» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Помогите расчитать ИПН, СО и СН - ИП на упрощенке. 2 полугодие 14 года? Правильны ли расчеты?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: marina777
Добавлено: #1  Пн Фев 09, 2015 09:37:13
Заголовок сообщения: Помогите расчитать ИПН, СО и СН - ИП на упрощенке. 2 полугодие 14 года? Правильны ли расчеты?
Доброе утро! Помогите расчитать?
Доход ИП во втором квартале 14 года получил только в одном месяце 4000 000.
Зарплата на троих человек, включая и самого ИП минимальная, то есть =МЗП.
СО по 998,3 = 1 месяц на троих.=998,3*3=2995тг
ИПН с дохода ИП = 4000 000*1,5%=60 000тг
ОПВ на троих = 1996,6*3=5989
СН с дохода ИП = (4000 000 * 1,5%)- СО (2995)=57005 или СО только за ИП минус??
Также ИПН с зарплаты двух работников исчисляется 19966-ОПВ1996,6-ИПН 1797? или не верно?
Автор: catrin.kz
Добавлено: #2  Пн Фев 09, 2015 10:52:34
Заголовок сообщения:
Соцотчисления за Ип-шника рассчитываете с дохода - с 4000000 = максимальное значение 9983 тенге
Сумму ОПВ Инд. предприниматель заявляет на свое усмотрение.
Для самого ИП зарплата не рассчитывается
если доход был только в одном месяце и зп начислялась только за 1 месяц, тогда:
4000000*3%=120000
60000 = КПН
СО за работников = 998,30*2 = 1996,6
СО за ИП-шника = 9983
При такой минимальной зп работникам вычет Вы не применяете.
тогда ИПН с доходов = 1796,94*2 =3593,88
СН = 60000-(1996,6-СО за работников+9983СО за ИП)=48020,40
Автор: marina777
Добавлено: #3  Пн Фев 09, 2015 11:17:26
Заголовок сообщения:
catrin.kz говорит:
СО за ИП-шника = 9983

А СО за ИПшника нельзя поставить также по минимому 998,3?
Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Добавлено спустя 1 минуту 10 секунд:

marina777 говорит:
ОПВ на троих = 1996,6*3=5989

И ОПВ за троих тогда или за ИПшника не обязательно?
Автор: catrin.kz
Добавлено: #4  Пн Фев 09, 2015 13:00:28
Заголовок сообщения:
СО за ИП НЕЛЬЗЯ поставить по минимуму.

Добавлено спустя 10 минут 35 секунд:

Объектом для СО за ИП является полученный ИП доход помесячно , при этом учитывается, что за месяц доход ИП для исчисления социальных отчислений за себя не должен превышать 10 МРЗП (в 2014 году – 199 660 тг.) и не быть меньше 1 МРЗП.
То есть, если доход составил 4000000
базой для СО будет 10 МРЗП = 199660 *5% = 9983
Автор: MaRRina
Добавлено: #5  Ср Фев 11, 2015 10:24:05
Заголовок сообщения:
catrin.kz,
Но почему со мной спорят по поводу того, что для исчисления со нужно отнимать опв????
Автор: Даниэла
Добавлено: #6  Ср Фев 11, 2015 10:31:54
Заголовок сообщения:
catrin.kz говорит:
При такой минимальной зп работникам вычет Вы не применяете.

а где об этом почитать??
Автор: catrin.kz
Добавлено: #7  Ср Фев 11, 2015 10:44:48
Заголовок сообщения:
Митюгина, в своей статье Составление ФНО 910.00 индивидуальными предпринимателями, за первое полугодие 2014 года (без наемных работников) при невысоком доходе
в Учет.kz тоже говорит об этом.
"...По условиям примера индивидуальный предприниматель за первое полугодие 2014 года получил доход 970 000 тенге.
в строке 910.00.010 должен указываться доход, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, при этом учитывается, что за месяц доход ИП для исчисления социальных отчислений за себя не должен превышать 10 МРЗП (в 2014 году – 199 660 тг.) и не быть меньше 1 МРЗП.

