» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отложенные налоговые обязательства/активы

 
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых


Автор: Jobayev
Добавлено: #1  Вт Фев 03, 2015 16:47:03
Заголовок сообщения:

Резервы под обесценение ТМЗ - увеличение Отложенных налоговых активов?


Автор: куляш1973
Добавлено: #2  Пт Янв 30, 2015 15:27:15
Заголовок сообщения:

Видимо имеется в виду следующее.
1) Корректировка СГД по ст.99 - исключаются из СГД полученные дивиденды, а в бухучете они остаются. Это постоянная разница.
2) Убытки от выбытия ФА - это временная разница. Все, что касается ОС и НМА, используемых в предпринимательской деятельности (а это и есть ФА) - это временная разница. Если же дело касается ОС и НМА, используемых в НЕпредпринимательской деятельности (например объекты соцсферы), то это постоянная разница.



Автор: Jobayev
Добавлено: #3  Пт Янв 30, 2015 15:01:17
Заголовок сообщения:

Дивиденды полученные и Выбытие фиксированных активов это постоянные расзницы?


Автор: куляш1973
Добавлено: #4  Пт Янв 30, 2015 09:50:12
Заголовок сообщения:

Резервы под обесценение ТМЗ - это временная разница. При списании этих ТМЗ вы постепенно будете списывать и этот резерв. Практически все такие виртуальные расходы, признаваемые в соответствии с МСФО, являются временной разницей. Чтоб почувствовать разницу между временными и постоянными разницами (извиняюсь за каламбур), могу привести пример постоянной разницы - расходы за счет чистого дохода, сверхнормативные потери, штрафы/пени в бюджет, списанные авансы и т.п.


Автор: Jobayev
Добавлено: #5  Пт Янв 30, 2015 09:08:57
Заголовок сообщения:

извините, это постоянная разница или временная разница


Автор: Jobayev
Добавлено: #6  Чт Янв 29, 2015 15:58:19
Заголовок сообщения:

резервов под снижение стоимости материальных ценностей - это постоянная разница, временная разница так получается?


Автор: vbnz
Добавлено: #7  Чт Янв 29, 2015 15:50:04
Заголовок сообщения:

Постоянные разницы - это разницы между налогооблагаемым и учетным доходом за отчетный период, возникающие в текущем отчетном периоде и не погашаемые в последующих периодах.
Постоянные разницы связаны с расчетом совокупного налога на прибыль, выплачиваемые компанием в процессе ее деятельности.
Временные разницы - это разницы между налогооблагаемым и учетным доходом за отчетный период, возникающие из-за несовпадения отчетного периода включения некоторых статей дохода и расхода в налогооблагаемый доход и учетный доход



Автор: Jobayev
Добавлено: #8  Чт Янв 29, 2015 15:14:37
Заголовок сообщения: Отложенные налоговые обязательства/активы

Резервы это разница = Переоцененная стоимость - балансовая стомость. Резервы это временная разница или постоянная разница?


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