al.aliya говорит:
Должны ли мы сдавать отчет в 1 квартале 2016 года, при выплате нерезидентам?

Да.


Но мы же уже признали в 4 квартале эти услуги? А в 1 квартале мы только свою задолженность нерезидентам выплатим, больше платежей не будет.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #12  Вт Фев 09, 2016 14:14:11
Заголовок сообщения:
al.aliya, вот и указывайте только оплату.
Автор: A.Vail
Добавлено: #13  Вт Фев 09, 2016 14:34:28
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
Нами получены услуги от нерезидента в 4 квартале 2015 года, они начислены, но не выплачены, отразили в стр.101.04.003. Должны ли мы сдавать отчет в 1 квартале 2016 года, при выплате нерезидентам?

Считаю, что не должны, так как в этом случае в 1 кв. 2016 года обязательств по КПН за нерезидента не возникает, и в отчете не предусмотрены поля для отражения таких сумм.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #14  Вт Фев 09, 2016 14:41:49
Заголовок сообщения:
al.aliya, а вы знаете A.Vail, прав.
Автор: al.aliya
Добавлено: #15  Вт Фев 09, 2016 14:44:41
Заголовок сообщения:
Спасибо огромное всем за помощь :Rose: :Bravo:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