Доход предпринимателя, полученный за полугодие, не превышает установленный предел (10 МРЗП*6=1197960).
В связи с этим, для исчисления социальных отчислений индивидуальным предпринимателем в свою пользу учитывается полученный доход за 6 месяцев - 970 000 тг. Когда ИП исчисляет социальные отчисления от полученного дохода, он имеет право для определения объекта исчисления СО применить положения п.5 Правил и исключить из дохода ОПВ, уплачиваемые за самого ИП: 970 000 – 12000 опв = 958000 тг. - строка 910.00.010.

Социальные отчисления от указанного дохода за самого индивидуального предпринимателя, составляют – 47 900 тенге (958000 * 5 %). Однако, на основании п.5 Правил по исчислению СО, индивидуальный предприниматель на СНР не имеет права платить за себя социальные отчисления больше, чем исчисленный социальный налог за указанный период (14 550 тг.). В связи с этим в строке 910.00.011 ИП указывает сумма 14 550 тг. – социальные отчисления за ИП к уплате в ГФСС за полугодие."
Но больше ни в одном пояснении я этого не нашла. И в правилах заполнения ЭТОГО НЕТ,

Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

Даниэла говорит:
При такой минимальной зп работникам вычет Вы не применяете.

а где об этом почитать??

У вас зп 19966 тенге. И ОПВ исчисляете 1996,6 - какой еще вычет? ИПН тогда будет в минусе всегда.
Автор: MaRRina
Добавлено: #8  Ср Фев 11, 2015 10:53:38
Заголовок сообщения:
catrin.kz,
Т.е получается, что нужно отнимать опв, для исчисления со?
Автор: Даниэла
Добавлено: #9  Ср Фев 11, 2015 10:55:02
Заголовок сообщения:
catrin.kz говорит:
ИПН тогда будет в минусе всегда.

все правильно, но говорить о том, что вычет не применяется нельзя- я так думаю.
Автор: catrin.kz
Добавлено: #10  Ср Фев 11, 2015 11:10:55
Заголовок сообщения:
Даниэла говорит:
catrin.kz говорит:
ИПН тогда будет в минусе всегда.

все правильно, но говорить о том, что вычет не применяется нельзя- я так думаю.

Вроде, минимальная зп подразумевает доход работника после вычета ОПВ. Или я ошибаюсь?
Автор: Даниэла
Добавлено: #11  Ср Фев 11, 2015 11:15:16
Заголовок сообщения:
catrin.kz говорит:
Вроде, минимальная зп подразумевает доход работника после вычета ОПВ. Или я ошибаюсь?

Мин з/пл это 1 МЗП. Просто вычет по ИПН применяют после вычета ОПВ.
Что касается комментария
catrin.kz говорит:
Когда ИП исчисляет социальные отчисления от полученного дохода, он имеет право для определения объекта исчисления СО применить положения п.5 Правил и исключить из дохода ОПВ, уплачиваемые за самого ИП

даже сказать ничего не могу-мне такое не ведомо....
Автор: catrin.kz
Добавлено: #12  Ср Фев 11, 2015 11:18:52
Заголовок сообщения:
Согласно статье 166 Налогового кодекса, при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяются следующие налоговые вычеты:

1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;

То есть- вычет 19966*6 за полугодие.
а сам налогооблагаемый доход (19966-1996,6)*6 за полугодие, не думаю, что это правильно.

Добавлено спустя 6 минут 26 секунд:

MaRRina говорит:
catrin.kz,
Т.е получается, что нужно отнимать опв, для исчисления со?


