» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО ОУР - исключить зачет НДС по налогоплательщику, регистрация которого признана недействительной

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Аида Б.Е.
Добавлено: #1  Вт Окт 21, 2014 14:23:57
Заголовок сообщения: ТОО ОУР - исключить зачет НДС по налогоплательщику, регистрация которого признана недействительной
Добрый день! Уважаемые Профи прошу мне помочь разобраться в вопросе уведомления. Нашей фирме было выставлено уведомление с НК по результатам камерального контроля, из чего следует что нашей фирме надо ИСКЛЮЧИТЬ ИЗ ЗАЧЕТА по НДС стоимость суммы по взаиморасчетам с налогоплательщиком, регистрация которого признана судом недействительной . И написано в связи с чем устранить данное нарушение. Не могу понять мне на данный момент надо будет пересдать 300. 00 ф.? с минусом сумм НДС и оборота, или только сумма НДС???
Автор: Lola
Добавлено: #2  Вт Окт 21, 2014 14:28:50
Заголовок сообщения:
Аида Б.Е., вам нужно полностью убрать с/фактуры от указанного поставщика из приложения 300.08 и, соответственно, скорректировать сумму НДС и оборота по приобретению.

Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

а так же не забудьте про форму 100.00. Позже будет уведомление о расхождении оборота по форме 300.00 и 100.00, если сейчас одномоментно не откорректировать.
И не забудьте доплатить НДС и КПН.
Автор: Аида Б.Е.
Добавлено: #3  Вт Окт 21, 2014 14:31:24
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
Аида Б.Е., вам нужно полностью убрать с/фактуры от указанного поставщика из приложения 300.08 и, соответственно, скорректировать сумму НДС и оборота по приобретению.

Т.Е.Правильно ли я понимаю что надо удалить все материалы поступившие по этим счетам фактурам?
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Вт Окт 21, 2014 15:00:54
Заголовок сообщения:
Аида Б.Е. говорит:
Нашей фирме было выставлено уведомление с НК по результатам камерального контроля, из чего следует что нашей фирме надо ИСКЛЮЧИТЬ ИЗ ЗАЧЕТА по НДС стоимость суммы по взаиморасчетам с налогоплательщиком, регистрация которого признана судом недействительной .

Предлагаю отражение в бух.учете:
1.Дт 5520-Кт 3130.
2.Дт 5520-Кт 3110.
3.Дт 7470-Кт 3130-Начисленная пеня.
4.Дт 3130,3110- Кт 1030.
Доп.ф.300.00,300.08-
Аида Б.Е. говорит:
минус сумма НДС и оборота
.
Доп.ф.100.00-(минус сумма Приобретено ТМЗ".
С ув.
Автор: Lola
Добавлено: #5  Вт Окт 21, 2014 15:04:02
Заголовок сообщения:
Аида Б.Е., вы задали вопрос по налоговому учету, придерживайтесь темы. По Бухгалтерскому учету создайте новую тему. Соблюдайте правила форума .
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #6  Вт Окт 21, 2014 16:10:29
Заголовок сообщения:
Lola говорит:
а так же не забудьте про форму 100.00. Позже будет уведомление о расхождении оборота по форме 300.00 и 100.00, если сейчас одномоментно не откорректировать.

КПН корректировать не нужно, т.к. поставщика сняли ТОЛЬКО с учета по НДС, он не является лжепредпринимателем, бейздействующим и т.п.

А. Дорохова, профессиональный бухгалтер РК,CAP, ДипИФР говорит:

Вычеты. В отношении КПН: в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. На основании пункта 3 данной статьи вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены. При этом в соответствии с пунктами 1, 2, 3, 4, 4-1 статьи 115 Налогового кодекса вычету не подлежат:

1) затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;

2) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам, признанным судом действительными;

3) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным бездействующим в порядке, определенном статьей 579 настоящего Кодекса, с момента опубликования данных на официальном сайте уполномоченного органа;

4) расходы по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;

4-1) расходы по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда. В статье 115 Налогового кодекса ровно такое же положение, которое предусмотрено для снятия с учета по НДС.

Таким образом, вышеуказанный перечень не подразумевает за собой исключение из вычетов расходов на основании снятия с регистрационного учета по НДС поставщика работ, услуг.

Автор: Lola
Добавлено: #7  Вт Окт 21, 2014 17:35:07
Заголовок сообщения:
Svetlana.B говорит:
КПН корректировать не нужно, т.к. поставщика сняли ТОЛЬКО с учета по НДС, он не является лжепредпринимателем, бейздействующим и т.п.
- согласна. Проглядела этот момент, что поставщик не признан лжепредприятием.
Автор: Аида Б.Е.
Добавлено: #8  Чт Ноя 13, 2014 17:28:40
Заголовок сообщения:
Lola говорит:

Svetlana.B говорит:
КПН корректировать не нужно, т.к. поставщика сняли ТОЛЬКО с учета по НДС, он не является лжепредпринимателем, бейздействующим и т.п.
- согласна. Проглядела этот момент, что поставщик не признан лжепредприятием.

Здравствуйте! Прошу помочь мне разобраться в дальнейшей ситуации. По этому же вопросу сдала 300.00 форму с корректирована 300.08 прил,. затем в Налоговом управлении мне сказали что и ф. 100.00 вычеты должна скорректировать ... я значит должна себестоимость этих услуг и приобретенных ТМЗ с вычетов из строки 100.00.018 III A сумму оборота по ТМЗ с минусом поставить и вписать в строку VIII с плюсом так, и СГД в строке 100.00.013 пойдет эта сумма ?
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #9  Чт Ноя 13, 2014 17:54:20
Заголовок сообщения:
Аида Б.Е., У Вас в самом уведомлении должно быть указано, что именно нужно исключить.

