| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Продали дом с нежилыми помещениями, как отразить в ф.300? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #1 Пт Авг 01, 2014 13:38:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Уважаемые форумчане! Не оставьте пожалуйста мой ответ без внимания, Мы продали дом с нежилыми помещениями, целиком.Т.о. в зачет НДС по нему не беру, реализацию по нему НДС не облагаю? А куда мне отнести НДС по выставленным счетам-фактурам от подрядчика? Какие проводки ? И как это будет отражаться в ф.300.00, приложение 8? |
|
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #2 Вс Авг 03, 2014 21:46:24 |
| Заголовок сообщения: | |
помогите пожалуйста, сроки подходят... :cry: |
|
| Автор: | Polonia | ||
| Добавлено: | #3 Пн Авг 04, 2014 21:54:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Добрый вечер, Екатерина Валериевна! Я бы этот вопрос рассматривала через пп 3 п 1 Статьи 249 НК " Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями 1. Реализация жилого здания (части жилого здания) и (или) аренда такого здания (части здания), в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением: 3) реализации или аренды части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений." На основании этого считаю, что Вы можете взять НДС по нему в зачет и,соотвественно,
|
|||
| Автор: | Polonia | ||
| Добавлено: | #4 Вт Авг 05, 2014 12:11:57 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Здесь нужно определить:куплено Вами ранее было это здание или вы его построили. Если это ваше строительство,то в течение всего срока стройки вы не могли относить расходы по строительсву и копили их. Но когда стройка закончена и объект продан,то стоит обратиться к п 1-1 ст 257 НК: " Налог на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным на строительство нежилого помещения, являющегося частью жилого здания, не подлежит отнесению в зачет до: наступления случая, предусмотренного подпунктом 3) пункта 1 статьи 249 настоящего Кодекса; приемки в эксплуатацию такого жилого здания государственной приемочной или приемочной комиссией" |
|||
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #5 Вт Авг 05, 2014 15:42:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Polonia, Здание жилое нам строил подрядчик, отписал нам смр по нему с НДС, в мае этого года. В этом же периоде(май) мы его принимаем в эксплуатацию, и реализуем жилой дом с нежилыми помещениями. Из ст.249 следует, что реализацию НДС не облагаем, разве мы имеем право в зачет брать НДС по нему? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #6 Ср Авг 06, 2014 03:29:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Конечно не имеете права относить в зачет. Всю сумму полностью вместе с НДС относите на себестоимость здания и на вычеты согласно п.12 ст.100 НК. Добавлено спустя 5 минут: В ф.300.08 счет-фактуру от подрядчика отражаете, но в столбце "НДС, подлежащий отнесению в зачет" ставите 0. |
|
| Автор: | Омарова Д.М. | ||||
| Добавлено: | #7 Ср Авг 06, 2014 10:46:58 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Почему они выписали Вам с НДС? Екатерина Валериевна, какой метод отнесения НДС в зачет вы применяете? У Вас основной вид деятельности не связан со строительством жилых зданий?
Почему? |
|||||
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #8 Ср Авг 06, 2014 12:34:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Омарова Д.М., Наш подрядчик - строительная организация, с лицензией. Мы заказчики, занимаемся строительством жилых домов. ТОО-Подрядчик вписывает нам строительно-монтажные работы с НДС, он свои услуги (СМР) облагает НДС. Мы (ТОО- Заказчик, плательщики НДС) имеем или не имеем право брать НДС в зачет по жилому многоквартирному дому? Вот в чём и был вопрос. Если реализуем мы его после ввода в эксплуатацию как многоквартирный жилой дом без НДС, тогда и НДС в зачет не берём, верно я понимаю? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #9 Ср Авг 06, 2014 12:54:55 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обратите внимание на ст.256 п.3-3 НК РК. С ув. Добавлено спустя 10 минут 26 секунд: Посмотрите http://www.salyk.gov.kz/ru/nk/structNK/taxkostanay/News/article/Pages/izmeneiNDS2014.aspx С ув. |
|||
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #10 Ср Авг 06, 2014 13:06:44 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, по данному п.3-3 ст.256 НК РК нам дали разъяснение, что эти изменения касаются тех частей жилого здания, исключительно состоящих из нежилых помещений( н-р. 1 этажи жилых зданий для сдачи в аренду под торг.помещения, складские, для бизнеса). А мы продали дом с цоколем, для проживания.Т.о., по жилому дому в целом НДС в зачет не берём, во всяком случае, такое разъяснение нам дал гл.специалист управления разъяснения. |
|
| Автор: | Омарова Д.М. | ||||||||
| Добавлено: | #11 Ср Авг 06, 2014 14:00:48 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
я так понимаю - раздельный.