Логически получается так:
Если ежемесячный доход ИП-шника превышает 10МЗП, то вычитать ОПВ смысла нет, все равно получится максимальные СО.
Если доход меньше 10 МЗП- тогда ОПВ вычитаем согласно правил исчисления СО.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Ср Фев 11, 2015 11:44:48
Заголовок сообщения:
catrin.kz, вы какую-то Америку открываете. Не путайте людей неправильными ответами.
Поскольку расчет ИПН за работника выходит за рамки этой темы, предлагаю здесь эту дискуссию не разводить, а продолжить обсуждение этого вопроса в одной из тем:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=19528
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=25145
После прочтения этих тем может и вопросы исчезнут.

Добавлено спустя 52 минуты 45 секунд:

Теперь по поводу ответа Митюгиной.
Митюгина говорит:
По условиям примера индивидуальный предприниматель за первое полугодие 2014 года получил доход 970 000 тенге.
в строке 910.00.010 должен указываться доход, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, при этом учитывается, что за месяц доход ИП для исчисления социальных отчислений за себя не должен превышать 10 МРЗП (в 2014 году – 199 660 тг.) и не быть меньше 1 МРЗП.

Доход предпринимателя, полученный за полугодие, не превышает установленный предел (10 МРЗП*6=1197960).
В связи с этим, для исчисления социальных отчислений индивидуальным предпринимателем в свою пользу учитывается полученный доход за 6 месяцев - 970 000 тг.
...

Социальные отчисления от указанного дохода за самого индивидуального предпринимателя, составляют – 47 900 тенге (958000 * 5 %).

Она противоречит сама себе. Предел 10 МЗП в месяц это не то же самое, что предел 6 МЗП в полгода. Согласно пункту 2 Правил "Исчисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно".
Например, если ИП весь доход получил в одном месяце, то предел 10 МЗП применяется только к этому месяцу, и тогда расчет СО будет совсем другой, а именно 199 660 *5%, а не 970 000 *5%. Не зная распределение дохода по месяцам, нельзя правильно рассчитать СО.
catrin.kz, Вы и сами так рассчитали СО в посте 2, но ответ Митюгиной почему-то вас не смутил, и вы цитируете его без всяких оговорок.

Второе - по поводу вычета ОПВ.

Митюгина говорит:
Когда ИП исчисляет социальные отчисления от полученного дохода, он имеет право для определения объекта исчисления СО применить положения п.5 Правил и исключить из дохода ОПВ, уплачиваемые за самого ИП: 970 000 – 12000 опв = 958000 тг. - строка 910.00.010.

А ничего, что в Налоговом кодексе написано:
Пункт 2 статьи 357 НК говорит:
6) обязательные пенсионные взносы работников в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

ИП не является работником сам у себя, он работодатель. А по Закону об обязательном социальном страховании и в тех же Правилах исчисления СО его статус "самостоятельно занятое лицо".
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #14  Ср Фев 11, 2015 12:58:40
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
это не то же самое, что предел 6 МЗП в полгода

Опечатка. Правильно: 60 МЗП
Автор: marina777
Добавлено: #15  Чт Фев 12, 2015 16:46:01
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Опечатка. Правильно: 60 МЗП

то есть все-так по моему вопросу правильны расчеты?
если доход ИП 4000 000 , и зп только за один месяц 2 сотрудника + 1 ИП, у всех мин.зарплата, то налоги следующие:
ИПН 4000 000*1,5%=60000
СО за 2 сотрудников= 998,3*2=1996,6
СО за ИП = 9983
ОПВ 1996,6*3 человек = 5989,8
СН= 4000 000*1,5% - (1996,6+9983)=48020,40?

