| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Оприходование запасов с/х продукции по справедливой стоимости, отражение в налоговом учете . |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Екатерина |
| Добавлено: | #1 Чт Апр 02, 2015 11:49:31 |
| Заголовок сообщения: | Оприходование запасов с/х продукции по справедливой стоимости, отражение в налоговом учете . |
Добрый день ! Ув. коллеги подскажите приходуем, после сбора урожая, с/х продукцию-картофель по справедливой стоимости согласно МСФО т.е. по стоимости за которую у нас могут приобрести: Напрмер 1 000 000 кг. по 35 тг. за 1 кг., т.е ТМЗ = 1000 000*35=35 000 000, фактические затраты составили 26 000 000, в бухгалтерском учете разница 35 000 000 -26 000 000=9 000 000 будет прибыль .Заполняем декларацию по КПН ТМЗ поступило указываем 35 000 000, т.к. у нас данные берутся из бухгалтерского учета. Как отразится в налоговом учете разница 9 000 000 тенге, в доходах данная прибыль не учитывается согл. ст. 84 пп5) п.2? Есть мнение аудитора что данная прибыль должна учитываться в доходах и в налоговом учете. И второй вопрос, если данная прибыль полученная в бухгалтерском учете не учитывается в налоговом учете, то при реализации данной продукции, как отразить разницу что бы не завысить вычеты т.к. приходовали не на 26 000 000, а на 35 000 000 готовой продукции ? |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #2 Чт Апр 02, 2015 12:17:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Сразу скажу, что никогда не вела учет в с/х, но могу поделиться своим профессиональным суждением, с которым Вы можете не согласиться. Когда мы начисляем резерв по обесценению ТМЗ, то мы его не учитываем в НУ. Здесь зеркальная ситуация, произошло "удорожание" до справедливой стоимости (СС). Значит будет логично, если как и резерв, не учитывать в НУ по СС, а показать по фактическим затратам, подтверждаемым документально. Я бы в приход ТМЗ по НУ поставила 26млн., и не отражала доход от изменения стоимости, как Вы указали по пп.5 п.2 ст.84. Тогда в НУ все ляжет как надо - нет доходов на 9 млн. и нет прихода на 9млн. Соответственно, возникают две постоянные разницы между БУ и НУ: 1) по доходам 2) по остаткам ТМЗ. Когда весь урожай продадите, разницы тоже обнулятся. С уважением. |
|
| Автор: | Екатерина |
| Добавлено: | #3 Чт Апр 02, 2015 12:22:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Но как тогда быть с тем что данные по ТМЗ в налоговом учете должны быть равны данным бух. учета? |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #4 Чт Апр 02, 2015 12:32:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Это неправда). У нас отличаются! Именно из-за резерва по обесценению. У меня в НУ остатки больше, чем в БУ. Понимаете, виртуальные вещи (а к ним относятся различные резервы на обесценение и/или удорожание) никогда не признаются в НУ. В БУ Вы можете нарисовать что угодно согласно МСФО и своему суждению, а в НУ все должно подтверждаться конкретными документами. |
|
| Автор: | Екатерина | ||
| Добавлено: | #5 Чт Апр 02, 2015 12:36:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
|
|||
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #6 Чт Апр 02, 2015 12:38:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Так, а при чем тут амортизация? Мы же про ТМЗ говорим или это уже другой вопрос? |
|
| Автор: | Екатерина | ||
| Добавлено: | #7 Чт Апр 02, 2015 12:41:59 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
|
|||
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #8 Чт Апр 02, 2015 12:56:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Все верно. Мы убираем эту амортизацию в ФНО 100.00 - все затраты, которые ушли на незавершенку. |
|
| Автор: | Екатерина |
| Добавлено: | #9 Чт Апр 02, 2015 12:59:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо ! подтвердили мои размышления ! |
|
| Автор: | MoonflowerA |
| Добавлено: | #10 Чт Апр 02, 2015 13:07:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Если речь идет действительно о картофеле, тогда так. С/х продукцию оценивают по справедливой стоимости за минусом затрат на продажу только на момент ее сбора, последующая оценка, в данном случае на конец года, должна определяться по МСФО 2 (Запасы). Запасы оцениваются по наименьшей между себестоимостью и чистой стоимостью возможной реализации. В налоговом учете поступление ТМЗ должно отразиться на сумму 26млн.тенге. Тогда у вас не будет разницы между НУ и БУ учетами. |
|
| Автор: | Екатерина |
| Добавлено: | #11 Чт Апр 02, 2015 14:28:34 |
| Заголовок сообщения: | |
[quote="MoonflowerA"]Если речь идет действительно о картофеле, тогда так. Да речь идет о картофеле и о моркови если быть точнее, т.е когда переходим в Запасы там учитываем по себестоимости согласно МСФО . |
|