В вашем примере: нежилые помещения и цоколь - одно и тоже? Объясните пожалуйста, а что у вас в цоколе? |
|||||||||
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #12 Ср Авг 06, 2014 14:08:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Метод отнесения в зачет пропорциональный. Цоколи пустые. |
|
| Автор: | Омарова Д.М. |
| Добавлено: | #13 Ср Авг 06, 2014 14:23:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Екатерина Валериевна, обратите внимание на пункт 3 статьи 260 НК - вы обязаны применять раздельный метод отнесения в зачет по НДС. |
|
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #14 Ср Авг 06, 2014 15:05:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Омарова Д.М., подскажите пожалуйста, где можно про это почитать. И что делать с этой сделкой? Брать в зачет НДС по формуле по нежилым помещениям (цоколи), реализацию проводить часть с НДС, часть без НДС? Как это всё отразитьв ф.300?? Голова идёт кругом, а уже 6-е число. Не думала, что будет всё так сложно :%): :cry: . Столько мнений услышала, не могу ни к чему прийти :shock: :cry: |
|
| Автор: | Омарова Д.М. | ||||||||
| Добавлено: | #15 Ср Авг 06, 2014 15:27:17 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Про что именно?
Все зависит от того какой метод отнесения НДС в зачет вы применяете, какой метод прописан в Вашей налоговой учетной политике. Если вы вправе не применять п.3 статьи 260 НК - то можете применять пропорциональный метод и тогда сумму НДС в зачет определять по уд.весу облагаемого оборота в общем обороте. Если вы все таки обязаны применять п.3 статьи 260 НК (а я именно так и думаю, исходя из Ваших объяснений) - то раздельный метод. И тогда все расходы в целях облагаемого оборота - берете в зачет полностью (100%). Все расходы в целях необлагаемого оборота (освобожденный оборот) - не берете в зачет (0%). И если есть расходы, которые связаны и с облагаемыми и не облагаемыми оборотами - то по таким расходам Вы имеете право применить уд.вес по зачету. Уд.вес определяется как при пропорциональном методе - т.е. доля облагаемых оборотов в общем обороте умножить на сумму расходов смешанных (которые связаны и с облагаемыми и не облагаемыми оборотами и их нельзя как то разделить). Вот по таким расходам будет зачет, но в пределах доли.
Я согласна в этом плане с Polonia, esiphi. Вашу реализацию надо делить: - на освобожденный оборот - это часть здания с жилыми помещениями - на облагаемый оборот - это часть здания с нежилыми помещениями. Соответственно, НДС к уплате только с облагаемого оборота. А НДС в зачет, только для целей цоколя или смешанные затраты. Вы для начала поймите и определитесь для себя: что облагать и что относить в зачет.
Для этого лучше дайте хотя бы примерные цифры для наглядного совета по ф.300.00 |
|||||||||
| Автор: | Екатерина Валериевна |
| Добавлено: | #16 Чт Авг 07, 2014 16:59:44 |
| Заголовок сообщения: | |
А каким образом нам перейти на раздельный метод отнесения в зачет НДС, для этого что-то в НУ подавать, или достаточно в учетной политике отразить. Т.о. в Декларации по НДС ф.300 ставить галочку раздельный метод? Для наглядного совета по заполнению ф.300: 1) получили АВР и с/ф на сумму 154 000 000 тг. с НДС (без НДС 137 500 000 НДС 16 500 000) 2) реализуем 171 500 000 без НДС |
|
| Автор: | Омарова Д.М. | ||||
| Добавлено: | #17 Сб Авг 09, 2014 13:56:59 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
в учетной политике. Но только этот метод отнесения НДС в зачет нельзя изменять в течение года. Посмотрите что указывали в ф.300 за 1 квартал. Добавлено спустя 13 минут 35 секунд:
это уже в отдельной теме задайте вопрос. Не нарушаем правила форума: один вопрос = одна тема. |
|||||
| Автор: | Ирина Локтионова | ||||||||
| Добавлено: | #18 Вт Авг 12, 2014 23:54:42 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Вот почему. Из п. 1-1 ст.257 НК следует, что НДС по нежилым помещениям, если они являются частью жилого дома, относится в зачет по формуле из п.3-3 ст.256 только в том случае, если продается часть жилого дома, состоящая исключительно из нежилых помещений. Если продается часть жилого дома или весь дом, состоящие одновременно из жилых и нежилых помещений, то такая реализация не облагается НДС согласно пп.3) п.1 ст.249 НК, и следовательно, в зачет ничего не идет, т.к. "не в целях облагаемого оборота". Поэтому не согласна с этим утверждением:
Считаю, что вот это разъяснение налоговиков верное:
Обсуждали этот момент еще и здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=575608#575608 |
|||||||||
| Автор: | Алма73 |
| Добавлено: | #19 Вт Июл 23, 2019 18:56:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Верно ли будет отнести НДС для НП на сч. 1422, а регистрацию занести по дате акта ввода и не отражать в ф.300? |
|
| Автор: | Алма73 | ||
| Добавлено: | #20 Ср Июл 24, 2019 11:52:52 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Означает ли это, что директор должен отмечать на с-ф, что куплено для НП и что для квартир? |
|||