Добавлено спустя 2 минуты 19 секунд:

Рита говорит:
Опечатка. Правильно: 60 МЗП

и ИПН с зарплаты сотрудников = (19966-ОПВ)*10%= 1796,9 * 2 человека.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #16  Чт Фев 12, 2015 16:55:59
Заголовок сообщения:
По ИП все правильно. Только ОПВ я бы округлила:
marina777 говорит:
ОПВ 1996,6*3 человек = 5989,8

19966*10% = 1997
Вам ведь форму 910 без тиын заполнять.
marina777 говорит:
ИПН с зарплаты сотрудников = (19966-ОПВ)*10%= 1796,9

Если у сотрудников это основное место работы и они написали заявление на вычет, то ИПН = 0.
Автор: marina777
Добавлено: #17  Пт Фев 13, 2015 09:44:20
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
По ИП все правильно.

начала заполнять 910 форму, и Соно ошибку выдает.. в исчислении соц.налога..
ставлю в в 910.00.010 строке доход для исчисления СО 19966*10+19966*2 = 239592.
То в строке СН 910.00.009 ставлю (4000 000*1,5%) - (9983-998,3*2)=48020.
а если в строке 910.00.009 СН ставлю (4000 000*1,5%) - (239592*10%) = 30641 - то СОНО ошибку не выдает... значит СН равен (4000 000 *1,5%) - 10% от дохода для исчисления СО ????? Не поняла вообще что к чему...
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #18  Пт Фев 13, 2015 10:38:16
Заголовок сообщения:
marina777 говорит:
в 910.00.010 строке доход для исчисления СО 19966*10+19966*2 = 239592
Не верно.199660 тенге.
910.00.014 = 0
910.00.016 = 19966*2=39932
910.00.017 = 3994
910.00.020 = 19966*2=39932
910.00.021 = 1997
910.00.009 = 4000000*1,5-9983-1997=48020

Добавлено спустя 1 минуту 47 секунд:

Для дохода для исчисления ОПВ, СО, сумм ОПВ и СО за работников есть отдельные строки, а вы намешали в кучу в строку по самому ИП.

Добавлено спустя 9 минут 5 секунд:

910.00.011 = 9 983
910.00.012 =19 966
910.00.013 = 1 997
Автор: marina777
Добавлено: #19  Пт Фев 13, 2015 11:02:41
Заголовок сообщения:
Pietr Tikhonov говорит:
Для дохода для исчисления ОПВ, СО, сумм ОПВ и СО за работников есть отдельные строки, а вы намешали в кучу в строку по самому ИП.

Верно, спасибо большое! Жму спасибку!
Я второпях даже не прочла где по ИП, где по физ.лицам :oops:
Автор: Елена Ивановна
Добавлено: #20  Пт Апр 24, 2015 16:26:37
Заголовок сообщения:
Добрый день! ИП на УР - доход за шесть месяцев 600 000, каждый месяц по 100 000, СО за каждый месяц по 5 000, СН - 9000. Не пойму фразу "максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного СН за отчетный период". Т.е., моём примере СО = 5 000*6=30 000, а СН =9 000, мне платить СО в пределах СН = 9 000 или 30 000, СН не оплачивать?
Автор: ОльгаА
Добавлено: #21  Пт Апр 24, 2015 17:02:27
Заголовок сообщения:
Елена Ивановна, "максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного СН за отчетный период", в Вашем случае СО будут 9 000 тенге,а СН будет равен 0.С/у.
Автор: Мыльникова Татьяна
Добавлено: #22  Пт Апр 24, 2015 20:01:37
Заголовок сообщения:
СН у вас = 0, СО = 9 000

Добавлено спустя 20 минут 5 секунд:

Не увидела ответа ОльгаА :)
Автор: marina777
Добавлено: #23  Пт Апр 24, 2015 20:51:35
Заголовок сообщения:
Елена Ивановна говорит:
СН не оплачивать

СН равен 0. Не оплачиваете. Так как СН к оплате = СН начисленный минус СО. По вашим данным 9000 - 30 000 = -27000. СН=0.
Автор: Роза
Добавлено: #24  Пт Апр 24, 2015 22:15:40
Заголовок сообщения:
Елена Ивановна говорит:
мне платить СО в пределах СН = 9 000

да

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