В этой теме обсуждается уведомление такого плана:
Уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля
14.10.2014 г. № хххх
Налоговое управление по Жетысускому району Налогового департамента по г.Алматы в
соответствии со статьей 587 и подпунктом 7) пункта 2 статьи 607 Кодекса Республики Казахстан «О
налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) уведомляет Вас,
Товарищество с ограниченной ответственностью 'ххх
ИИН/БИН хххх
о нарушениях, выявленных 14.10.2014 г. по налоговой отчетности:
1. ФНО: 300.00; период, охваченный камеральным контролем: 01.10.2010-31.12.2010;
На основании вступившего в законную силу решения суда и в соответствии с п.1 ст.256 Налогового кодекса Вам
необходимо исключить из зачета по налогу на добавленную стоимость суммы по взаиморасчетам с
налогоплательщиком, регистрация которого признана судом недействительной, а именно ТОО «хххх»
БИН ххххх (Решение СМЭС г.Алматы 03.07.2014 года). В соответствии с пунктом 6 статьи 571 Налогового
кодекса ТОО «ххххх» снято с регистрационного учета по НДС с даты его постановки. (Решение
налогового органа от 09.10.2014г. №ххх).
Автор: Аида Б.Е.
Добавлено: #10  Пт Ноя 14, 2014 14:26:45
Заголовок сообщения:
Svetlana.B говорит:
Аида Б.Е., У Вас в самом уведомлении должно быть указано, что именно нужно исключить.

В этой теме обсуждается уведомление такого плана:
Уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля
14.10.2014 г. № хххх
Налоговое управление по Жетысускому району Налогового департамента по г.Алматы в
соответствии со статьей 587 и подпунктом 7) пункта 2 статьи 607 Кодекса Республики Казахстан «О
налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) уведомляет Вас,
Товарищество с ограниченной ответственностью 'ххх
ИИН/БИН хххх
о нарушениях, выявленных 14.10.2014 г. по налоговой отчетности:
1. ФНО: 300.00; период, охваченный камеральным контролем: 01.10.2010-31.12.2010;
На основании вступившего в законную силу решения суда и в соответствии с п.1 ст.256 Налогового кодекса Вам
необходимо исключить из зачета по налогу на добавленную стоимость суммы по взаиморасчетам с
налогоплательщиком, регистрация которого признана судом недействительной, а именно ТОО «хххх»
БИН ххххх (Решение СМЭС г.Алматы 03.07.2014 года). В соответствии с пунктом 6 статьи 571 Налогового
кодекса ТОО «ххххх» снято с регистрационного учета по НДС с даты его постановки. (Решение
налогового органа от 09.10.2014г. №ххх).


[col У меня уведомление текст такой же. Прошу подскажите что мне дальше делать, вот я сдала 300.00. с минусами по строке 300.00.014 А и В а далее в 100.00 мне где корректировать?

Добавлено спустя 49 минут 6 секунд:

[quote="Lola"]Аида Б.Е., вам нужно полностью убрать с/фактуры от указанного поставщика из приложения 300.08 и, соответственно, скорректировать сумму НДС и оборота по приобретению.

Добавлено спустя 1 минуту 40 секунд:

а так же не забудьте про форму 100.00. Позже будет уведомление о расхождении оборота по форме 300.00 и 100.00, если сейчас одномоментно не откорректировать.
И не забудьте доплатить НДС и КПН.[/quo
Добрый день! Подскажите пожалуйста как мне откорректировать 100.00 форму? По этому уведомлению. Из строки приобретенных ТМЗ с вычетов из строки 100.00.018 III A сумму оборота по ТМЗ с минусом поставить и вписать в строку VIII с плюсом так, и СГД в строке 100.00.013 пойдет эта сумма ?
Автор: A.Vail
Добавлено: #11  Пт Ноя 14, 2014 16:10:01
Заголовок сообщения:
Признание недействительной регистрации компании означает, что эта компания "как бы" не существовала никогда. Снятие с учета по НДС только одно из последствий этого признания. Несуществующая компания не может законно выписывать документы на поставку товаров, услуг. А для отнесения на вычеты нужно:

Ст. 100 НК говорит:
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, ...

Поэтому если судом ваша конкретная сделка не признана законной, то согласен с esiphi,
Цитата:
Доп.ф.100.00-(минус сумма Приобретено ТМЗ".

Автор: Аида Б.Е.
Добавлено: #12  Пт Ноя 14, 2014 16:20:39
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:

Признание недействительной регистрации компании означает, что эта компания "как бы" не существовала никогда. Снятие с учета по НДС только одно из последствий этого признания. Несуществующая компания не может законно выписывать документы на поставку товаров, услуг. А для отнесения на вычеты нужно:

Да логически я вроде всё поняла, что если откорректирована 300.00 и 300.08 последует корректировка 100.00 формы, мне было подсказано отнести суммы оборота на строку 100.00.018 VIII (Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании ст.115 НК)... а в этой же строке только III A не надо с минусом ставить сумму??? И по какой строке пойдет в РАЗДЕЛЕ СГД???
Автор: A.Vail
Добавлено: #13  Пт Ноя 14, 2014 20:13:21
Заголовок сообщения:
Если отразите в стр. 100.00.018 VIII, то 100.00.018 III A уменьшать не нужно. В СГД ничего не изменится. Измениться итог стр. 100.00.018 (расходы по реализованным товарам), "Всего вычетов", "Налогооблагаемый доход" и "КПН".

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